【正文】 內部評級體系處于下列狀況應被視為未達到應用要求：（1）內部評級體系或風險參數(shù)量化模型尚處于試運行狀態(tài)。這期間允許商業(yè)銀行改進內部評級體系。八、 內部評級應用（一） 基本要求1．商業(yè)銀行應確保內部評級和風險參數(shù)量化的結果應用于信用風險管理實踐。（3）獲取特定時段內零售風險暴露及其債務人的特點、歷史表現(xiàn)。數(shù)據(jù)倉庫是內部評級體系的主要數(shù)據(jù)來源和結果返回存儲系統(tǒng)。9．商業(yè)銀行應使用靜態(tài)或動態(tài)測試方式，計量壓力情景的影響。假設情景應包含特定假設壓力情景下的風險因素，以反映最近市場變化導致的風險。（七）壓力測試1．商業(yè)銀行應定期進行壓力測試。（1）對于有確定現(xiàn)金流安排的金融工具，有效期限為：CFt為在未來t時間段內需要支付的現(xiàn)金流最小值。商業(yè)銀行應制定相關政策，確定本銀行對違反合約或發(fā)生技術違約債務人繼續(xù)提款的控制措施，并建立有效的監(jiān)控程序，監(jiān)測表內外每個借款人和級別的承諾額度、當前余額和余額變化情況。若整個經濟周期內違約風險暴露的估計值不穩(wěn)定，經濟低迷時期的違約風險暴露比長期平均值更保守，商業(yè)銀行應使用經濟低迷時期的違約風險暴露。2．估計違約風險暴露的數(shù)據(jù)應僅包含對違約債務人的風險暴露。14．對于零售風險暴露，長期平均違約損失率和違約加權平均違約損失率的估計可以基于長期預期損失率。11．商業(yè)銀行應考慮到實際損失可能系統(tǒng)性地超過預期水平，違約損失率應反映清償期間非預期損失額外上升的可能性。如商業(yè)銀行對債務人的清收尚未最終完成，商業(yè)銀行應確定一個清收完成時間點，時間點的選擇應有充分依據(jù)，并記錄在文檔中。商業(yè)銀行應制定相關政策，識別經濟衰退情況，分析經濟衰退對損失程度的影響，并合理估計違約損失率。第二，如果回收金額是確定的，凈現(xiàn)值計算只需反映回收金額的時間價值，可以選擇無風險折現(xiàn)率。經濟損失包括由于債務人違約造成的較大的直接和間接的損失或成本，同時還應考慮違約債項回收金額的時間價值和商業(yè)銀行自身處置和清收能力對貸款回收的影響。15．如果商業(yè)銀行認定賬齡是某類零售風險暴露的重要風險因素，且違約概率具有成熟性效應，違約概率估計值應反映較長時期內風險暴露的成熟性效應，適當時可上調違約概率，以確保資本足以抵御潛在信貸損失。債務人映射將每個債務人風險特征映射到樣本數(shù)據(jù)集。商業(yè)銀行可將內部評級映射到外部信用評級機構或類似機構的評級，將外部評級的違約概率作為內部評級的違約概率。商業(yè)銀行可選擇一項主要技術，輔以其他技術作比較，并進行可能的調整。（4）對于分期償還貸款，逾期時間最長的貸款（包括本金、利息以及罰息等）應全額償還等。重新確定賬齡政策至少應包括：（1）重新確定賬齡的審批人和報告要求。 銀行應將違約定義的判定標準固化到信息系統(tǒng)中，在系統(tǒng)中詳細記錄造成違約的原因，積累違約數(shù)據(jù)。21．商業(yè)銀行若分別使用內部違約經驗和統(tǒng)計違約模型估計長期違約概率，應建立各種方法與實際風險暴露的映射關系。15．商業(yè)銀行可以考慮合格保證人和信用衍生品的風險緩釋作用，對債務人評級或零售資產分池、違約損失率進行調整。12．商業(yè)銀行應運用統(tǒng)計工具，對具有不同風險特征的樣本數(shù)據(jù)集進行分析，分別估算風險參數(shù)。觀察期越短，商業(yè)銀行的估值就應越保守。使用外部數(shù)據(jù)時，商業(yè)銀行應保證外部數(shù)據(jù)與內部數(shù)據(jù)之間的可比性、相關性和一致性。7．對于零售風險暴露，若商業(yè)銀行能證明不同資產池之間的違約損失特征沒有實質性差別，這些資產池可以使用相同風險參數(shù)估計值。