【正文】 此外， 在本文的撰寫過程中， 也 得到了很多 師長的指點，還有很多 同學(xué)幫助 搜集資料 ， 我才能在各方面取得顯著的進(jìn)步， 在此向他們表示深深的感謝， 謝謝你們 。 XXX 老師 治學(xué)態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，為人和藹可親。 2. 對外籌資為生產(chǎn)經(jīng)營籌集資金 指根據(jù) 企業(yè)的 生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資以及調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等需要，通過一定的渠道，采取適當(dāng)?shù)姆绞剑@取所需資金 。 貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性很強的一種資產(chǎn)，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動不可或缺的條件，貫穿經(jīng)濟(jì)活動的全過程，其在流動和周轉(zhuǎn)中實現(xiàn)增值和效益 [12]。所以企業(yè)能夠提高經(jīng)營盈利能力，才有可能獲得較高 的經(jīng)營凈現(xiàn)金 流入量 。 （三 ） 提高經(jīng)營盈利能力 盈利是企業(yè)的核心經(jīng)營目標(biāo)，是企業(yè)生存和發(fā)展的物質(zhì)保障 [11]。我們可以通過以下幾個方面來增強企業(yè)的營運能力。 其中 2021 年的職工薪酬已經(jīng)達(dá)到了 256 萬元，職工薪酬在成本中占有了很大 的 比重， 但是 增加工資又被認(rèn)為是不可逆轉(zhuǎn)的。 企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量負(fù)增長 主要原因就是企業(yè)沒有實質(zhì)的主營業(yè)務(wù)。 企業(yè)在連續(xù)的 5 個會計年度并未對外籌資，而且企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營方面出現(xiàn)困難。 河北科技師范學(xué)院 2021屆本科畢業(yè)論文 (設(shè)計 ) 8 出現(xiàn)這種情況的主要原因是企業(yè)對貨幣資金的管理方面存在缺陷，沒有做到貨幣資金收回后有效的利用，導(dǎo)致企業(yè)的投資效率降低。 （四）貨幣資金未得到合理運用 該企業(yè)在 2021 年到 2021 年的 5 年里的貨幣資金持有量 與換算成行業(yè)同等規(guī)模的平均 貨幣資金 持有量對比圖 如下圖 3 所示： 圖 3 貨幣資金持有 量對比 圖 一個企業(yè)貨幣資金擁有量的多少，標(biāo)志著它償債能力和支付能力的大小，是投資者分析、判斷財務(wù)狀況的重 要指標(biāo)，在企業(yè)資金循環(huán)周轉(zhuǎn)過程中起著連接和紐帶的作用。 （三） 經(jīng)營活動 現(xiàn)金流入量占總比重較低 該企業(yè)的現(xiàn)金流入量占總現(xiàn)金流入量的比重 如下圖 2 所示： 圖 2 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu) 圖 一般來說，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)金流入量比重較大，而生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量占比重較小，表明企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠滿足企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展，如果企業(yè)的投資或籌資現(xiàn)金流入量占比重較大，表明企業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足，需要河北科技師范學(xué)院 2021屆本科畢業(yè)論文 (設(shè)計 ) 7 依賴投資或者籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量來彌補 [8]。該比率越高，償債能力越強， 若此指標(biāo)偏低，反映企業(yè)依靠現(xiàn)金償還債務(wù)的壓力較大 ?，F(xiàn)金流入量的逐漸降低和現(xiàn)金流出量的逐漸增長導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈流量環(huán)比負(fù)增長。 企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變動主要取決于以下幾個方面：主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的凈流量，其他與經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈流量，支付給職工或為職工支付的現(xiàn)金以及支付的相關(guān)稅費。 （二）廣 東寶利來有限公司的現(xiàn)狀 廣東寶利來公司現(xiàn)階段正面臨無實質(zhì)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況 ，投資方向不明確， 財務(wù)河北科技師范學(xué)院 2021屆本科畢業(yè)論文 (設(shè)計 ) 4 風(fēng)險較高且 沒有很好的利用財務(wù)杠桿，資金的來源與資金的用途不能很好的相匹配 ，長期持有大額的貨幣資金，缺乏持續(xù)盈利能力 ，導(dǎo)致企業(yè)的效益下 降 ， 202 2021 的兩個會計年度連續(xù)出現(xiàn)虧損，公司被深圳證券交易所實施“退市風(fēng)險警示”， 2021 年扭虧為盈，但凈利潤仍為負(fù)值，現(xiàn)正被 ST 處理 。公司現(xiàn)在主要業(yè)務(wù)為煙酒批發(fā)零售貿(mào)易和房屋租賃業(yè)務(wù)，公司投資的深圳市寶利來購物廣場是深圳當(dāng)?shù)剌^為著名的商業(yè)廣場，公司商場管理和商業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)得到發(fā)展。 1992 年 5 月 7日深圳市錦興實業(yè)股份有限公司在 深圳證券交易所 上市，上市首日開盤價 元。 現(xiàn)金流量表 應(yīng)用分析 有利于加強 企業(yè) 資金 的 管理 ,保證資金的 能夠合理利用 。報表使用者還需要 借助于財務(wù)分析方法 ,按 特定的目的將現(xiàn)金流量表上的信息進(jìn)行加工 ,才能在掌握企業(yè)以往經(jīng)營 情況 和現(xiàn)金變動的基礎(chǔ)上 ,判斷 和把握企業(yè)經(jīng)營的 發(fā)展 前景和未來的現(xiàn)金流量信息。 