【導(dǎo)讀】固定資產(chǎn)投資費用。即為建成一項工程，預(yù)計。顯然，這一含義是市場交易的角度來定義的。形成過程通過項目評估決策，以及招投標(biāo)一系列投資管理活動形成。以市場為前提，在多次預(yù)算基礎(chǔ)上，通過“交易”形成工程價格。管理性質(zhì)屬于投資管理范疇。管理目標(biāo)投資者追求決策的正確性。承包商關(guān)注的是利潤，追求較高的工程造價。計價依據(jù)的復(fù)雜性。再次，盈利的構(gòu)成也較為復(fù)雜，資金成本較大。包括項目建議書、可行性研究報告、設(shè)計文件等。包括人工單價、材料價格、材料運雜費、機(jī)械臺班費等。設(shè)備單價計算依據(jù)。主要是相關(guān)的費用定額和指標(biāo)。政府規(guī)定的稅、費。動態(tài)投資是指為完成一個工程項目的建設(shè)，預(yù)計投資需要量的總和。靜態(tài)投資和動態(tài)投資的內(nèi)容雖然有所區(qū)別，但二者有密切聯(lián)系。固定資產(chǎn)投資是投資主體為達(dá)到預(yù)期收益的資金墊付行為。管理和調(diào)控，以及通過市場管理規(guī)范市場主體價格行為的系統(tǒng)活動。組織制定工程造價管理有關(guān)法規(guī)

　　

【正文】 也允許計入成本；若用借款購買設(shè)備，其每年支付的利息也可以計入成本。在其他費用保持不變的情況下，計入成本越多，則利潤總額越少，企業(yè)交納的所得稅也越少。因此，在充分考慮各種方式的稅收優(yōu)惠影響下，應(yīng)該選擇稅后收益更大或稅后成本更小的方案。 工程造價管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)沖刺班第 7 講講義 不確定性分析的概念 不確定性分析的概念 這里所說的不確定性分析包含了不確定性分析與風(fēng)險分析兩項內(nèi)容，嚴(yán)格來講，兩者是有差異的。其區(qū)別就在于一個是不知道未來可能發(fā)生的結(jié)果，或不知道各種結(jié)果發(fā)生的 可能性，由此產(chǎn)生的問題稱為不確定性問題；另一個是知道未來可能發(fā)生的各種結(jié)果的概率，由此產(chǎn)生的問題稱為風(fēng)險問題。但是從投資項目經(jīng)濟(jì)評價的實踐角度來看，將兩者嚴(yán)格區(qū)分開來的實際意義不大。因此在一般情況下，人們習(xí)慣于將以上兩種分析方法統(tǒng)稱為不確定性分析。 2．盈虧平衡分析 盈虧平衡分析 定義 盈虧平衡分析是在一定市場、生產(chǎn)能力及經(jīng)營管理條件下，通過對產(chǎn)品產(chǎn)量、成本、利潤相互關(guān)系的分析，判斷企業(yè)對市場需求變化適應(yīng)能力的一種不確定性分析方法。包括線性盈虧平衡分析和非線性盈虧平衡分析。 線性盈虧平衡分析前提條件 生 產(chǎn)量等于銷售量；產(chǎn)量變化，銷售單價不變；產(chǎn)量變化，單位可變成本不變；只生產(chǎn)單一產(chǎn)品，或者生產(chǎn)多種產(chǎn)品，但可換算為單一產(chǎn)品計算。 基本損益方程式 利潤 =銷售收入－總成本－稅金 或 B=pQ－ CvQ－ CF－ tQ 盈虧平衡數(shù)學(xué)關(guān)系式 用產(chǎn)量表示的盈虧平衡點： BEP（ Q） = CF /（ p－ Cv－ t） 用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點： BEP（ %） = BEP（ Q） / Qd 16 點 BEP 用銷售收入表示的盈虧平衡點： BEP（ S） = BEP（ Q） p 用銷售單價表示的盈虧平衡點： BEP（ p） = CF / Qd ＋ p＋ t 經(jīng)濟(jì)含義 盈虧平衡點越低 ,項目適應(yīng)市場變化的能力就越強(qiáng) ,項目抗風(fēng)險能力也越強(qiáng)。盈虧平衡分析的缺點是無法揭示風(fēng)險產(chǎn)生的根源及有效控制風(fēng)險的途徑。 3．敏感性分析 敏感性分析 定義 敏感性分析是在確定性分析的基礎(chǔ)上 ,通過進(jìn)一步分析、預(yù)測項目主要不確定性因素的變化對評價指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，確定該因素對評價指標(biāo)的影響程度及項目對其變化的承受能力。 種類 單因素敏感性分析 假設(shè)各不確定性因素之間相互獨立，每次只考察一個因素，其它因素保持不變以分析這個可變因素對經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影響程度和敏感 程度。 