【正文】 （3）內(nèi)部評級結(jié)果以及風(fēng)險參數(shù)估計值僅用于計算信用風(fēng)險的監(jiān)管資本要求。商業(yè)銀行應(yīng)指定專門部門負責(zé)跟蹤記錄應(yīng)用實際狀況，便于銀監(jiān)會的監(jiān)督檢查。7．商業(yè)銀行的高級管理人員、相關(guān)部門人員應(yīng)了解內(nèi)部評級體系、評級模型以及評級結(jié)果實際應(yīng)用的狀況。4．商業(yè)銀行的內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化應(yīng)是風(fēng)險管理文化的有機組成部分，得到商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)和管理人員的廣泛認同。2．商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會證明，內(nèi)部評級體系所使用的、產(chǎn)生的、并用于計量監(jiān)管資本要求的信息，與信用風(fēng)險管理使用的信息應(yīng)保持一致，包括使用相同的信息來源、相同的風(fēng)險因素、一致的排序結(jié)構(gòu)、一致的風(fēng)險參數(shù)。經(jīng)過處理的原始數(shù)據(jù)，單一時點上應(yīng)當能滿足邏輯檢驗，多時點間連續(xù)性和一致性應(yīng)當能滿足統(tǒng)計檢驗、業(yè)務(wù)檢驗、邏輯檢驗。（5）開發(fā)和改進內(nèi)部評級體系、風(fēng)險參數(shù)計量模型及相應(yīng)的流程。數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)當包括以下功能：（1）跟蹤記錄、維護和分析非零售風(fēng)險暴露整個生命周期內(nèi)的債務(wù)人和債項的關(guān)鍵性數(shù)據(jù)，包括歷史評級信息。風(fēng)險數(shù)據(jù)集市是為滿足內(nèi)部評級的信息需求而定義和設(shè)計的數(shù)據(jù)集合，應(yīng)包括單個客戶、單筆債項的詳細數(shù)據(jù)，以及行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合以及宏觀層面的數(shù)據(jù)等。（二）數(shù)據(jù)管理1．商業(yè)銀行內(nèi)部評級使用的數(shù)據(jù)應(yīng)當滿足準確性、完整性和適當性要求。（2）商業(yè)銀行應(yīng)評估外部評級的評級遷徙情況，包括內(nèi)部評級與外部評級之間的映射。8．商業(yè)銀行可視內(nèi)部管理需要或應(yīng)監(jiān)管要求，結(jié)合宏觀市場因素，針對特定資產(chǎn)組合，如房地產(chǎn)貸款等，開展結(jié)構(gòu)性壓力測試。商業(yè)銀行應(yīng)把握影響債務(wù)人還款能力的主要因素，如經(jīng)濟或行業(yè)衰退、重大市場沖擊和流動性緊縮因素等。4．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身情況，基于歷史經(jīng)驗有針對性地選擇時間段或確定假設(shè)情景，建立壓力環(huán)境架構(gòu)。2．商業(yè)銀行的壓力測試范圍應(yīng)包括主要的非零售風(fēng)險暴露組合和零售風(fēng)險暴露組合。（2）原始期限1年以內(nèi)自我清償性的貿(mào)易融資，包括開立的和保兌的信用證。期限應(yīng)等于債務(wù)人按照貸款協(xié)議全部履行合約義務(wù)（本金、利息和手續(xù)費）的最大剩余時間。在其他條件相同的情況下，債項的有效期限越短，信用風(fēng)險就越小。未來提款的可能性或在違約風(fēng)險暴露估計中考慮，或在違約損失率的估計中考慮。商業(yè)銀行對各種表內(nèi)外項目的違約風(fēng)險暴露應(yīng)至少每年檢查一次，如果出現(xiàn)新的重要信息，商業(yè)銀行應(yīng)及時進行檢查。如缺乏充足的內(nèi)部數(shù)據(jù)檢查過去經(jīng)濟衰退期的影響，商業(yè)銀行應(yīng)審慎使用外部數(shù)據(jù)。凈額結(jié)算應(yīng)達到本辦法的認定標準。3．商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法的，應(yīng)估計每筆表內(nèi)外項目的違約風(fēng)險暴露。（五） 違約風(fēng)險暴露估計及要求1．違約風(fēng)險暴露是指債務(wù)人違約時預(yù)期表內(nèi)和表外項目的風(fēng)險暴露總額。在各種情況下，商業(yè)銀行都應(yīng)保證用于計量監(jiān)管資本要求的違約損失率不低于長期違約加權(quán)的平均違約損失率。