【正文】 目前我國(guó)絕大多數(shù)連鎖企業(yè)建立的都是單品進(jìn)價(jià)核算制度，并要求這種變價(jià)是即時(shí)性的。 4 通過對(duì)單品進(jìn)銷調(diào)存全過程的管理，可將資金運(yùn)作情況及經(jīng)營(yíng)狀態(tài)及時(shí)反饋給抉策者和經(jīng)營(yíng)者，是細(xì)化管理。 2 6售價(jià)與進(jìn)價(jià)所核算的是結(jié)果，而單品進(jìn)價(jià)核算的是過程。事實(shí)上，在市場(chǎng)充滿競(jìng)爭(zhēng)的今天，快捷多變的經(jīng)營(yíng)方式、科學(xué)先進(jìn)的管理思想、規(guī)范精細(xì)的管理手段、準(zhǔn)確合理的決策依掘己經(jīng)成為商家取勝的關(guān)鍵。 進(jìn)價(jià)核算 成本金額二庫(kù)待金額 庫(kù)存金額 期禾實(shí)物盤點(diǎn)金額二銷售成本 銷售收入 銷俏成本 =毛利率 不用進(jìn)行賬務(wù)處理即可變價(jià) 同上 當(dāng)經(jīng)營(yíng)處于動(dòng)態(tài) 時(shí)，核算卻處于靜態(tài)。 1適用于業(yè)務(wù)量大、品種少的企業(yè)。 6 6 1 2. 0適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部適用。 2 3 2 門店利潤(rùn)的價(jià)值評(píng)定 6 6 2 2 2控制總部人員不斷增長(zhǎng)。巴 向社會(huì)配送中心發(fā)展。 D B 1配送中心費(fèi)用的控制。 2 2 2總部租金或建設(shè)費(fèi)用攤銷 6 1 6 2 4人工費(fèi)用的控制：嚴(yán)格制度正式員工的數(shù)量，大量使用鐘點(diǎn)工以降低人工費(fèi)的支出。 內(nèi)部資料 6 6 2 門店費(fèi)用控制的重點(diǎn) 6 1 0 作業(yè)程序 連鎖超市企業(yè)的費(fèi)用控制直接關(guān)系到盈利的水平，有人說：“超市利潤(rùn)是省下來的”是干真萬確的。 核 準(zhǔn) 制 訂 修訂次數(shù) 01 02 03 武漢泰和商機(jī) 武漢泰和商機(jī) 修訂日期 內(nèi)部資料 C一般情況下，賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制除符合前述要求外，還應(yīng)采取以下程序和方式： A 6財(cái)會(huì)部門對(duì)“銷貨單”認(rèn)真審核后，辦理收取貨款手續(xù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章和有關(guān)人員的簽章，留一張編制記賬憑證，其余退給客 戶?？蛻糍?gòu)貨時(shí)，由銷售部門填制一式數(shù)聯(lián)的“銷貨單”，注明購(gòu)貨單位、貨物車稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核簽章 內(nèi)部資料 9 6 7 開單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。 1 4 收款時(shí)必須對(duì)品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷售合同的必須與合同核對(duì)。 1 6 1 銷售業(yè)務(wù)和處理程序 銷售業(yè)務(wù)一般要經(jīng)過簽訂合同、填寫發(fā)貨單通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)。僅供交流 第 15 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 文件名稱 文件編號(hào) CH –FI OP006 生效日期 2020 年 01 月 10 日 銷售業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁(yè) 次 共 2 頁(yè) 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。使用部門根擁報(bào)廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片后傳固定資產(chǎn)清理部門，通知清理。備部門批準(zhǔn)報(bào)廢后填制一式三聯(lián)報(bào)廢通知書，一聯(lián)傳申請(qǐng)部門，一聯(lián)傳會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)自存。 6 H運(yùn)輸部門將設(shè)備和到貨清單交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。發(fā)票暫時(shí)在設(shè)備部門保存。僅供交流 第 14 頁(yè) 共 59頁(yè) page of C設(shè)備部門編制設(shè)備計(jì)劃交有關(guān)負(fù)責(zé)人審批。 6 6 4 定期對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符情況須經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處埋。 1 6同時(shí)，應(yīng)定期檢查和分析企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況，挖掘內(nèi)部潛力，提高固定資產(chǎn)利用效果。 2. 0適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部適用。 