【導(dǎo)讀】××年度稽核計(jì)畫(huà)申報(bào)表第頁(yè)共頁(yè)。報(bào)實(shí)際執(zhí)行情形時(shí)填報(bào)。，一份送簽證會(huì)計(jì)師，一份自存。序工作項(xiàng)目預(yù)計(jì)實(shí)施日期。檢查項(xiàng)目部門(mén)資料期間檢查方法檢查程度。六、稽核程式之訂定:. 實(shí)務(wù)要領(lǐng)—（檢核性）。六、查核期間，受查部門(mén)配合良好，以上查核結(jié)果擬會(huì)簽××部門(mén)。伍、整體建議事項(xiàng)：。××年××月份稽核業(yè)務(wù)會(huì)報(bào)。貳、本月追蹤項(xiàng)目：。××年度內(nèi)部控制缺失及異常事項(xiàng)改善情形申報(bào)表。報(bào)內(nèi)容應(yīng)與附表二相同。

　　

【正文】 。 （ 二 ） 資料期間 :87年 2月 1日至 88年 1月 31日 。 （ 三 ） 訪查對(duì)象 :財(cái)務(wù)處李副理 、 行政處李採(cǎi)購(gòu) 。 （ 四 ） 訪查期間 :88年 2月 8日至 88年 2月 10日 。 （ 五 ） 檢核方法 :普查 、 逆查 、 觀察法 。 四 、 檢核結(jié)果 : （ 一 ） B機(jī)器設(shè)備 （ 1,800,000元 ） 之採(cǎi)購(gòu) ， 無(wú)請(qǐng)購(gòu)單為依據(jù) 。 （ 二 ） E機(jī)器設(shè)備 （ 4,800,000元 ） 及 P機(jī)器設(shè)備 （ 150,000元 ） 之採(cǎi)購(gòu) ， 其採(cǎi)購(gòu)單之核定欄未 簽章 。 （ 三 ） I機(jī)器設(shè)備 （ 4,567,000元 ） 之採(cǎi)購(gòu) ， 未經(jīng)議價(jià)程序辦理 。 （四） K機(jī)器設(shè)備（ 17,456,000元）及 O機(jī)器設(shè)備（ 30,000,000元）之採(cǎi)購(gòu)，未經(jīng)找廠商比價(jià) 程序辦理。 五 、 建議事項(xiàng) : （ 一 ） 請(qǐng)行政處針對(duì)檢核結(jié)果詳做說(shuō)明 ， 並依本公司 「 採(cǎi)購(gòu)作業(yè)準(zhǔn)則 」 第 1 11 19 條之規(guī)定辦理採(cǎi)購(gòu) 。 （二）請(qǐng)財(cái)務(wù)處協(xié)助審核請(qǐng)購(gòu)、議價(jià)、採(cǎi)購(gòu)等單據(jù)，針對(duì)程序要件不齊者給予退件。 六 、 查核期間 ， 受查部門(mén)配合良好 ， 以上查核結(jié)果擬會(huì)簽行政處及財(cái)務(wù)處 。 請(qǐng)先會(huì) 李二 88年 2月 22日 經(jīng)複核 ， 同查核結(jié)果及受查部門(mén)意見(jiàn) 。 本稽核工作底稿呈核 複核 :李二 稽核員 : 王三 88年 2月 24日 88年 2月 22日 七 、 受查部門(mén)意見(jiàn) :（ 請(qǐng)說(shuō)明改善行動(dòng)方案之具體措施及預(yù)定完成改善之期限 ） （ 一 ） 敬會(huì)行政處 : B機(jī)器設(shè)備之採(cǎi)購(gòu) ， 因係副總經(jīng)理口頭交辦 ， 故無(wú)請(qǐng)購(gòu)單；爾後謹(jǐn)遵照規(guī)定辦理 。 E機(jī)器設(shè)備及 P機(jī)器設(shè)備之採(cǎi)購(gòu)單核定欄未 簽章之因 ， 係巧逢本處主管請(qǐng)假出國(guó)；現(xiàn)已 補(bǔ)簽完成 。 有關(guān) I機(jī)器設(shè)備未經(jīng)議價(jià)程序 ， 及 K機(jī)器設(shè)備 、 O機(jī)器設(shè)備未經(jīng)比價(jià)程序採(cǎi)購(gòu) ， 係本處 之疏忽所致 ， 爾後會(huì)加強(qiáng)管理 。 行政處主管 :詹勝 行政處採(cǎi)購(gòu) :李單 88年 2月 23日 88年 2月 22日 （ 二 ） 敬會(huì)財(cái)務(wù)處 : 本處自即日起加強(qiáng)把關(guān) ， 嚴(yán)審請(qǐng)購(gòu) 、 議價(jià) 、 採(cǎi)購(gòu)等單據(jù) ， 針對(duì)不符程序規(guī)定者 ， 逕 行退回原經(jīng)辦者補(bǔ)齊 。 