商業(yè)銀行映射政策應(yīng)描述樣本數(shù)據(jù)的范圍和方法，避免映射方法或數(shù)據(jù)的誤差不一致。違約損失率超過商業(yè)銀行預(yù)期損失估計值的部分，就是這類貸款的資本要求。違約損失率估計應(yīng)考慮到商業(yè)銀行可能沒有能力迅速控制和清算抵押品。9．商業(yè)銀行應(yīng)考慮債務(wù)人風(fēng)險和抵質(zhì)押品風(fēng)險或抵質(zhì)押品提供方風(fēng)險之間的相關(guān)性。商業(yè)銀行可以使用違約風(fēng)險暴露或核銷資產(chǎn)的市場價值，計算回收率；也可通過違約風(fēng)險暴露（包括本金和應(yīng)收未收利息及費用）、抵質(zhì)押品處置損失、直接清收成本、分攤的間接清收成本、回收時間和回收數(shù)量、折現(xiàn)率等因素，計算實際經(jīng)濟損失。6．估計違約損失率的數(shù)據(jù)應(yīng)僅包括違約債務(wù)人風(fēng)險暴露。長期平均損失率應(yīng)是基于同類貸款數(shù)據(jù)源中所有違約貸款的平均經(jīng)濟損失。商業(yè)銀行根據(jù)自身處置和清收能力調(diào)整違約損失率應(yīng)遵循審慎原則，且內(nèi)部經(jīng)驗數(shù)據(jù)能夠證明處置和清收能力對違約損失率的影響。確定折現(xiàn)率時，商業(yè)銀行應(yīng)考慮以下因素：第一，如果回收金額是不確定的并且含有無法分散的風(fēng)險，凈現(xiàn)值的計算應(yīng)反映回收金額的時間價值以及與風(fēng)險相適應(yīng)的風(fēng)險溢價。（2）間接損失或成本是指商業(yè)銀行因管理或清收違約債項產(chǎn)生的但不能歸結(jié)到某一筆具體債項的損失或成本。（四） 違約損失率估計及要求1．違約損失率指某一債項違約導(dǎo)致的損失金額占該違約債項風(fēng)險暴露的比例，即損失占風(fēng)險暴露總額的百分比。（2）該風(fēng)險暴露在發(fā)放時經(jīng)過特殊認定。在任何情況下，商業(yè)銀行都應(yīng)使用所有相關(guān)的重要數(shù)據(jù)，以便進行內(nèi)外結(jié)果的比較。12．計算違約概率的時間跨度一般為1年。對任一級別的債務(wù)人，商業(yè)銀行可以使用違約概率預(yù)測模型得到的每個債務(wù)人違約概率的簡單平均值作為該級別的違約概率，商業(yè)銀行采用的違約概率模型應(yīng)達到本辦法有關(guān)模型使用的要求。商業(yè)銀行應(yīng)避免映射方法或基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在偏差和不一致的情況，所使用的外部評級量化風(fēng)險數(shù)據(jù)應(yīng)針對債務(wù)人的違約風(fēng)險，而不反映債項的特征。商業(yè)銀行可以采用多家銀行匯集的數(shù)據(jù)，但應(yīng)證明，風(fēng)險暴露池中其他商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系和標準能夠與本銀行比較。（1）內(nèi)部違約經(jīng)驗。商業(yè)銀行應(yīng)采用與數(shù)據(jù)基礎(chǔ)一致的估計技術(shù)，確保估計能準確反映違約概率。7．對于非零售風(fēng)險暴露，應(yīng)在債務(wù)人層面認定違約，同一債務(wù)人的所有債項的違約概率相同；對于零售風(fēng)險暴露，應(yīng)在債項層面認定違約定義，同一債務(wù)人的不同債項的違約概率可以不同。（2）對非零售循環(huán)風(fēng)險暴露逾期部分必須全部償還。（3）重新確定賬齡的債項逾期情況。4．商業(yè)銀行應(yīng)制定重新確定賬齡的政策，并確保統(tǒng)一實施。是否對關(guān)聯(lián)債務(wù)人實行交叉違約認定，取決于關(guān)聯(lián)債務(wù)人經(jīng)濟上相互依賴和一體化程度。2．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)前述違約情形細化制定本銀行內(nèi)部統(tǒng)一的違約定義，明確違約認定流程，并確保一致地實施。（三） 違約概率估計及要求1．債務(wù)人出現(xiàn)以下任何一種情況應(yīng)被視為違約：（1）債務(wù)人對銀行集團的實質(zhì)性信貸債務(wù)逾期90天以上。如果商業(yè)銀行風(fēng)險暴露分類標準發(fā)生改變，商業(yè)銀行應(yīng)在樣本數(shù)據(jù)集與現(xiàn)行分類標準間重新建立映射關(guān)系，并證明映射的正確性。17．商業(yè)銀行應(yīng)在樣本數(shù)據(jù)和實際風(fēng)險暴露組合之間建立映射關(guān)系。14．違約概率的估計值應(yīng)是某一級別債務(wù)人或某一零售資產(chǎn)池一年期實際違約率的長期平均數(shù)。