2 6 4 工資單合計(jì)數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。 2僅供交流 第 12 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 6 2 工資業(yè)務(wù)的內(nèi)部處理程序 6 6 7 出納部門或其他部門將工資單簽收聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)部門，作為記錄應(yīng)付工資賬戶的依掂，并保稈備查。 1 1 1 6 1 人事部門根掘原始記錄以及各有關(guān)的扣補(bǔ)款通知編制一式三聯(lián)工資單，分別計(jì)算應(yīng)發(fā)數(shù)、扣款數(shù)和實(shí)發(fā)數(shù)。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責(zé)： (無 ) 6 4 強(qiáng)化審查制度嚴(yán)格審核購(gòu)貨業(yè)務(wù)的各種憑證。 2 簽訂“訂貨單”，規(guī)范宋貼活動(dòng) 6 2 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制的主要方式 6 6 6 采購(gòu)的物資必須經(jīng)過驗(yàn)收方可入庫(kù)。 1 6 2 采購(gòu)人員除特別授權(quán)外，只能按批準(zhǔn)的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采購(gòu)，不得擅自改變采購(gòu)內(nèi)容。 1 0工作程序 采購(gòu)業(yè)務(wù)包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購(gòu)供應(yīng)。 4制定嚴(yán)格的違反銷售款項(xiàng)解繳銀行和劃繳總部的懲罰制度。 3制定銷售款項(xiàng)劃繳總部的金額、時(shí)間和方式。 2制定銷售款項(xiàng)解繳銀行的時(shí)間。連鎖企業(yè)對(duì)商業(yè)銀行有很大的選擇權(quán)，是財(cái)務(wù)部門控制貨幣資金的一種手段。財(cái)務(wù)管理對(duì)門店銷售款項(xiàng)回籠控制主要可從以下四萬面進(jìn)行： 6 6 6嚴(yán)格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。僅供交流 第 9 頁(yè) 共 59頁(yè) page of B 3 D B 3 1采購(gòu)物品文出現(xiàn)金的控制對(duì)采購(gòu)物品支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)控制，關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應(yīng)的原始憑據(jù)。按支出用途大致可分為 :采購(gòu)物品支出、發(fā)放工資、支付各種借款和費(fèi)用等。隨時(shí)與銀行對(duì)賬等。 3 3 貨幣資金支出業(yè)務(wù)的控 制 6通常分為兩種情況，一是出納員直接收取現(xiàn)金，二是通過郵局匯款方式收取現(xiàn)金。僅供交流 第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 6在無法集中收款的商品零售業(yè)，可采用 售價(jià)金額核算法 控制現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。即營(yíng)業(yè)員開具“銷貨票”，顧客持票向收款臺(tái)交付現(xiàn)金，出納員收款后將蓋有 收訖 章的銷貨票交給顧客辦理取貨。 6 1銷售貨物收入現(xiàn)金的控制在末設(shè)收款臺(tái)的工業(yè)、商品流通企業(yè)，主要采取填制 銷貨單 的萬式。 3 一般情況下企業(yè)的現(xiàn)金收入主要為銷售貨物取得現(xiàn)金和回收前欠款取得現(xiàn)金。由于通過銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部控制作用，客觀上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏 洞。 1 貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分為兩部分 :收入和支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 10 所有與現(xiàn)金或銀行存款收款業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在處理業(yè)務(wù)后，都必須在相關(guān)文件上簽字，以務(wù)追溯責(zé)任。 1僅供交流 第 7 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 6 6 5 庫(kù)存現(xiàn)金除口常周轉(zhuǎn)需用外，都應(yīng)該每口解交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。 1 6 1 實(shí)行錢賬分管，出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄。為加強(qiáng)貨幣資金的管理與核算，確保其安全性，財(cái)務(wù)主管應(yīng)在嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行結(jié)算辦法、結(jié)算紀(jì)律的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定貨幣資金內(nèi)部控制制度，形成各有