匯繳政策變化點新ppt課件-wenkub.com
2025-01-14 17:41 本頁面
【正文】 按照 “ 國稅發(fā) 〔 2022〕 31”文件規(guī)定，對于房地產開發(fā)企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的，支付的手續(xù)費及傭金不超過 10%是可以稅前扣除的；而按照“ 財稅 〔 2022〕 29號文 ” 規(guī)定，企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不超過 5%是可以稅前扣除的。 其他企業(yè)：服務協(xié)議或合同確認的收入金額的 5%。 扣除 _財產損失 三、可自行計算扣除的資產損失確認證據(jù) (第三章 資產損失確認證據(jù) ) 有關資產會計核算資料和原始憑證及內部審批證明 四、須經稅務機關審批后才能扣除的資產損失確認證據(jù) (第三章 資產損失確認證據(jù) ) 具有法律效力的外部證據(jù) 特定事項的企業(yè)內部證據(jù) 五、審批機關、審批時限、報批時限 (第二章 資產損失稅前扣除的審批 ) 六、須經稅務機關審批后才能扣除的資產損失的認定條件 現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應收（預付）賬款損失 (第四章 現(xiàn)金等貨幣資產損失的認定 ) 存貨損失、固定資產損失、在建工程損失、生物資產損失 等 (第五章 非貨幣資產損失的認定 ) 債權性投資損失和股權（權益）性投資損失 (第六章 投資損失的認定 ) 無需中介機構鑒證的財產損失 存貨盤虧損失：只需提供相關的內部證據(jù) 報廢、毀損的 “ 單項或批量金額較小 ” 的存貨、固定資產：由企業(yè)內部有關技術部門出具技術鑒定證明 單項或批量金額較??？ 同類存貨 10%以下 減少當年應納稅所得、增加虧損 10%以下 10萬元以下 扣除 _財產損失 財稅差異及其他 會計確認的資產損失為 賬面價值 為基礎確定， 稅法確認的為 賬面余額 ，差額為資產減值準備 增值稅： 新 《 增值稅暫行條例 》 第十條規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，以及非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務，已抵扣的進項稅額應作轉出處理。 問題： 糧食類白酒？ 目 錄 一、不征稅收入 _財政補貼收入是否納稅？ 二、職工福利費、補充醫(yī)療補充養(yǎng)老保險 三、職工教育經費、捐贈支出、利息支出 四、廣告業(yè)務宣傳費 _A企業(yè)可以扣除 B企業(yè)發(fā)生的廣告費嗎？ 五、加計扣除 _殘疾人工資加計扣除必須符合什么條件？ 六、財產損失 七、傭金手續(xù)費 問題 企業(yè)安置殘疾人就業(yè)，工資在加計扣除時，必須符合什么條件？ 發(fā)布日期： 2022年 08月 03日 來源 : 國家稅務總局納稅服務司 財稅 [2022]70號 關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知 第二條規(guī)定，殘疾人員的范圍適用 《 殘疾人保障法 》 的有關規(guī)定 第三條規(guī)定，企業(yè)享受安置殘疾職工工資 100%加計扣除應同時具備如下條件： 1年以上（含 1年）的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作； 政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險； 了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資； 。 ，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當年銷售（營業(yè)）收入 30%的廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。 08年支付利息 9萬，同期同類銀行貸款利率 5% 問：符合稅法規(guī)定的借款本金？利息的稅收金額？ 債權性、股權性投資比例： 2： 1 股權性投資 100萬 債權性投資限額： 200萬 利息的稅收金額： 9 200/300與 200 5%取小。 《 條例 》 第四十九條 非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間 支付的利息，不得扣除。軟件生產企業(yè)應準確劃分職工教育經費中的職工培訓費支出，對于不能準確劃分的，以及準確劃分后職工教育經費中扣除職工培訓費用的余額，一律按照 《 實施條例 》 第四十二條規(guī)定的比例扣除。 企便函【 2022】 第 033號 通迅費補貼 管理費用， 公務費用扣除標準由當?shù)卣贫?，如當?shù)卣粗贫ü珓召M用扣除標準，按通信補貼全額的 20%作為個人收入扣繳個人所得稅。 財政補貼收入的財稅差異分析 是否確認收入？ 收入確認時間不同 財政補貼收入不作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費支出扣除限額的 計算基數(shù) 目 錄 一、不征稅收入 _財政補貼收入是否納稅？ 二、職工福利費 _取暖費的稅前扣除限額 三、職工教育經費、捐贈支出、利息支出 四、廣告業(yè)務宣傳費 _A企業(yè)可以扣除 B企業(yè)發(fā)生的廣告費嗎？ 五、補充醫(yī)療補充養(yǎng)老保險 六、加計扣除 _殘疾人工資加計扣除必須符合什么條件？ 七、財產損失 問題 近日，江西省國稅局接到一家供電企業(yè)咨詢，該公司野外作業(yè)的工人較多，寒流來了，氣溫迅速下降，公司對每位野外作業(yè)的工人每月發(fā)放 200元的取暖費。 賬務處理 (企業(yè)會計準則第 16號 —— 政府補助 ) 政府補助形式：財政撥款、財政貼息、稅收返還、無償劃撥非貨幣資產 一、與收益相關 二、與資產相關
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