【正文】 ? 對于廠家樣機，要求廠家送樣機時必須同時附帶送貨單，并于送機當(dāng)日及時辦理樣機入庫手續(xù)，門店在收到廠家樣機時由門店的營業(yè)員、促銷員、商品部主任對樣機進行驗收，并由商品部主任在廠家樣機送貨單上簽字確認(rèn)，門店庫房才可進行樣機入庫制單，門店財務(wù)方可審核。 ? 所有的單據(jù)必須分類別按時間先后順序整理好，按期裝訂，分月存放于紙箱或文件柜中，不允許不同日期不同類型的單據(jù)混放一起。而且服務(wù)臺 1臺、辦公室 6臺、財務(wù)室 3臺、庫房 2臺電腦共計 12臺電腦全部是開機狀態(tài) ? 昆明順城店庫管庫工電腦均未關(guān) ? 要求：盤點開始前，除財務(wù)室電腦外的所有電腦必須關(guān)閉。 工作職責(zé)： ?對分部進行突擊檢查 ?抽查盤點人盤點到位情況 ?對分部盤點質(zhì)量檢查 ?協(xié)調(diào)分部盤點小分隊工作 ?巡查組獎罰權(quán)力： 108 全國巡查工作組的權(quán)力 巡查組獎罰權(quán)力： ? 對分部總經(jīng)理有處于口頭指導(dǎo)、行政扣罰 2分的直接處罰權(quán)，有處于書面指導(dǎo)，行政扣罰 5分及以上的建議權(quán)； ? 對分部營運總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)及各部門經(jīng)理有處于書面指導(dǎo)、行政扣罰 5分直接處罰權(quán)，有處于決定日指導(dǎo)，行政扣罰 10分及以上的建議權(quán)； ? 對主管級員工有處于決定日指導(dǎo)，行政扣罰 10分的直接處罰權(quán)及開除建議權(quán)； ? 對普通員工有建議開除權(quán)。 9月武漢定金發(fā)貨 11件，金額 74,897元，重慶分部定金發(fā)貨34件，金額 310,207元 日常管理中存在的問題 100 ?白條庫管理混亂 案例： 上海分部家電醫(yī)院借出 54臺手機維修，時間長達一年后才得知手機已經(jīng)丟失 要求：由 門店經(jīng)理、物流部總庫管 每周將白條庫數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)至各清理部門，并對清理工作進行跟蹤和催收，保證按期收回各項借機，否則由其承擔(dān)連帶管理責(zé)任； 日常管理中存在的問題 101 庫存商品安全管理職責(zé) 102 總負(fù)責(zé)人：分部總經(jīng)理 分部商品管理總負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)分部庫存商品盤點工作，保證公司庫存商品的安全和完整，監(jiān)督分部庫存管理問題的整改，定期檢查物流、門店的實物管理情況。 日常管理中存在的問題 95 ?違反規(guī)定借出商品 案例： 湖南分部違規(guī)白條借出 283萬元的手機，用做批發(fā)的贈品。 庫存商品管理問題及典型案例 91 ? 對盤點中暴露的問題處理滯后，因人員調(diào)動、 離職等各種原因造成商品損失責(zé)任人落實不到位，造成公司實質(zhì)性損失 案例： 天津分部 06年 6月調(diào)貨被騙 47部手機，由于責(zé)任人失蹤，款項無法收回； 成都分部在調(diào)撥途中丟失手機一部，金額1170元，由于責(zé)任人離職，所扣款項無法收回。 對于資產(chǎn)丟失的，一律查清責(zé)任人由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償； 對于因資產(chǎn)使用人、兼職資產(chǎn)管理員管理不善造成資產(chǎn)損失的，視情節(jié)由相關(guān)責(zé)任人賠償或修復(fù)； 對于確屬資產(chǎn)正常損耗應(yīng)報廢的，按 《 國美電器公司管理授權(quán) ——費用管理授權(quán) 》 執(zhí)行； 門店針對盤盈、盤虧資產(chǎn)應(yīng)及時跟進，并每月報送 《 資產(chǎn)盤點處理跟蹤表 》 。 84 資產(chǎn)管理 ——資產(chǎn)管理人員及職責(zé) 門店經(jīng)理及兼職資產(chǎn)管理員是本門店資產(chǎn)管理責(zé)任人 兼職資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本部門辦公用品發(fā)放登記、資產(chǎn)臺帳記錄、資產(chǎn)異動報批實施、資產(chǎn)日常管理、資產(chǎn)盤點工作。 83 門店關(guān)于退換貨的管理 貨已提商品退貨： ? 由門店干事或主任根據(jù)經(jīng)理在發(fā)票上簽署的意見負(fù)責(zé)制退貨沖紅單 ， 庫房負(fù)責(zé)收貨 ， 門店財務(wù)負(fù)責(zé)退款 。 81 門店關(guān)于退換貨的管理 ? 主題詞： 退貨關(guān)鍵在確認(rèn) 廠簽單據(jù)要留根 減滯減殘不盲目 應(yīng)付大于正庫存 82 門店關(guān)于退換貨的管理 貨未提商品退貨 : ? 