多因素敏感性分析 假設(shè)兩個或兩個以上互相獨立的不確定性因素同時變化時，分析這些可變因素對經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影響程度和敏感程度。 敏感性分析的步驟 確定分析指標(biāo) 如果主要分析方案狀態(tài)和參數(shù)變化對方案投資回收快慢的影響，則可選用 投資回收期 作為分析指標(biāo)；如果主要分析產(chǎn)品價格波動對方案超額凈收益的影響，則可選用凈現(xiàn)值 作為分析指標(biāo)；如果主要分析投資大小對方案資金回收能力的影響，則可選用 內(nèi)部收益率 指標(biāo)等。 如果在機(jī)會研究階段，主要是對項目的設(shè)想和鑒別，確定投資方向和投資機(jī)會，可選用 靜態(tài)的評價指標(biāo) ，常采用的 指標(biāo)是 投資收益率和投資回收期 。如果在初步可行性研究和可行性研究階段，經(jīng)濟(jì)分析指標(biāo)則需選用 動態(tài)的評價指標(biāo) ，常用 凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率 ，通常還輔之以 投資回收期 。 選擇需要分析的不確定性因素 其原則：（ 1）預(yù)計這些因素在其可能變動的范圍內(nèi)對經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影響較大；（ 2）對在確定性經(jīng)濟(jì)分析中采用的該因素的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性把握不大。 分析不確定性因素的波動程度及其對分析指標(biāo)的影響 首先，對所選定的不確定性因素，應(yīng)根據(jù)實際情況設(shè)定這些因素的變動幅度，其他因素固定不變；其次，計算不確定性因素每次變動對經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影 響。 確定敏感性因素 其方法：第一種是相對測定法，第二種稱為絕對測定法。 方案選擇 如果進(jìn)行敏感性分析的目的是對不同的投資項目（或某一項目的不同方案）進(jìn)行選擇，一般應(yīng)選擇敏感程度小、承受風(fēng)險能力強(qiáng)、可靠性大的項目或方案。 4．概率分析 概率分析 有關(guān)說明 項目的風(fēng)險來自影響項目效果的各種因素和外界環(huán)境的不確定性。利用敏感性分析可以知道某因素變化對項目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有多大的影響，但無法了解這些因素發(fā)生這樣變化的可能性有多大，而概率分析可以做到這一點。故有條件時項目應(yīng)進(jìn)行概率分析。 定義 概率分析又 稱風(fēng)險分析，是利用概率來研究和預(yù)測不確定因素對項目經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)的影響的一種定量分析方法。 方法 首先預(yù)測風(fēng)險因素發(fā)生各種變化的概率，將風(fēng)險因素作為自變量，預(yù)測其取值范圍和概率分布，然后將選定的經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)作為因變量，測算評價指標(biāo)的相應(yīng)取值范圍和概率分布，計算評價指標(biāo)的數(shù)學(xué)期望值和項目成功或失敗的概率。利用這種分析，可以弄清楚各種不確定因素出現(xiàn)某種變化，建設(shè)項目獲得某種利益或達(dá)到某種目的的可能性的大小，或者獲得某種效益的把握程度。 凈現(xiàn)值的期望值 數(shù)學(xué)關(guān)系 經(jīng)濟(jì)含義 凈現(xiàn)值的期望值在概率分析中是一個非常重要的指標(biāo)，在對項目進(jìn)行概率分析時，一般都要計算項目凈現(xiàn)值的期望值及凈現(xiàn)值大于或等于零時的累計概率，累計概率越大，表明項目承擔(dān)的風(fēng)險越小。 決策樹 （繪制方法） 決策樹一般由決策點、機(jī)會點、方案枝、概率枝等組成（見圖 243），其繪制方法如下：首先確定決策點，決策點一般用 “ 口 ” 表示；然后從決策點引出若干條直線，代表各個備選方案，這些直線稱為方案枝；方案枝后面連接一個 “○” ，稱為機(jī)會點；從機(jī)會點畫出的各條直線，稱 為概率枝，代表將來的不同狀態(tài)，概率枝后面的數(shù)值代表不同方案在不同狀態(tài)下可獲得的收益值。 