現(xiàn)金流量表 指標(biāo) 分析是以經(jīng)營活動 產(chǎn)生的 現(xiàn)金凈流量與資產(chǎn)負(fù)債表 或者利潤表 中的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對比分析，全面揭示企業(yè)的經(jīng)營水平， 判斷 企業(yè)的償債能力，反映企業(yè)的 付現(xiàn) 能力。 觀察連續(xù)數(shù)期的會計報表，比單看一個報告期的財務(wù)報表，能了解到更多的信息和情況，并有利于分析變化的趨勢。 （ 二 ） 現(xiàn) 金流量表的分析 方法 現(xiàn)金流量表應(yīng)用分析的方法主要有趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法、指標(biāo)分析法 [3]。 3. 從投資活動方面的信息進(jìn)行分析 企業(yè)為了滿足 自己 正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動， 就 需要購買機(jī)器設(shè)備、廠房、 無形資產(chǎn)等 ，還需要對外進(jìn)行長短期投資，這些構(gòu)成了企業(yè)投資活動主要的現(xiàn)金流出 [2]。通過對 企業(yè)籌資能力和環(huán)境的分析，則 有助于管理者 能夠正確地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策，幫助 投資者正確投資。 但是，在市場經(jīng)濟(jì)條件下競爭異常激烈，企業(yè)為了獲取利益一般 會采取各種 策略， 積極 推銷本公司產(chǎn)品，擴(kuò)大 自己的市場占有率，但是 銷售不可能都是現(xiàn)金交易。 3 河北科技師范學(xué)院 2021屆本科畢業(yè)論文 (設(shè)計 ) 1 一 現(xiàn)金流量表分析的理論概述 （一） 現(xiàn)金流量表 的 結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)是指將公司產(chǎn)生的所有的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，使信息使用者能夠更為清楚的看清一個企業(yè)的財務(wù)狀況是否良好，財務(wù)風(fēng)險的高低，企業(yè)的現(xiàn)金流入及流出情況，分析企業(yè)財務(wù)狀況的形成及變動原因，從而更 深入的研究企業(yè)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否穩(wěn)定可靠 [1]。s cash flow statement by way of case study analysis, bined with the analysis of the cash flow statement of the data contents and indicators to reflect the financial situation of enterprises case quantitative, and found some problems in the management of cash flow of enterprises, and puts forward some suggestions for improvement, to prevent false accounting information and give full play to the important significance cash flow management in the enterprise management, so that managers can have the harvest. Key Words： cash flow statement。 本文 主要通過 實例研究的方法 對廣東寶利來的 現(xiàn)金流量表 進(jìn)行 分析 ，結(jié)合案例定量分析現(xiàn)金流量表中各數(shù)據(jù)及指標(biāo)來 反映企業(yè)的財務(wù)狀況，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面存在的一些問題，并且提出一些改進(jìn)意見， 充分發(fā)揮現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理 中的重要意義， 從而使 企業(yè)管理者能夠從中有所收獲。本學(xué)位論文的知識產(chǎn)權(quán)歸屬于 河北科技師范學(xué)院 。 河北科技師范學(xué)院 本科畢業(yè)論文 (設(shè)計 ) 對廣東寶利來 現(xiàn)金流量表 的 分析 院（系、部） 名 稱 ： 商務(wù)管理系 專 業(yè) 名 稱： 學(xué) 生 姓 名： 學(xué) 生 學(xué) 號： 指 導(dǎo) 教 師： 2021 年 05 月 02 日 河北科技師范學(xué)院教務(wù)處制 學(xué) 術(shù) 聲 明 本人呈交的學(xué)位論文，是在導(dǎo) 師的指導(dǎo)下，獨立進(jìn)行研究工作所取得的成果，所有數(shù)據(jù)、圖片資料真實可靠。 本人簽名： 日期： 指導(dǎo)教師 簽名： 日期： 摘 要 I 摘 要 現(xiàn)金流量表是 反映 企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的 會計 報表。 關(guān)鍵詞 ： 現(xiàn)金流量表 。 accounting information。 根據(jù)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)、各項目的涵義和信息使用者的需要，現(xiàn)金流量表應(yīng)用 分析主要從以下幾個方面進(jìn)行： 1. 從經(jīng)營活動方面的信息進(jìn)行分析 對企業(yè) 的 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量進(jìn)行分析 ，可以了解 該企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量是否能 滿足需要。因此分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流入情況， 可以從 側(cè)面反映企業(yè)財 務(wù)狀況。這是因為 融資活動現(xiàn)金流量 的 信息不僅 關(guān) 系到企業(yè)目前現(xiàn)金流量的多少，而且還關(guān)系到企業(yè)未來現(xiàn)金流量的多少，還有企業(yè)資本結(jié)