當產(chǎn)生多種估值結(jié)果時，商業(yè)銀行應(yīng)對基于外部數(shù)據(jù)和內(nèi)部數(shù)據(jù)的風(fēng)險參數(shù)估計值，以及使用不同模型得到的風(fēng)險參數(shù)估計值進行整合。11．商業(yè)銀行應(yīng)基于樣本數(shù)據(jù)的風(fēng)險特性及表現(xiàn)估計風(fēng)險參數(shù)。8．商業(yè)銀行可以使用外部數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)、內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)或綜合使用3類數(shù)據(jù)來源，但至少其中1類數(shù)據(jù)源的歷史觀察期不低于本辦法的相關(guān)要求。用于估計非零售風(fēng)險暴露債務(wù)人違約概率的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年；用于估計非零售風(fēng)險暴露違約損失率、違約風(fēng)險暴露的數(shù)據(jù)觀察期不得低于7年；用于估計零售風(fēng)險暴露風(fēng)險參數(shù)的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年。用于估計風(fēng)險要素的數(shù)據(jù)中，風(fēng)險暴露數(shù)量、生成數(shù)據(jù)時所使用的授信標準以及其他相關(guān)的特征，應(yīng)與商業(yè)銀行的風(fēng)險暴露和授信標準一致，至少應(yīng)可以相互比較。數(shù)據(jù)選取應(yīng)達到本辦法相關(guān)要求。9．商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的風(fēng)險參數(shù)量化文檔，以持續(xù)改進風(fēng)險參數(shù)的量化過程，并為銀監(jiān)會的監(jiān)督檢查提供支持。6．違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露的估值應(yīng)遵循審慎原則。調(diào)整決定、依據(jù)及計算方法應(yīng)記錄存檔，以便于內(nèi)部監(jiān)督和持續(xù)改進，確保監(jiān)督檢查能追蹤整個過程。、過程和關(guān)鍵定義，并確保在銀行內(nèi)部得到統(tǒng)一實施。6．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品和風(fēng)險特征、風(fēng)險估計的時間跨度以及零售業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求，確定更新檢查頻率，但至少每年檢查一次各類資產(chǎn)池的損失特征和逾期狀況，至少每季度抽樣檢查一次資產(chǎn)池中單個債務(wù)人及其貸款的情況。4．商業(yè)銀行應(yīng)建立獲得和更新債務(wù)人財務(wù)狀況、債項特征的重要信息的有效程序。2．商業(yè)銀行對非零售風(fēng)險暴露的債務(wù)人和保證人評級應(yīng)至少每年更新一次。3．對基于計量模型的內(nèi)部評級體系，商業(yè)銀行應(yīng)監(jiān)控專家判斷推翻模型評級、排除變量和調(diào)整參數(shù)的情況，并制定相應(yīng)的指導(dǎo)原則。2．商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置評級認定崗位或部門，審核評級建議，認定最終信用等級。3．商業(yè)銀行應(yīng)規(guī)定本行不同機構(gòu)對同一債務(wù)人或債項評級發(fā)起的相關(guān)授權(quán)流程。（7）評級的信息系統(tǒng)需求書。（3）評級發(fā)起、評級認定、評級推翻和評級更新的政策和操作流程。3．商業(yè)銀行應(yīng)建立確保內(nèi)部評級流程可靠運行的管理信息系統(tǒng)，詳細記錄評級全過程，以確保非零售風(fēng)險暴露的債務(wù)人評級與債項評級、零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池操作流程的有效執(zhí)行。五、 內(nèi)部評級流程（一） 基本要求1．商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部評級流程，確保非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級和零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池過程的獨立性。（2）建模數(shù)據(jù)對零售風(fēng)險暴露的代表性檢驗情況。