、違約損失率、違約風險暴露的估值應以歷史經驗和實證研究為基礎，不能僅依靠專家判斷。評級有效期內需要更新評級時，評級頻率不受每年一次的限制，評級有效期自評級更新之日重新計算。5．商業(yè)銀行應建立完善的評級推翻文檔，在評級系統(tǒng)中詳細記錄評級推翻的理由、結果以及評級推翻的跟蹤表現(xiàn)。5．評級發(fā)起應遵循客觀、獨立和審慎的原則，在充分進行信用分析的基礎上，遵循既定的標準和程序，保證信用評級的質量。（5）評級例外政策。零售風險暴露的風險分池通常不允許推翻。3．商業(yè)銀行風險分池中使用計量模型的，應就模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔。5．商業(yè)銀行應采用長于一年時間跨度的數(shù)據(jù)，并盡量使用近期數(shù)據(jù)，確保風險分池的準確性、穩(wěn)定性。商業(yè)銀行的風險分池的標準應與零售業(yè)務管理政策保持一致。若單個資產池中風險暴露超過該類零售風險暴露總量的30%，商業(yè)銀行應向銀監(jiān)會證明該資產池中風險暴露具有風險同質性，并且不會影響估計該池的風險參數(shù)。4．零售風險暴露的風險分池應同時反映債務人和債項主要風險特征。（3）運用統(tǒng)計方法進行模型驗證的情況，包括時段外和樣本外驗證。3．商業(yè)銀行應書面記錄評級標準以及各級別的定義，至少包括：（1）評級方法和數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行應有能力評估模型局限性，檢查并控制模型錯誤，持續(xù)改進模型表現(xiàn)。（六） 模型使用1．信用風險計量模型應在評估違約特征和損失特征中發(fā)揮重要作用。2．商業(yè)銀行的評級標準應考慮與債務人和債項評級相關的所有重要信息。非系統(tǒng)性因素是指與單個債務人相關的特定風險因素；系統(tǒng)性因素是指與所有債務人相關的共同風險因素，如宏觀經濟、商業(yè)周期等。2．商業(yè)銀行債務人評級應最少具備7個非違約級別、1個違約級別，并保證較高級別的風險小于較低級別的風險。5．商業(yè)銀行采用初級內部評級法，債項評級可以基于預期損失，同時反映債務人違約風險和債項損失程度；也可以基于違約損失率，反映債項損失的風險。5．商業(yè)銀行可以采用計量模型方法、專家判斷方法或綜合使用兩種方法進行評級。6．內部評級體系的外部審計情況。6．與高級管理層討論審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出相應建議。4．組織開展壓力測試，參與內部評級體系的驗證。5．監(jiān)管資本變化及變化原因。4．向董事會報告內部評級政策重大修改或特例事項的可能影響。3．監(jiān)督并確保高級管理層制定并實施必要的內部評級政策和流程。內部評級體系包括以下基本要素：1．內部評級體系的治理結構，保證內部評級結果客觀性和可靠性。４．商業(yè)銀行對所有應收賬款的收益或按比例分攤的收益擁有債權。（4）持有方有權要求以股票方式清償債務，但以下情形除外：對可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且銀監(jiān)會也認可該工具的交易更具有發(fā)行方的債務特征；對不可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且銀監(jiān)會也認可該工具應作為債務處理。六、股權風險暴露（一）股權風險暴露是指商業(yè)銀行直接或間接持有的股東權益。３．按照組合方式進行管理。2. 債務人沒有其他實質性資產，主要依靠商品銷售的收益作為還款來源。（五）專業(yè)貸款劃分為項目融資、物品融資、商品融資和產生收入的房地產貸款。 （二）銀行類金融機構包括在中華人民共和國境內設立的商業(yè)銀行、農村合作銀行、農村信用社等吸收公眾存款的金融機構，以及在中華人民共和國境外注冊并經所在國家或者地區(qū)金融監(jiān)管當局批準的存款類金融機構。