財(cái)務(wù)處主管 :李大為 88年 2月 24日 參考範(fàn)例 — 新發(fā)股份有限公司 稽 核 報(bào) 告 日期： 88年 2月 26日 編號(hào)： 8802 壹 、 查核項(xiàng)目 :採(cǎi)購(gòu)作業(yè) 。 貳 、 查核目的： 一、確定本公司之採(cǎi)購(gòu)單是否有議價(jià)單及請(qǐng)購(gòu)單為依據(jù)？ 二、確定採(cǎi)購(gòu)單、議價(jià)單、請(qǐng)購(gòu)單等是否經(jīng)核準(zhǔn)或授權(quán)？ 三、確定辦理採(cǎi)購(gòu)、議價(jià)、請(qǐng)購(gòu)等要件及程序，是否依規(guī)定處理？ 四、確定完成採(cǎi)購(gòu)程序之項(xiàng)目，是否悉數(shù)入會(huì)計(jì)帳處理？ 參 、 查核範(fàn)圍： 一 、 87年 2月 1日至 88年 1月 31日 ， 行政處統(tǒng)辦之機(jī)器設(shè)備採(cǎi)購(gòu)作業(yè) 。 二 、 87年 7月 1日至 87年 12月 31日 ， 行政處統(tǒng)辦之事務(wù)用品採(cǎi)購(gòu)作業(yè) 。 三、 87年 1月 1日至 87年 6月 30日， A部門(mén)經(jīng)辦之原物料採(cǎi)購(gòu)作業(yè)。 壹 、 查核結(jié)果： 一 、 機(jī)器設(shè)備採(cǎi)購(gòu)作業(yè) : 「 採(cǎi)購(gòu)作業(yè)準(zhǔn)則 」 第 1 1 1 19條規(guī)定 :採(cǎi)購(gòu)必頇有經(jīng)核準(zhǔn)之請(qǐng)購(gòu)單為依據(jù) 、 採(cǎi)購(gòu)核準(zhǔn) 、 採(cǎi) 1,000,000元 9,999,999元者 ， 必頇依議價(jià) （ 減價(jià) ） 程序辦理 、 採(cǎi)購(gòu)金額在 10,000,000元以上者 ， 家以上廠商依比價(jià)程序辦理 。 此次普查近一年之機(jī)器設(shè)備採(cǎi)購(gòu)作業(yè)共計(jì) 16筆 ， 發(fā)現(xiàn)有以下 6筆未依規(guī)定辦理 ， 已嚴(yán)重影響到 制之有效性 : B機(jī)器設(shè)備之採(cǎi)購(gòu) ， 無(wú)請(qǐng)購(gòu)單為依據(jù) 。 E機(jī)器設(shè)備及 P機(jī)器設(shè)備之採(cǎi)購(gòu) ， 其採(cǎi)購(gòu)單之核定欄未簽章 。 I機(jī)器設(shè)備之採(cǎi)購(gòu) ， 未依議價(jià)程序辦理 。 K機(jī)器設(shè)備及 O機(jī)器設(shè)備之採(cǎi)購(gòu) ， 未找廠商依比價(jià)程序辦理 。 本室曾於 88年 2月 22日會(huì)簽行政處 ， 建請(qǐng)針對(duì)查核發(fā)現(xiàn)詳做說(shuō)明 ， 並請(qǐng)遵照 「 採(cǎi)購(gòu)作業(yè)準(zhǔn)則 」 之 規(guī)定辦理採(cǎi)購(gòu) 。 另於 88年 2月 24日會(huì)簽財(cái)務(wù)處 ， 建請(qǐng)協(xié)助審核請(qǐng)購(gòu) 、 議價(jià) 、 採(cǎi)購(gòu)等單據(jù)， 針對(duì)程 序要件不齊者給予退件 。 ＜ 查核會(huì)簽結(jié)果＞ 行政處意見(jiàn) : ， 因係 副總經(jīng)理口頭交辦 ， 故無(wú)請(qǐng)購(gòu)單；爾後謹(jǐn)遵照規(guī)定辦理。 P機(jī)器設(shè)備之採(cǎi)購(gòu)單核定欄未簽章之因 ， 係巧逢本處主管請(qǐng)假出國(guó)；現(xiàn)已補(bǔ)簽完成 。 I機(jī)器設(shè)備未經(jīng)議價(jià)程序 ， 及 K機(jī)器設(shè)備 、 O機(jī)器設(shè)備未經(jīng)比價(jià)程序採(cǎi)購(gòu) ，係本處之疏忽所致 ， 爾後會(huì)加強(qiáng)管理 。 財(cái)務(wù)處意見(jiàn) : 本處自即日起加強(qiáng)把關(guān) ， 嚴(yán)審請(qǐng)購(gòu) 、 議價(jià) 、 採(cǎi)購(gòu)等單據(jù) ， 針對(duì)不符程序規(guī)定者 ，逕行退回原經(jīng)辦者補(bǔ)齊 。