說明：在 2021年版教材中加入了一道決策樹法的應(yīng)用題，理解本題的解題方法對于學(xué)習(xí)后續(xù)課程是很有幫助的。 17 工程造價管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)沖刺班第 8 講講義 壽命周期成本分析理論及方法 1． 相關(guān)概念： 工程壽命 定義 工程壽命周期是指工程產(chǎn)品從研究開發(fā)、設(shè)計、建造、使用直到報廢為止所經(jīng)歷的全部時間。 影響因素 物理磨損；經(jīng)濟(jì)磨損；功能和技術(shù)磨損；社會和法律磨損 工程壽命周期成本 資金成本 工程項目從項目構(gòu)思到項目建 成投入使用，直至工程壽命終結(jié)全過程所發(fā)生的一切可以直接體現(xiàn)為資金耗費的投入的總和。包括建設(shè)成本和使用成本。 環(huán)境成本 在工程壽命周期內(nèi)，工程產(chǎn)品對環(huán)境的潛在和顯在的不利影響。 社會成本 在工程壽命周期內(nèi)，工程產(chǎn)品對社會的不利影響。 特別注意 考慮目前顯示情況，工程壽命周期成本僅指工程壽命周期資金成本。 2．壽命周期成本分析方法 費用效率（ CE）法 計算公式 特別注意 （ 1） SE所包含的項目； LCC所包含的項 目。 （ 2） LCC 的估算方法：費用模型估算法、參數(shù)估算法、類比估算法、費用項目分別估算法。 固定效率法和固定費用法 將費用固定下來，然后選出能得到最佳效率的方案；或者將效率值固定下來，然后選取能實現(xiàn)這個效率而費用最低的方案。 權(quán)衡分析法 權(quán)衡分析是對性質(zhì)完全相反的兩個要素作適當(dāng)?shù)奶幚?，其目?biāo)為提高總體的經(jīng)濟(jì)性。在壽命周期成本評價法中，權(quán)衡分析的對象包括以下五種情況：設(shè)置費與維持費的權(quán)衡；系統(tǒng)效率和壽命周期成本之間的權(quán)衡；從開發(fā)到系統(tǒng)設(shè)置完成這段時間與設(shè)置費的權(quán)衡。 注意： ? 設(shè)置費與維持費的權(quán)衡分析可 以采用的各種有效的手段： 1）改善原設(shè)計材質(zhì)，降低維修頻度； 2）支出適當(dāng)?shù)暮笄谥гM，改善作業(yè)環(huán)境，減少維修作業(yè)； 3）制定防震、防塵、冷卻等對策，提高可靠性； 4）進(jìn)行維修性設(shè)計； 5）置備備用的配套件、部件和整機(jī)，設(shè)置迂回的工藝路線，提高可維修性； 6）進(jìn)行節(jié)省勞力的設(shè)計，減少操作人員的費用； 7）進(jìn)行節(jié)能設(shè)計，節(jié)省運行所需的動力費用； 8）進(jìn)行防止操作和維修失誤的設(shè)計。 ? 設(shè)置費中各項費用之間的權(quán)衡分析可以采用的各種有效的手段 1）進(jìn)行充分的研制，降低制造費； 2）將預(yù)知維修系統(tǒng)裝入機(jī)內(nèi)，減少備件的 購置量； 3）購買專利的使用權(quán)，從而減少設(shè)計、試制、制造、試驗費用； 4）采用整體結(jié)構(gòu)，減少安裝費。 ? 維持費中各項費用之間的權(quán)衡分析可以采用的各種有效的手段 1）采用計劃預(yù)修，減少停機(jī)損失； 2）對操作人員進(jìn)行充分培訓(xùn)，由于操作人員能自己進(jìn)行維修，可減少維修人員的勞務(wù)費； 3）反復(fù)地完成具有相同功能的行為，其產(chǎn)生效果的體現(xiàn)形式便是縮短時間，減少用料，最終表現(xiàn)為費用減少。而且，重復(fù)的次數(shù)愈多，這種效果就愈顯著，這就是熟練曲線。計算壽命周期成本時，對系統(tǒng)效率中的作業(yè)時間和準(zhǔn)備時間，以及定期維修作業(yè)時間等，都可 能適用熟練曲線，必須予以注意。 ? 系統(tǒng)效率與壽命周用費用之間的權(quán)衡可以采用的各種有效的手段 1）通過增加設(shè)置費使系統(tǒng)的能力增大（例如，增加產(chǎn)量）； 2）通過增加設(shè)置費使產(chǎn)品精度提高，從而有可能提高產(chǎn)品的售價； 3）通過增加設(shè)置費提高材料的周轉(zhuǎn)速度，使生產(chǎn)成本降低； 18 4）通過增加設(shè)置費，使產(chǎn)品的使用性能具有更大的吸引力（例如，使用簡便，舒適性提高，容易掌握，具有多種用途等），可使售價和銷售量得以提高。 ? 從開發(fā)到系統(tǒng)設(shè)置完成這段時間與設(shè)置費之間的權(quán)衡 如果要在短時期內(nèi)實現(xiàn)從開發(fā)到設(shè)置完成的全過程，往往就得增加 設(shè)置費。