現(xiàn)金流量表概述畢業(yè)論文外文翻譯-其他專(zhuān)業(yè)-wenkub.com
2025-01-15 03:26 本頁(yè)面
【正文】 損益表直接體現(xiàn)了連接籌資和投資活動(dòng)的收入和支出項(xiàng)目。也正因如此，公司內(nèi)部管理者往往不想采用間接法來(lái)編制現(xiàn)金流量表。 直接法是直接陳列現(xiàn)金收入和支出的信息。 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映了與公司外部資金相關(guān)的收入和支出情況，尤其是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金不足以支付經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)，以及償還銀行利息和股東股利所需資金時(shí)。 在國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（ ISA）中提出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量是表現(xiàn)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的關(guān)鍵?，F(xiàn)金流量表還提供了與來(lái)自股東、債權(quán)人的外部資本相關(guān)的利潤(rùn)和費(fèi)用的支付，及其股利和利息的支付。例如，從公司凈資產(chǎn)的變化，并從資產(chǎn)負(fù)債表角度，對(duì)企業(yè)進(jìn)行靜態(tài)分析。 通過(guò)對(duì)公司盈利能力和支付能力的調(diào)查，現(xiàn)金流量表使公司認(rèn)識(shí)了歷史現(xiàn)金流量，并提供了短期內(nèi)未來(lái)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)。因此，快速增長(zhǎng)的固定資產(chǎn)的投資，造成融資的運(yùn)行周期變長(zhǎng)，并降低了流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，最終導(dǎo)致本來(lái)獲利的公司面對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的困境。根據(jù)定義，一個(gè)充分或不足的償債能力并等同于一個(gè)顯著或不良的盈利能力。 盈利能力和償債能力是描述企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表兩個(gè)很直接的渠道。 7 現(xiàn)金流量表在表現(xiàn)企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況上扮演重要的角色，因?yàn)樗懦藢?duì)同一個(gè)項(xiàng)目運(yùn)用的各種不同會(huì)計(jì)處理方法，并考慮在那些計(jì)入損益表中、但并沒(méi)有創(chuàng)造現(xiàn)金收入或支出的收入和費(fèi)用等。 2 現(xiàn)金流量表提供的信息的應(yīng)用 現(xiàn)金流量表提供的信息可用于多方面。這一規(guī)定彌補(bǔ)了現(xiàn)金流量表原有的漏洞，并替代了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中“財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的形式”這一項(xiàng)內(nèi)容。除此之外，現(xiàn)金流量表還展示了公司創(chuàng)造現(xiàn)金的能力。一個(gè)公司公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，只提供了重要的、關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 knowing the destination of the respective cash flows (in order to restart the operation cycle, the investments, financiers’ payment). 3. The determination and interpretation methodology of cash flow The Cashflow Statement describes the way in which the operation, investment and financing activities determine the positive (profits) and negative (payments) cash flows during the financial year. Thus the cash flows are divided upon the activities that generated or consumed them in: cash flows from the operation activities。s activity, it nevertheless does not offer a clear vision on the fina ncial flows that modify its financial structure and its cash flow. Out of the information officially issued by a certain entity, only that providing financiallysignificant data is selected, once it expresses nonconventional realities on the cash resources necessary for supporting an efficient investment policy and for remunerating the invested capitals, or that referring to the external contributions of capital assuring financial balance. Within such a context, to evaluate a pany39。s capacity of generating cash flow and cashflow equivalents, the users of financial situations analyze the cashflow statement – an expression of the cash and pay operations performed by an entity, and not only the hypothetical dimension of its performances, determined by the conventions of the obligation accountancy. The cashflow statement is conceived so that to offer a most pregnant image of the inputs and outputs of the availabilities afferent to the main categories of activities developed by a pany (exploitation, investment and financing activities) and to justify the treasury39。 cash flows from the investment activities。但現(xiàn)金流量表除此之外還提供了資金的“來(lái)龍去脈”，對(duì)有效的投資決策和和投資成本回報(bào)率以及提供外部的資金的成本對(duì)保證財(cái)務(wù)平衡的貢獻(xiàn)。 在國(guó)際水平上，國(guó)際會(huì)計(jì)理事會(huì)已經(jīng)得到了發(fā)展。 現(xiàn)金流量表能直觀的展示企業(yè)現(xiàn)金流方面的狀況，并可對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展做出展望。 第一，財(cái)務(wù)報(bào)表是基于權(quán)責(zé)發(fā)生制的財(cái)務(wù)制度和獨(dú)立性原則下編制的。 另一方面值得提起的是，非流動(dòng)資產(chǎn)使現(xiàn)金流量表的分析成為很重要的分析方法。一項(xiàng)重要的盈利能力可以指出了收入和費(fèi)用之間的不同，以確保支付費(fèi)用的投資資本。一個(gè)負(fù)的利潤(rùn)表示公司的收入不足已支付發(fā)生的費(fèi)用，并且其差額未能完全支付其投資成本。 相反，獲利 較少的公司，在缺乏投資或企業(yè)價(jià)值呈現(xiàn)遞減趨勢(shì)的狀況下，反而能夠保持令人滿意的償債能力?，F(xiàn)金流量信息被財(cái)務(wù)信息使用者認(rèn)為是最簡(jiǎn)單、最客觀的展示了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的信息來(lái)源?，F(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)凈資產(chǎn)動(dòng)態(tài)的變化，并使其在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的收入和支出中分別反映。通過(guò)分析，我們可以了解到公司盈利能力和現(xiàn)金流之間的關(guān)系可以影響公司某一時(shí)期的營(yíng)業(yè) 額和利潤(rùn)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流是不包括外部融資，保持公司生產(chǎn)能力，獲取新的更大的投資、獎(jiǎng)勵(lì)和償還貸款利息重要項(xiàng)目。 現(xiàn)金活動(dòng)分
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