商業(yè)銀行應(yīng)記錄風(fēng)險暴露在資產(chǎn)池之間的遷徙狀況，以及對資產(chǎn)池與風(fēng)險分池進行修改的依據(jù)及情況。（四） 文檔化管理1．商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池的設(shè)計，建立符合本辦法要求的文檔。商業(yè)銀行難以預(yù)測將來發(fā)生的事件以及事件對債務(wù)人財務(wù)狀況的影響時，應(yīng)對預(yù)測信息持審慎態(tài)度。2．商業(yè)銀行應(yīng)確保不同業(yè)務(wù)條線、部門和地區(qū)的零售風(fēng)險暴露分池標準一致，如果存在差異，應(yīng)對風(fēng)險劃分結(jié)果的可比性進行監(jiān)測，并及時完善。3．商業(yè)銀行采用信用評分模型或其它信用風(fēng)險計量模型估計零售風(fēng)險暴露風(fēng)險參數(shù)時，相關(guān)模型的使用應(yīng)達到本辦法要求。9. 零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池的技術(shù)要求包括風(fēng)險分池方法、風(fēng)險分池標準和文檔化管理。商業(yè)銀行風(fēng)險分池方法應(yīng)保證分池的穩(wěn)定性和一致性，如果出現(xiàn)零售風(fēng)險暴露在資產(chǎn)池之間頻繁調(diào)整的情況，商業(yè)銀行應(yīng)審查風(fēng)險分池方法。（2）債項風(fēng)險特征，包括產(chǎn)品和抵質(zhì)押品的風(fēng)險特征，如抵質(zhì)押方式、抵質(zhì)押比例、擔(dān)保、優(yōu)先性、賬齡等。3．商業(yè)銀行應(yīng)選擇可靠的風(fēng)險因素進行風(fēng)險分池，這些因素應(yīng)同時用于零售業(yè)務(wù)信用風(fēng)險的管理。5．采用外部模型也應(yīng)達到本辦法規(guī)定的文檔化要求。4．商業(yè)銀行應(yīng)對評級模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔，文檔應(yīng)至少包括：（1）詳細描述各個級別、單個債務(wù)人、債項所使用的模型方法論、假設(shè)、數(shù)學(xué)及經(jīng)驗基礎(chǔ)、建模數(shù)據(jù)來源。（3）債務(wù)人各級別之間基于風(fēng)險的關(guān)系，根據(jù)債務(wù)人級別的違約概率，確定各級別的風(fēng)險。（3）各類風(fēng)險暴露評級體系的適用性和依據(jù)。在經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變時，商業(yè)銀行應(yīng)確保現(xiàn)有模型能夠適用改變后的經(jīng)濟環(huán)境，評級結(jié)果差異在可控范圍之內(nèi)；如果模型結(jié)果達不到上述要求，商業(yè)銀行應(yīng)對模型結(jié)果進行保守調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)對各評級體系進行準確性和一致性的驗證。專家判斷應(yīng)考慮模型未涉及的相關(guān)信息。（2）有能力分析外部評級工具的預(yù)測能力。3．商業(yè)銀行應(yīng)確保評級定義的描述詳細、可操作，以便評級人員對債務(wù)人或債項進行合理劃分。評級定義應(yīng)包括各級別風(fēng)險程度的描述和各級別之間風(fēng)險大小的區(qū)分標準。4．商業(yè)銀行的債務(wù)人評級既要考慮債務(wù)人目前的風(fēng)險特征，又要考慮經(jīng)濟衰退、行業(yè)發(fā)生不利變化對債務(wù)人還款能力和還款意愿的影響，并通過壓力測試反映債務(wù)人的風(fēng)險敏感性。2．商業(yè)銀行的債務(wù)人評級應(yīng)同時考慮影響債務(wù)人違約風(fēng)險的非系統(tǒng)性因素和系統(tǒng)性因素。3．若單個債務(wù)人級別風(fēng)險暴露超過所有級別風(fēng)險暴露總量的30%，商業(yè)銀行應(yīng)有經(jīng)驗數(shù)據(jù)向銀監(jiān)會證明該級別違約概率區(qū)間合理并且較窄。 （三） 評級結(jié)構(gòu)1．商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)定足夠的債務(wù)人級別和債項級別，確保對信用風(fēng)險的有效區(qū)分。6．商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)通過獨立的債項評級評估債項的損失風(fēng)險，債項級別按照違約損失率大小排序。3．同一債務(wù)人不同債項的債務(wù)人評級應(yīng)保持一致。6．