20xx年注冊會(huì)計(jì)師考試全真模擬試卷會(huì)計(jì)doc-wenkub.com
2025-01-11 18:16 本頁面
【正文】 要求：（1）根據(jù)資料（1）回答下列問題：①判斷甲公司2010年1月1日取得A公司股權(quán)應(yīng)劃分的投資類型，說明其入賬價(jià)值及對其后續(xù)計(jì)量原則。（3）2010年7月1日，D公司向大海公司定向增發(fā)新股400萬股，大海公司以4000萬元現(xiàn)金認(rèn)購。相關(guān)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)于2010年9月30日辦理完畢，當(dāng)日G公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000萬元，賬面價(jià)值為3500萬元。該項(xiàng)交易發(fā)生后，A公司董事會(huì)成員結(jié)構(gòu)變更為：甲公司派出5名，長江集團(tuán)公司派出1名，其他股東派出1名。%的有表決權(quán)股份。④D公司。甲公司在2010年4月20日，以一批存貨作為對價(jià)，取得B公司8%的股權(quán)，該批存貨的賬面價(jià)值為700萬元，公允價(jià)值為1000萬元（不含增值稅），另支付手續(xù)費(fèi)30萬元。②B公司。A公司董事會(huì)由7名成員組成，其中2名由甲公司委派，1名由長江集團(tuán)委派，其他4名由其他股東委派。要求：根據(jù)上述資料，逐項(xiàng)判斷南方公司的會(huì)計(jì)處理是否正確，若不正確請說明理由，并簡述更正的會(huì)計(jì)處理。調(diào)節(jié)過程中，D公司同意南方公司提出的不在行業(yè)報(bào)刊上刊登道歉公告的請求，但堅(jiān)持要南方公司賠償500萬元，南方公司對此持有異議，認(rèn)為其運(yùn)用該專利技術(shù)的時(shí)間較短，按照行業(yè)慣例，500萬元的專利技術(shù)費(fèi)太高，在編制2010年年報(bào)時(shí)，南方公司咨詢法律顧問后認(rèn)為，最終的調(diào)節(jié)結(jié)果很可能需要向D公司支付專利技術(shù)費(fèi)300萬元，至南方公司2010年年報(bào)批準(zhǔn)對外報(bào)出時(shí)，有關(guān)調(diào)整仍在進(jìn)行中。（4）2010年11月10日，南方公司獲知D公司已向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹪V訟。當(dāng)日，南方公司又與C公司簽定一項(xiàng)補(bǔ)充協(xié)議，將上述轉(zhuǎn)讓設(shè)備以經(jīng)營租賃方式租回。2010年10月28日，南方公司與B公司辦妥相關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓及債務(wù)解除手續(xù)。南方公司就上述事項(xiàng)于2010年12月31日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元和主營業(yè)務(wù)成本900萬元。開始生產(chǎn)日A公司預(yù)付貨款500萬元，余款在安裝調(diào)試達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)付清，合同完成以安裝調(diào)試達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為標(biāo)志且安裝調(diào)試是該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的必要條件。經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2011年3月15日。（3）根據(jù)上述資料，編制與遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。合計(jì)可供出售金融資產(chǎn)400560交易性金融資產(chǎn)420360要求：（1）根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司2010年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額。稅法規(guī)定該公益性捐贈(zèng)可全額于稅前扣除。稅法規(guī)定國債利息收入免稅。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用化研究開發(fā)支出可以按50%加計(jì)扣除。④當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用50萬元，沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債；當(dāng)年又計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用10萬元，增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。②年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬元。（1）根據(jù)該股份激勵(lì)計(jì)劃，下列說法正確的有（ ?。?。該年年末，A公司預(yù)計(jì)B公司截止2011年12月31日兩個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈利潤增長率將達(dá)到12%，預(yù)計(jì)未來1年將有2名管理人員離職。（1）甲公司應(yīng)終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的有（（5）2010年10月1日，甲公司將持有的戊公司債券（可供出售金融資產(chǎn)）出售給N公司，取得價(jià)款2500萬元，并于當(dāng)日收存銀行。該票據(jù)系丙公司于2010年1月1日為支付購料款而開出的，票面金額為400萬元，到期日為2010年6月30日。在應(yīng)收乙公司貨款到期無法收回時(shí)，中國銀行不能向甲公司追償。已知，2009年乙公司獲得凈利潤800萬元，年分配現(xiàn)金股利300萬元，乙公司沒有其他所有者權(quán)益變動(dòng)，兩次投資時(shí)點(diǎn)乙公司資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值均等于其賬面價(jià)值。2010年年初原材料賬面余額等于賬面價(jià)值為56000元，庫存數(shù)量為40公斤，2010年4月、9月分別購入材料500公斤、300公斤，每公斤成本分別為800元、1000元，9月10日領(lǐng)用400公斤。3. 甲公司2010年發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）甲公司2007年12月31日購入一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，賬面原價(jià)為500萬元，折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 ）。已知該債券發(fā)行日同期普通債券市場年利率為4%，（P/F，4%，1）=；（P/F，4%，2）=。（4）丁公司2010年1月1日經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，按照面值發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券10萬份，每份面值為100元。2010年12月31日，該短期融資債券的市場價(jià)格為每張110元（不含利息）。“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目“支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目“收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目2. 甲公司、乙公司、丙公司、丁公司相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）甲公司于2010年3月1日發(fā)行普通股股票3000萬股，每股面值1元，按照5元發(fā)行，按照發(fā)行收入的2%支付券商手續(xù)費(fèi)用。 ）。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 甲公司209年發(fā)生下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)：（1）取得聯(lián)營企業(yè)分配的現(xiàn)金股利300萬元；（2）為購建固定資產(chǎn)支付專門借款利息360萬元；（3）購買持有至到期投資支付價(jià)款3000萬元；（4）因固定資產(chǎn)毀損收取保險(xiǎn)公司賠償90萬元；（5）以銀行存款向稅務(wù)部門繳納所得稅600萬元；（6）以銀行存款支付經(jīng)營租入生產(chǎn)設(shè)備租賃費(fèi)300萬元；（7）收到投資性房地產(chǎn)的租金收入400萬元；（8）確認(rèn)債務(wù)重組利得200萬元。 9. 甲公司2010年4月因城市規(guī)劃，與金山市白山區(qū)政府簽訂了拆遷補(bǔ)償協(xié)議。 ）。 ）。假定B公司本年度未分配現(xiàn)金股利且母子公司之間沒有其他需抵銷的內(nèi)
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1