交易性金融資產(chǎn)的介紹-wenkub.com
2025-01-04 20:47 本頁面
【正文】 A公司其他相關資料如下： （ 1） 1月 5日，收到該債券 2022年下半年利息 20,000元； （ 2） 6月 30日，該債券的公允價值為 1,150,000元 (不含利息 )； （ 3） 7月 5日，收到該債券半年利息； （ 4） 12月 31日，該債券的公允價值為 1,100,000元 (不含利息 )； （ 5） 2022年 1月 5日，收到該債券 2022年下半年利息； （ 6） 3月 31日， A企業(yè)將該債券出售，取得價款 1,180,000元（含1季度利息 10,000元）。 例 63 3月 1日 3月 15日 借：應收股利 3 000 貸：投資收益 3 000 借：銀行存款 3 000 貸：應收股利 3 000 三、交易性金融資產(chǎn)的期末計量 ? 交易性金融資產(chǎn)的價值應按資產(chǎn)負債表日 的公允價值反映 ? 公允價值的變動計入當期損益 公允價值上升： 借：交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 貸：公允價值變動損益 公允價值下降： 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 公允價值變動損益與投資收益的區(qū)別？ 華峰公司 12月 31日記錄的持有 S公司 3 000股股票的賬面價值為： 借方余額：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 30 000， 12月 31日該股票收盤價為每股 8元，則其公允價值為 24 000元，故應調(diào)低該股票賬面價值 6 000元。 例 61 購入時 借：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 30 000 投資收益 230 貸： 銀行存款 30 230 企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價款中，如果包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息 呢？ 圖 2 已經(jīng)宣告而尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 宣告日 購買日
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