非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級的技術(shù)要求包括評級維度、評級結(jié)構(gòu)、評級方法論和評級時間跨度、評級標準、模型使用和文檔化管理等方面。3．商業(yè)銀行應(yīng)對承擔(dān)信用風(fēng)險的每筆債項所對應(yīng)的所有債務(wù)人和保證人分別評級。 三、 非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級體系的設(shè)計（一） 基本要求1．商業(yè)銀行應(yīng)通過內(nèi)部評級確定每個非零售風(fēng)險暴露債務(wù)人和債項的風(fēng)險等級。4．基于內(nèi)部評級的信用風(fēng)險報告制度及執(zhí)行情況。（七） 商業(yè)銀行應(yīng)就內(nèi)部評級體系的治理建立完整的文檔，證明其能夠持續(xù)達到監(jiān)管要求，為銀監(jiān)會評估其內(nèi)部評級體系的治理有效性提供支持。4．檢查計量模型的數(shù)據(jù)輸入過程。（六） 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門負責(zé)對內(nèi)部評級體系及風(fēng)險參數(shù)估值的審計工作。2．檢查評級標準，檢查評級定義的實施情況，評估評級對風(fēng)險的預(yù)測能力，定期向高級管理層報送有關(guān)內(nèi)部評級體系運行表現(xiàn)的專門報告，確保高級管理層對內(nèi)部評級體系的日常運行進行有效的監(jiān)督。7．內(nèi)部審計情況。3．每個級別、資產(chǎn)池相關(guān)風(fēng)險參數(shù)的估值及與實際值的比較情況。（四） 商業(yè)銀行應(yīng)建立一整套基于內(nèi)部評級的信用風(fēng)險內(nèi)部報告體系，確保董事會、高級管理層、信用風(fēng)險主管部門能夠監(jiān)控資產(chǎn)組合信用風(fēng)險變化情況，并有助于驗證和審計部門評估內(nèi)部評級體系有效性。必要時，高級管理層應(yīng)對現(xiàn)有信用風(fēng)險管理政策、流程和監(jiān)控體系進行修改，確保內(nèi)部評級體系有效融入日常信用風(fēng)險管理。5．審批或授權(quán)審批涉及內(nèi)部評級體系的其他重大事項。（二） 商業(yè)銀行董事會承擔(dān)內(nèi)部評級體系管理的最終責(zé)任，并履行以下職責(zé)：1．審批內(nèi)部評級體系重大政策，確保內(nèi)部評級體系設(shè)計、流程、風(fēng)險參數(shù)量化、信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理、驗證和內(nèi)部評級應(yīng)用滿足監(jiān)管要求。3．內(nèi)部評級的流程，保證內(nèi)部評級的獨立性和公正性。內(nèi)部評級體系包括對主權(quán)、金融機構(gòu)和公司風(fēng)險暴露（以下簡稱非零售風(fēng)險暴露）的內(nèi)部評級體系和零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池體系。資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露包括但不限于資產(chǎn)支持證券、住房抵押貸款證券、信用增級、流動性便利、利率或貨幣互換、信用衍生工具和分檔次抵補。２．銷售方與商業(yè)銀行之間無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，該應(yīng)收賬款不是由商業(yè)銀行直接或間接發(fā)起。購入應(yīng)收賬款可分為合格購入公司應(yīng)收賬款和合格購入零售應(yīng)收賬款。（2）債務(wù)須由發(fā)行方通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償，或允許按照發(fā)行方意愿通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償。2. 該項金融工具不可贖回，不屬于發(fā)行方的債務(wù)。（五）其他零售風(fēng)險暴露是指除個人住房抵押貸款和合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露之外的其他對自然人的債權(quán)。商業(yè)銀行可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)狀況和管理實際，在上述基礎(chǔ)上做進一步細分。 五、零售風(fēng)險暴露（一）零售風(fēng)險暴露應(yīng)同時具有如下特征：１．債務(wù)人是一個或幾個自然人。（九）產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如下特征：1. 債務(wù)人一般是一個專門開發(fā)融資項目的公司，也可是從事房地