在出現(xiàn)風險暴露類別調整特征后的半年內，商業(yè)銀行應完成暴露類別的調整。4. 零售風險暴露個人住房抵押貸款，Rr1=合格循環(huán)零售貸款，Rr2＝其他零售貸款，（二） 計算期限調整因子（b）（三）計算信用風險暴露的資本要求（K）1. 非零售風險暴露 2. 零售風險暴露（四）計算信用風險暴露的風險加權資產（RWA）RWA = KEAD二、已違約風險暴露的風險加權資產的計量K＝ Max[0,（LGD－BEEL）]RWA = KEAD此處，BEEL是指考慮經濟環(huán)境、法律地位等條件下對已違約風險暴露的預期損失率的最大估計值。三、證券、商品、外匯交易清算過程中形成的風險暴露（一）貨款對付模式下的信用風險加權資產計算1．貨款對付模式指在結算日，證券和資金、資金和資金進行實時同步、最終一致、不可撤銷的交收。（八）除非商業(yè)銀行進入破產清算程序，否則投資者無權要求加快償付未來到期債務（本金或利息）。（三）不得由發(fā)行銀行或其關聯(lián)機構提供抵押或保證，也不得通過其他安排使其相對于發(fā)行銀行的存款人和一般債權人在法律或經濟上享有優(yōu)先受償權。取消分紅或派息除構成對普通股的收益分配限制以外，不得構成對發(fā)行銀行的其他限制。（四）發(fā)行銀行或其關聯(lián)機構不得提供抵押或保證，也不得通過其他安排使其相對于發(fā)行銀行的債權人在法律或經濟上享有優(yōu)先受償權。分配比例完全由銀行自由裁量，不以任何形式與發(fā)行的數(shù)額掛鉤，也不應設置上限，但不得超過可分配項目的數(shù)額。附件1：資本工具合格標準一、 核心一級資本工具的合格標準（一）直接發(fā)行且實繳的。附件10：市場風險標準法計量規(guī)則。附件2：信用風險權重法表內資產風險權重、表外項目信用轉換系數(shù)及合格信用風險緩釋工具。附件7：專業(yè)貸款風險加權資產計量規(guī)則。附件15：信息披露要求。所有其他債權償付后，對剩余資產按所發(fā)行股本比例清償。二、其他一級資本工具的合格標準（一）發(fā)行且實繳的。（八）本金的償付必須得到銀監(jiān)會的事先批準，并且發(fā)行銀行不得假設或形成本金償付將得到銀監(jiān)會批準的市場預期。（十四）某項資本工具不是由經營實體或控股公司發(fā)行的，發(fā)行所籌集的資金必須無條件立即轉移給經營實體或控股公司，且轉移的方式必須至少滿足前述其他一級資本工具的合格標準。（七）必須含有減記或轉股的條款，當觸發(fā)事件發(fā)生時，該工具能立即減記或者轉為普通股。（二）與貿易直接相關的短期或有項目，主要指有優(yōu)先索償權的裝運貨物作抵押的跟單信用證。附件3：信用風險內部評級法風險加權資產計量規(guī)則商業(yè)銀行采用內部評級法的，應當按照以下規(guī)則計量主權、金融機構、公司和零售風險暴露的信用風險加權資產。（四）商業(yè)銀行開展風險暴露分類時，應根據(jù)不同風險暴露類別的劃分標準，將資產劃入相應的風險暴露類別。多邊開發(fā)銀行的范圍見本辦法第五十六條。（四）專業(yè)貸款是指公司風險暴露中同時具有如下特征的債權：１．債務人通常是一個專門為實物資產融資或運作實物資產而設立的特殊目的實體。2. 還款來源主要依靠已用于融資、抵押或交給貸款銀行的特殊資產創(chuàng)造的現(xiàn)金流。（十）一般公司風險暴露是指中小企業(yè)風險暴露和專業(yè)貸款之外的其他公司風險暴露。合格循環(huán)零售風險暴露中對單一客戶最大信貸余額不超過100萬元人民幣。2. 屬于發(fā)行方債務但符合下列條件之一的金融工具： （1）發(fā)行方可無限期推遲債務清償。合格購入公司應收賬款應同時滿足以下條件：１．銷售方與買入方訂立的銷售合同真實、公平、合法、有效，且銷售方能夠提供完整的應收賬款債權證明。