美國(guó)社保基金分類監(jiān)管法律體系對(duì)中國(guó)的啟示-wenkub.com
2024-08-31 20:38 本頁(yè)面
【正文】 [4] 詳見(jiàn) 2020年 12月 20日加州公務(wù)員退休基金董事會(huì)公布的 2020年度報(bào)告。誠(chéng)如是，類似的“上海社保腐敗大案”可望減少甚至消失，作為老百姓養(yǎng)命錢的社 ?；鹂梢园踩乇Ｖ翟鲋?，在一定程度上保障我們的未來(lái)。社會(huì)監(jiān)督本來(lái)應(yīng)該是社?；鸨O(jiān)管體系的一個(gè)重要組成部分，但在現(xiàn)行體制下，社?；鸬谋O(jiān)管以行政監(jiān)督為主，社會(huì)公眾和新聞媒體往往無(wú)從得知基金的籌集與運(yùn)用狀況，這就為地方、部門或個(gè)別人擠占挪用社?；鹛峁┝吮憷Ｖ袊?guó)現(xiàn)行 社?；鸨O(jiān)管體制，是根據(jù) 1999年 1月國(guó)務(wù)院頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》（第五條）和《失業(yè)保險(xiǎn)條例》（第三條）建立起來(lái)的。社?；鹜顿Y的流動(dòng)性原則是指其投資能夠迅速地融通、變現(xiàn)和周轉(zhuǎn)，以保證基金支付的需要?；鸢踩允潜ＷC養(yǎng)老金能夠保按時(shí)足額支付并具有一定收益的承諾，這是社?；鹜顿Y的最根本原則。 不同類型的社?；疬M(jìn)行分類監(jiān)管 借鑒美國(guó)對(duì)于第一支柱社?；鸷退綘I(yíng)養(yǎng)老金的分類監(jiān)管體制，我國(guó)應(yīng)該在國(guó)務(wù)院、勞動(dòng)和社會(huì)保障部制定的相關(guān)政府法規(guī)基礎(chǔ)上，由全國(guó)人大制定統(tǒng)一的《社保基金監(jiān)管法》來(lái)規(guī)范不同類型社?；鹜顿Y的相關(guān)法律，或者在《社會(huì)保險(xiǎn)法》中設(shè)立專門的“基金監(jiān)管”系列條款，吸取美國(guó)《社會(huì)保障法》 和其他國(guó)家立法的有益經(jīng)驗(yàn)，明確劃分不同種類社?；鸬耐顿Y行為，嚴(yán)格禁止第一支柱基本保險(xiǎn)基金投資股票，而應(yīng)由國(guó)家提供定向發(fā)行的特種國(guó)債作為投資主渠道，同時(shí)推行社?；鸸芾砩鐣?huì)化，接受公眾和參保者的監(jiān)督，堵塞各種制度上、管理上的漏洞，以取得廣大群眾對(duì)社會(huì)保障的充分關(guān)注和支持。由此可見(jiàn)，社?；鸨O(jiān)管立法勢(shì)在必行。由于社?；鹗切律挛?，對(duì)其監(jiān)管過(guò)分偏好和倚重行政監(jiān)督，造成我國(guó)社?；鸨O(jiān)管制度的重要缺陷。 7月，上海社?；鸶瘮〈蟀刚痼@了全國(guó)；11月，國(guó)家審計(jì)署發(fā)布第 6號(hào)審計(jì)公告指出，全國(guó)除上海外還有逾 71億社?；鹕嫦舆`規(guī)操作。 除了《雇員退休收入保障法案》外，美國(guó)稅務(wù)局通過(guò)《稅收法》對(duì)私營(yíng)養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠資格進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)每個(gè)計(jì)劃的設(shè)立、運(yùn)行和終止進(jìn)行稅收政策的稽查、監(jiān)管，同時(shí)還專門設(shè)立了“雇員計(jì)劃自愿更正違章行為體制”（ Employee Plan Voluntary Compliance Program） ,引入了“自我監(jiān)管”機(jī)制，減少了私營(yíng)養(yǎng)老金計(jì)劃在稅務(wù)檢查時(shí)被取消優(yōu)惠的可能性。 2020年 5月，位于芝加哥的美國(guó)破產(chǎn)法院做出裁決，同意美聯(lián)航（ United Airlines）因申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)而終止它的 4個(gè)雇員養(yǎng)老金計(jì)劃，把其財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給政府的聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司。到 2020年 9月底，一共有該類單一雇主養(yǎng)老金計(jì)劃 28,800 個(gè)，覆蓋的雇員數(shù)量為 3460萬(wàn)人。 