20xx年注冊會計師考試全真模擬試卷會計doc-預覽頁
【正文】 企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。 ）。B公司2010年度凈利潤為1620萬元，發(fā)行在外普通股675萬股（本年度在外發(fā)行的普通股未發(fā)生變化），普通股平均市場價格為9元。（1）2010年度合并利潤表中，基本每股收益為（ 元/股（2）2010年度合并利潤表中，稀釋每股收益為（ 8. 資產按照其正常對外銷售所能收到現金或者現金等價物的金額扣減該資產至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額計量。 ）。甲公司已于2010年6月30日收到拆遷補償款。（1）下列各項現金流量中，不屬于投資活動產生的現金流量的有（乙公司將該融資債券指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。合同規(guī)定行權時以現金結算其凈值。債券發(fā)行時，每張債券的認購人可以獲得丁公司配發(fā)的12份認股權證，認股權證總量為120萬份，該認股權證必須到期行權，行權時每份認股權證可以獲得1股丁公司股票，每股1元，行權價格為7元/股，認股權證的存續(xù)期間為12個月，行權期為認股權證存續(xù)期最后五個交易日。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列（1）題至第（3）題。（2）下列關于甲公司、乙公司、丙公司的金融工具計量，表述正確的有（（2）甲公司發(fā)出存貨按先進先出法計價，期末存貨按成本與可變現凈值孰低計量。（4）甲公司于2009年1月1日投資乙公司（非上市公司）500萬元，占乙公司5000萬元可辨認凈資產公允價值的10％，作為長期股權投資并采用成本法核算。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。 ）。 ）。（2）2010年3月1日，甲公司將收到的丙公司開出的商業(yè)承兌匯票，向交通銀行貼現，取得貼現款380萬元。同日，丁投資銀行按協議支付了750萬元。該債券的初始確認金額為2400萬元，至2010年10月1日，尚未發(fā)生公允價值變動。 ）。，甲公司確認應營業(yè)外支出20萬元，甲公司確認應營業(yè)外支出250萬元，甲公司不確認損益，甲公司確認應投資收益100萬元5. A公司為B公司的母公司，經股東大會批準，A公司于2010年1月1日實施股權激勵計劃，其主要內容為：A公司向其子公司B公司100名管理人員每人授予1 000份現金股票增值權；第一年年末能夠行權的條件是B公司凈利潤增長率達到10%，第二年年末能夠行權的條件是B公司凈利潤兩年平均增長率達到12%；從達到上述業(yè)績條件的當年年末起，每持有1份現金股票增值權可以從A公司獲得相當于行權當日A公司股票每股市場價格的現金，行權期為2年。每份現金股票增值權的公允價值如下：2010年1月1日為9元；2010年12月31日為10元；2011年12月31日為12元，2012年3月31日為15元。，同時增加應付職工薪酬49萬元，，同時增加應付職工薪酬50萬元，（3）根據該股份激勵計劃，下列針對A公司、B公司在2011年個別財務報表項目的影響額計算正確的有（ ?。?。2010年度相關交易或事項資料如下：①年末轉回應收賬款壞賬準備20萬元。③年末根據可供出售金融資產公允價值變動增加資本公積40萬元。但預計的產品質量保修費用不允許稅前扣除。根據稅法規(guī)定企業(yè)計提的存貨跌價準備在實際發(fā)生時可以稅前扣除。稅法規(guī)定允許稅前扣除金額為300萬元。稅法規(guī)定企業(yè)行政性罰款不可稅前扣除。 單位：萬元項目賬面價值計稅基礎可抵扣暫時性差異應納稅暫時性差異應收賬款360400存貨850900預計負債400（答案中的金額單位用萬元表示）2. 南方股份有限公司（以下簡稱南方公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該設備需按A公司的要求進行生產。2010年5月20日，南方公司開始組織該設備的生產，并于當日收到A公司預付的貨款500萬元。根據該協議，南方公司將其擁有的某棟房產轉讓給B公司，用以償還所欠B公司的2340萬元債務。（3）2010年10月31日，南方公司與C公司簽定協議，將一項管理用設備轉讓給C公司，轉讓價款4680萬元（含增值稅680萬元）。南方公司2010年11月1日、從12月1日分別向C公司支付租金5萬元。D公司要求法院判令南方公司立即停止涉及該專利技術產品的生產，支付賠償款500萬元，并在相關行業(yè)報刊上刊登道歉公告。（5）南方公司的存貨中包括按定單生產的某特定型號產品，因在生產過程中對圖紙參數輸入有誤，導致所生產的產品全部報廢，南方公司已按設計要求重新生產，并已交付客戶，該批報廢產品的成本為1800萬元，殘料價值為600萬元。（1）2010年6月30日，甲公司與下列公司的關系及有關情況如下：①A公司。長江集團與A公司除甲公司以外的其他股東之間不存在關聯方關系。甲公司對B公司股權系2010年4月20日取得。甲公司擁有C公司60%的有表決權股份。2009年1月1日，D公司可辨認凈資產公允價值為8000萬元。2010年12月31日E上市公司股票市價為每股11元，甲公司預計該股票下跌是暫時性的。2010年8月31日，A公司可辨認凈資產公允價值為5500萬元，原20%股權公允價值為1100萬元。③2010年11月30日，甲公司支付銀行存款3200萬元從C公司的其他股東手中進一步購買了C公司40%的股權。2009年1月1日到2010年6月30日期間，以2009年1月1日D公司可辨認凈資產公允價值為基礎計算，D公司累計實現凈利潤160
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