如果將開發(fā)到設(shè)置完成這段期限規(guī)定得太短，便不能進(jìn)行充分研究，致使設(shè)計有缺陷，將會造成維持費增加的不利后果。因此，這一期限與費用之間也有著重要的關(guān)系。 進(jìn)行這項權(quán)衡分析時，可以運用計劃評審技術(shù)（ PERT）。 3．壽命周期成本評價法步驟 明確系統(tǒng)（對象）的任務(wù) 232。 資料的收集、分析與利用 232。 列出可以完成任務(wù)的多種方案 232。明確系統(tǒng)評價要素及其定量化的方法 232。 評價方案 232。 將分析結(jié)果極其過程作成書面材料。 4．與傳統(tǒng)的投資評價指標(biāo)之間的區(qū)別 （ 1）傳統(tǒng)的成本比較法與費用效率（ CE）法有相同的基點，當(dāng)系統(tǒng)效率固定時，壽命周期 成本越小越好。 （ 2）與投資回收期法比較：都是用未來收益收回投資，但壽命周期成本法回收的是壽命周期成本，而傳統(tǒng)的投資回收期回收的是項目的設(shè)置費。 （ 3）與投資收益率比較：投資收益率的分子是以金額表示的系統(tǒng)效率，分母是投資額，即設(shè)置費；而 CE法的分子可以是以金額表示的系統(tǒng)效率，也可以是物量表示的系統(tǒng)效率。分母則是壽命周期成本，包含設(shè)置費和維持費。 價值工程理論及方法 1． 價值工程的概念 價值工程概述 定義 價值工程是以提高產(chǎn)品或作業(yè)價值為目的，通過有組織的創(chuàng)造性工作，尋求用最低的壽命周期成本，可靠地實現(xiàn)使 用者所需功能的一種管理技術(shù)。 特點 （ 1）價值工程的目標(biāo)是以最低的壽命周期成本可靠地實現(xiàn)產(chǎn)品必須具備的功能。 （ 2）價值工程的核心是功能分析。 （ 3）價值工程是將產(chǎn)品價值、功能、成本作為一個整體來考慮。 （ 4）價值工程強(qiáng)調(diào)不斷改革與創(chuàng)新，獲得新方案，提高產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效益。 （ 5）價值工程要求將功能定量化，即將功能轉(zhuǎn)化為能夠與成本直接相比的量化值。 （ 6）價值工程是以集體的智慧開展的有組織、有計劃的管理活動。 提高產(chǎn)品價值的途徑 （ 1）功能提高，同時成本降低。 （ 2）在成本不變的條件下，提高功能水平 。 （ 3）在功能水平不變的條件下，降低成本。 （ 4）成本少量提高，功能大幅度提高。 （ 5）功能略有下降，成本大幅度下降。 2．價值工程的程序 價值工程的 工作階段 活動程序 對應(yīng)問題 基本步驟 具體步驟 一、分析問題 １ .功能定義 （１）選擇對象 （２）搜集資料 （１）價值工程的研究對象是什么？ （３）功能定義 （４）功能整理 （２）這是干什么用的？ ２ .功能評價 （５）功能分析及功能 評價 （３）它的成本是多少？ （４）它的價值是多少？ 二、綜合研究 ３ .制定創(chuàng)新方案與評價 （６）方案 創(chuàng)造 （５）有無其他方法實現(xiàn)同樣功能？ 三、方案評價 （７）概括評價 （８）指定具體方案 （９）實驗研究 （１０）詳細(xì)評價 （１１）提案審批 （１２）方案實施 （１３）成果評價 （６）新方案的成本是多少？ （７）新方案能滿足要求嗎？ 說明：從價值工程的階段、基本步驟、具體步驟和所解決的問題的對應(yīng)關(guān)系角度掌握該項內(nèi)容。 3．對象選擇與信息資料收集 對象選擇的原則 （ 1）設(shè)計方面，對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo)差距大、體積大、重量大的產(chǎn)品進(jìn)行價值工程活動，可使產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能、技術(shù)水平得到優(yōu)化，從 而提高產(chǎn)品價值。 （ 2）生產(chǎn)方面，對量多面廣、關(guān)鍵部件、工藝復(fù)雜、原材料消耗高和廢品率高的產(chǎn)品或零部件， 19 特別是對量多、產(chǎn)值比重大的產(chǎn)品，只要成本下降，其總的經(jīng)濟(jì)效果就大。 （ 3）市場銷售方面，選擇用戶意見多、系統(tǒng)配套差、維修能力低、競爭力差、利潤率低的；選擇生命周期較長的；選擇市場上暢銷但競爭激烈的；選擇新產(chǎn)品、新工藝等。 （ 4）成本方面，選擇成本高于同類產(chǎn)品、成本比重大的，如材料費、管理費、人工費等。推行價值工程就是要降低成本，以最低的壽命周期成本可靠地實現(xiàn)必要功能。 對象選擇的方法