附件5：信用風險內部評級體系監(jiān)管要求一、 總體要求（一）商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風險資本要求，應按照本辦法要求建立內部評級體系。二、 內部評級體系的治理結構商業(yè)銀行應根據(jù)本辦法第七章要求完善治理結構，并按下列要求建立內部評級體系的治理結構：（一） 商業(yè)銀行應明確董事會及其授權的專門委員會、監(jiān)事會、高級管理層和相關部門在內部評級體系治理結構中的職責，以及內部評級體系的報告要求。2．制定內部評級體系的配套政策流程，明確相關部門或人員的職責，制定并實施有效的問責制度。2．不同級別、資產池之間的遷徙情況。信用風險主管部門的職責應包括：1．設計和實施內部評級體系，負責或參與評級模型的開發(fā)、選擇和推廣，對評級過程中使用的模型承擔監(jiān)控責任，并對模型的日常檢查和持續(xù)優(yōu)化承擔最終責任。3．檢查信息系統(tǒng)的結構和數(shù)據(jù)維護的完善程度。3．信用風險主管部門的職責、獨立性以及履職情況。同一交易對手，無論是作為債務人還是保證人，在商業(yè)銀行內部只能有一個評級。違約債務人的違約概率為100%；商業(yè)銀行可以設定1個違約債務人級別，也可以根據(jù)本銀行管理需要按預期損失程度設定多個違約債務人級別。商業(yè)銀行可以對不同資產考慮不同風險因素，以提高風險估計的相關性和精確度。（四） 債務人評級方法論和時間跨度1．商業(yè)銀行可以采取時點評級法、跨周期評級法以及介于兩者之間的評級方法估計債務人的違約概率。評級定義和標準應合理、直觀，且能夠有意義地區(qū)分風險。5．商業(yè)銀行的內部評級可以參考外部評級結果，但不能僅依賴外部評級，并應滿足下列條件：（1）了解外部評級所考慮的風險因素和評級標準，確保外部評級結構與內部評級保持一致。3．商業(yè)銀行可以根據(jù)業(yè)務的復雜程度以及風險管理水平建立多種評級體系。（2）資產組合分類。（6）違約和損失定義。2．商業(yè)銀行應對已違約和未違約的零售風險暴露分別進行風險劃分；對不同國家的零售風險暴露，應分別進行風險劃分，如商業(yè)銀行能夠證明，不同國家零售風險暴露的風險具有同質性，經銀監(jiān)會認可，可不單獨分池。6．在確保有效區(qū)分風險的前提下，商業(yè)銀行可以靈活地選擇風險分池方法。數(shù)據(jù)缺失程度應作為風險分池的一個因素。考慮債務人違約特征時，應包含債務人在不利經濟狀況或發(fā)生預料之外事件時的還款能力和還款意愿。（3）資產池風險同質性分析、集中度分析以及風險劃分的合理性、一致性等。4．采用外部模型也應達到本辦法規(guī)定的文檔化要求。（2）評級體系運作的組織架構、崗位設置和職責。2．商業(yè)銀行應制定評級發(fā)起政策，包括評級發(fā)起工作的崗位設置、評級發(fā)起的債務人與債項范圍、時間頻率、操作程序等。2．商業(yè)銀行應建立明確的評級推翻政策和程序，包括評級推翻的依據(jù)和條件、權限劃分、幅度、結果處理以及文檔化等。對風險較高的債項，商業(yè)銀行應適當提高評級更新的頻率。對于零售風險暴露，商業(yè)銀行應估計違約概率、違約損失率和違約風險暴露。商業(yè)銀行應至少每年審查一次內部風險參數(shù)的估計值，并根據(jù)業(yè)務需要及時更新量化方法和流程。2．商業(yè)銀行應從歷史數(shù)據(jù)中選取合格數(shù)據(jù)，建立樣本數(shù)據(jù)集。6．風險參數(shù)量化的數(shù)據(jù)觀察期應涵蓋一個完整的經濟周期。如果樣本數(shù)據(jù)集或現(xiàn)有的風險暴露組合數(shù)據(jù)存在重要缺陷或缺少重要信息，商業(yè)銀行應制定書面的處理和調整方法。參數(shù)估計應反映數(shù)據(jù)觀察期內商業(yè)銀行貸款發(fā)放政策及回收流程的變化。19．為保證映射的有效性，樣本數(shù)據(jù)的評級結構和分類標準應與實際風險暴露一致。出現(xiàn)以下任何