由于不同的企業(yè)有不同的養(yǎng) 老金計(jì)劃，根據(jù) PBGC的 2020年年報(bào)，到 2020年 9月 30日覆蓋了 30,400 個(gè)待遇確定型養(yǎng)老金計(jì)劃，約 4,410 萬(wàn)雇員?？紤]到這些風(fēng)險(xiǎn)，美國(guó)國(guó)會(huì)于 1974年通過(guò)《雇員退休收入保障法案》，嚴(yán)格禁止企業(yè)設(shè)立非基金式的養(yǎng)老計(jì)劃，同時(shí)設(shè)立了政府直接管理的“聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司”（ The Pension Benefit Guaranty Corporation，簡(jiǎn)稱 PBGC） ，用于保障雇員退休后因原工作單位的待遇確定型養(yǎng)老金計(jì)劃失敗而獲得退休金保障。同 401（ k）計(jì)劃一樣，參加 403（ b）計(jì)劃的雇員將其年薪的一部 分通過(guò)納入雇主的 403（ b）計(jì)劃，其繳納的金額從當(dāng)期應(yīng)稅收入中扣除而達(dá)到減稅的目的。雖然 401（ k）計(jì)劃在 20 世紀(jì) 90年代才開(kāi)始大規(guī)模推廣實(shí)施，由于它為投資基金在退休養(yǎng)老金市場(chǎng)擴(kuò)展份額提供了難得的機(jī)會(huì)，成為居民進(jìn)行基金投資、自我保障未來(lái)的重要渠道。由于高薪職員比低薪者更有可能向 401（ k）計(jì)劃進(jìn)行稅前繳費(fèi)，美國(guó)稅收法中關(guān)于 401（ k）計(jì)劃的每個(gè)參加者稅前繳費(fèi)不能超過(guò)一個(gè)固定數(shù)字，公布的數(shù)字會(huì)按期進(jìn)行與生活費(fèi)用掛鉤的調(diào)整，例如 2020年的年度繳費(fèi)額限制為 10500美元。由于具有多項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)，近年來(lái)該計(jì)劃已被越來(lái)越多的雇主采用，成為橫跨保險(xiǎn)、儲(chǔ)蓄、投資、貸款業(yè)務(wù)的一種創(chuàng)新金融產(chǎn)品。 401(k)計(jì)劃名稱來(lái)自20世紀(jì) 80年代《國(guó)內(nèi)稅收法案》第 401(k)節(jié)，它允許員工將一部分稅前工資存入一個(gè)儲(chǔ)蓄計(jì)劃，積累至退休后使用。 20世紀(jì) 80年代以前企業(yè)退休金計(jì)劃以待遇確定型計(jì)劃模式為主，此后繳費(fèi)確定型計(jì)劃發(fā)展極為迅速，無(wú)論從計(jì)劃數(shù)量上還是從擁有資產(chǎn)上都開(kāi)始 超過(guò)待遇確定型計(jì)劃。為鼓勵(lì) 100名以下雇員的小型企業(yè)建立養(yǎng)老金保障體系，美國(guó)國(guó)會(huì) 1996通過(guò)的一項(xiàng)法案中創(chuàng)立了“簡(jiǎn)易個(gè)人退休賬戶計(jì)劃”，一些小型企業(yè)的雇員可以向該計(jì)劃的個(gè)人退休賬戶存入超過(guò) 2020美元 /年的稅前繳費(fèi)額，雇主必須同時(shí)支付對(duì)等的繳費(fèi)額，只有雇員從該計(jì)劃中提款時(shí)才需賦稅。在 1974年國(guó)會(huì)通過(guò)《雇員退休收入保障法案》（ Employee Retirement Ine Security Act of 1974）之前，政府對(duì)私營(yíng)養(yǎng)老金談不上什么監(jiān)管，通過(guò)該法后聯(lián)邦勞動(dòng)部成為私營(yíng)養(yǎng)老金計(jì)劃的管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)私營(yíng)養(yǎng)老金的監(jiān)管，財(cái)政部等政府部門起配合作用。州級(jí)養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)雖然相對(duì)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)、監(jiān)管，但彼此之間也有聯(lián)合行動(dòng)，如共同監(jiān) 督、起訴某個(gè)被養(yǎng)老金投資的大企業(yè)，共同研究一些長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略問(wèn)題，不斷
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