門店經(jīng)理在發(fā)票上簽署同意退貨 ,顧客持 “ 銷售發(fā)票 ” 的發(fā)票聯(lián)和提貨聯(lián)到財務(wù)室辦理退款 。 對內(nèi)部采購促銷贈品 ， 不得占用門店賒款購物限額 ， 一律按照公司審批手續(xù)辦理借款在門店進行購買 ， 嚴(yán)格禁止從庫房借商品作贈品促銷 ， 對未按照規(guī)定直接辦理借機的 ， 將對相關(guān)人員 “ 書面指導(dǎo) ” 處罰 。 門店賒銷款不得作為他用，只能用于給顧客銷售商品。如貨款無法收回的，門店經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。再由經(jīng)辦的營業(yè)員帶領(lǐng)顧客到財務(wù)室辦理結(jié)算手續(xù)（收款臺不得辦理） 。 以上注意事項各門店經(jīng)理必須嚴(yán)格執(zhí)行。 74 定金的管理 ? 主題詞： 定金不得太隨意 業(yè)務(wù)真實守規(guī)矩 調(diào)節(jié)銷售大違規(guī) 白條借貨不允許 賒款購物有權(quán)限 按照時間準(zhǔn)時還 財務(wù)責(zé)任是跟蹤 監(jiān)督到位少風(fēng)險 75 定金的管理 國美財字 [2022]第 063號 《 關(guān)于定金的使用規(guī)范 》 規(guī)定的定金使用范圍包括： 支票購物 ， 顧客欲先提貨 ， 需交納等額的現(xiàn)金押金 ， 待支票到帳后 ， 退還該押金 ， 此現(xiàn)金押金做定金處理； 不確定商品的大額團購款項； 顧客所帶錢款不足但符合 “ 定金最低限額 ” 要求的； 顧客對商品型號未確定； 所有帶貨安裝的商品原則上不容許采取收取定金的方式操作 ， 如顧客要求使用定金 ， 必須報門店經(jīng)理審批 。 72 門店備用金管理 國美財字 [2022]第 319號 《 關(guān)于備用金限額核定及使用要求的通知 》 規(guī)定： 備用金的概念 ：備用金是指門店、配送中心用于日常零星支出的日常備用金，不包括款臺找零的零鈔等。 C、 開具好的收據(jù)要在除存根聯(lián)外 ， 加蓋財務(wù)專用章或收費專用章 。 私自購買收據(jù)或保存空白收據(jù)的 ， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn) ， 將嚴(yán)厲處罰 。年、月、日、驗票人、起止號碼、作廢份等內(nèi)容要齊全、規(guī)范。 門店收款員每天上班前到門店財務(wù)領(lǐng)取空白發(fā)票，以 25份為一單位，當(dāng)班款員一次領(lǐng)用最多不得超過 500份。 財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，各地門店經(jīng)理必須嚴(yán)格遵守 。對于現(xiàn)金長款的，門店財務(wù)必須給款員開具收據(jù)，同時查明原因連同收據(jù)及長款一并上繳分部財務(wù)。 款臺發(fā)生意外情況時 ， 當(dāng)班收銀員應(yīng)將情況及時報告給門店財務(wù)室 、 保安人員和公司領(lǐng)導(dǎo) 。 除工作需要外 ， 嚴(yán)格禁止收銀員以外的其他人員進入款臺 。 54 其他稅種簡介 ? 工資、薪金稅前抵扣為 1600，超出部分按九級累進簡介 ? 計算公式是：應(yīng)納個人所得稅稅額＝應(yīng)納稅所得額 適用稅率一速算扣除數(shù) ? 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 % 速算扣除法(元 ) 1 不超過 500元的 5 0 2 超過 500元至 2,000元的部分 10 25 3 超過 2,000元至 5,000元的部分 15 125 4 超過 5,000元至 20,000元的部分 20 375 5 超過 20,000元至 40,000元的部分 25 1375 6 超過 40,000元至 60,000元的部分 30 3375 7 超過 60,000元至 80,000元的部分 35 6375 8 超過 80,000元至 100,000元的部分 40 10375 9 超過 100,000元的部分 45 15375 55 財務(wù)經(jīng)營管理 ? 經(jīng)營財務(wù)管理 ? 財務(wù)管理架構(gòu)體系 ? 分部財務(wù)管理 ? 門店財務(wù)管理 56 總部財務(wù)組織架構(gòu) 57 分部財務(wù)組織架構(gòu) ? 財務(wù)總監(jiān)督 /經(jīng)理 經(jīng)理助理 結(jié)算主管 收入主管 會計主管 費用資產(chǎn)組 配送財務(wù) 門店財務(wù) 結(jié)算會計 結(jié)算 出納 收入會計 總帳會計 稅務(wù)會計 內(nèi)勤出納 檔案兼統(tǒng) 計 配送會計 門店會計 門店出納 門店收銀員 稽核主管 費用會計 收入成本會計 物流 會計 音像會計 音像會計 58 會計核算系統(tǒng) ? 擬訂并根據(jù)公司會計核算制度，制定相應(yīng)的實施細(xì)則和實施辦法并檢查、貫徹執(zhí)行； ? 