肇慶恒企會計--交易性金融資產(chǎn)的核算-wenkub.com
2025-01-03 20:43 本頁面
【正文】 甲公司的賬務處理： （ 1） 4月 3日，收到現(xiàn)金股利： 借：銀行存款 6 000 貸：應收股利 6 000 （ 2） 6月 30日，確認股票價格變動： 借：交易性金融資產(chǎn) — 公允價值變動 30 000 貸：公允價值變動損益 30 000 交易性金融資產(chǎn)的核算 四 交易性金融資產(chǎn)的處置 企業(yè)處置該交易性金融資產(chǎn)時，其損益得以實現(xiàn)，實現(xiàn)的損益通過“投資收益”科目反映。 甲公司的賬務處理： （ 1） 3月 9日購入乙公司股票，確定該項交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額為： 10 000*10=100 000元。 相關交易費用是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費用，如手續(xù)費、傭金等。核算企業(yè)為交易目的所持有的股票投資、債券投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。 交易性金融資產(chǎn)的核算 確認條件 金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產(chǎn)： 取得該金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售或回購。 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。 借方 交易性金融資產(chǎn)的取得成本 資產(chǎn)負債表日其公允價值高于賬面余額的差額 貸方 資產(chǎn)負債表日其公允價值低于賬面余額的差額
研究報告相關推薦
鄂ICP備17016276號-1