負(fù)責(zé)公司整體稅收籌劃工作的制定和貫徹執(zhí)行； ? 規(guī)范公司納稅申報制度，管理監(jiān)控公司的納稅情況和稅收優(yōu)惠政策的實現(xiàn)； ? 指導(dǎo)、協(xié)助分部解決稅務(wù)爭議； ? 匯總、合并公司的財務(wù)報表，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供各種財務(wù)數(shù)據(jù)； ? 定期、不定期對公司的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況進行分析，向公司管理層提供分析報告； ? 組織公司年終財務(wù)決算工作； ? 負(fù)責(zé)費用計劃、費用定額的監(jiān)督、檢查、考核，負(fù)責(zé)費用審批報銷制度的落實、檢查；并定期對費用進度執(zhí)行情況進行分析、通報； ? 負(fù)責(zé)對分部計劃外費用的審核并按授權(quán)進行上報審批； ? 負(fù)責(zé)總部各項費用的日常審核及總部日常發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理； ? 組織編制公司的財務(wù)預(yù)算方案，對財務(wù)預(yù)算工作進行分析、監(jiān)督和指導(dǎo)； ? 收集、整理、分析經(jīng)營決策所需各種信息，為企業(yè)管理者提供財務(wù)決策信息； ? 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。我司涉及稅率一般為 5%。 ? 應(yīng)納稅所得額：公司利潤總額按企業(yè)所得稅法項調(diào)增、調(diào)減后所得。小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額： 銷售額＝含稅銷售額 /（１十征收率） 48 國之根本稅 增值稅 ? 增值稅專用發(fā)票：增值稅實行憑發(fā)票注明稅款扣稅的制度，是國際上通行做法。出口貨物包括兩類： 一是報關(guān)出境貨物，二是輸往海關(guān)管理的保稅工廠、保稅倉庫和保稅區(qū)的貨物。小規(guī)模納稅人是指經(jīng)營規(guī)模較小，會計核算不健全的納稅人。因為增值稅是對商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價值征稅，所以叫做“增值稅”。 42 稅法常識 常見稅種 國稅系 地稅系 增值稅 企業(yè)所得稅 營業(yè)稅 城建稅 個人所得稅 房產(chǎn)土地稅 教育防洪防空等 基金 43 國之根本稅 增值稅 ? 增值稅是以商品價值中的增值額為課稅依據(jù)所征收的一種稅。主要指國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不 支付任何報酬。稅收實質(zhì)是國家為了行使其職能 ，取得財政收入的一種方式。 40 稅法常識 ? 稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的 法律規(guī)范的總稱。 國美帳面毛利率計算 帳面毛利率＝ [（銷售凈額＋藍卡－銷售成本） 247。其計算公式是： 銷售毛利率＝ [（銷售收入－銷售成本） 247。4 減：銷售成本 該門店零售成本。你的目的不同，對這些信息的評價亦會有所不同，如作為一個長期投資者，所關(guān)心的就是企業(yè)的財力結(jié)構(gòu)是否健全合理；相反，如你以債權(quán)人的身份出現(xiàn)，他就會非常關(guān)心該企業(yè)的債務(wù)償還能力。該指標(biāo)可以用來判斷股票市價的合理與否。但就總體而言，過高的流動比率主要反映了企業(yè)的資金沒有得到充分利用，而該比率過低，則說明企業(yè)償債的安全性較弱。 (3)資本化比率 =長期負(fù)債 /(長期負(fù)債 +股東股益 ) 該指標(biāo)主要用來反映企業(yè)需要償還的及有息長期負(fù)債占整個長期營運資金的比重，因而該指標(biāo)不宜過高，一般應(yīng)在 20%以下。凈資產(chǎn)比率的高低與企業(yè)資金實力成正比，但該比率過高，則說明企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理。就房地產(chǎn)企業(yè)而言，如該企業(yè)擁有較多的存貨，意味著企業(yè)有可能存在著較多的、正在開發(fā)的商品房基地和項目，一旦這些項目完工，將會給企業(yè)帶來很高的經(jīng)濟效益。又如，企業(yè)年初及年末的負(fù)債較多，說明企業(yè)每股的利息負(fù)擔(dān)較重，但如果企業(yè)在這種情況下仍然有較好的盈利水平，說明企業(yè)產(chǎn)品的獲利能力較佳、經(jīng)營能力較強，管理者經(jīng)營的風(fēng)險意識較強，魄力較大。由于企業(yè)總資產(chǎn)在一定程度上反映了企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，而它的增減