會計核算管理制度流程與表格模板-資料下載頁
2025-05-14 00:22本頁面
【導(dǎo)讀】{ "error_code": 17, "error_msg": "Open api daily request limit reached" }
【正文】 處 類別 支出額 支付 日期 支出 銀行 酉 7 據(jù) 銀行 名稱 前日 余額 本日存 入款 款項 回收 本日提 款額 本日支票 開出額 票據(jù)支 付額 本日 余額 摘要 存 款 本日存入 特殊回收 款項回收 明 本日提款 細 支票開出 票據(jù)支付 （三） 會計核算管理流程 記賬憑證賬務(wù)處理流程 記賬憑證賬務(wù)處理流程關(guān)鍵節(jié)點說明 任務(wù)概要 記賬憑證賬務(wù)處理 關(guān)鍵節(jié)點 相關(guān)說明 ① 會計人員黏附原始憑證并分類，編制原始憑證匯總表 ② 會計人員根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證 ③ 會計人員根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 ④ 會計人員根據(jù)編制的記賬憑證或原始憑證匯總表登記各種明細賬 ⑤ 會計人員根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬 ⑥ 會計人員進行賬目核對，包括總賬各賬戶的余額核對、總賬與明細賬核對、總賬與日 記賬之間的核對 ⑦ 會計人員根據(jù)日記總賬和明細賬編制會計報表，并上報各級領(lǐng)導(dǎo)審核及審批 日記總賬賬務(wù)處理流程 日記總賬賬務(wù)處理流程關(guān)鍵節(jié)點說明 任務(wù)概要 日記總賬賬務(wù)處理 關(guān)鍵節(jié)點 相關(guān)說明 ① 會計人員將同類原始憑證編制原始憑證匯總表后填制記賬憑證 ② 會計人員根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 ③ 會計人員根據(jù)編制的記賬憑證或原始憑證登記各種明細賬 ④ 會計人員根據(jù)記賬憑證逐筆登記日記總賬，盡量減少記賬憑證的數(shù)量，以減輕登記日 記總賬的工作量 ⑤ 各類賬目登記完畢，會計人員應(yīng)核對日記總賬各賬戶的余額，以及總賬與明細賬、總 賬與日記賬的余額 ⑥ 根據(jù)日記總賬和明細賬編制會計報表 ⑦ 會計報表經(jīng)會計核算主管審核后送交財務(wù)部經(jīng)理審核，審核通過后報財務(wù)總監(jiān)審批； 若為上市公司，在對外公開財務(wù)會計報表之前，應(yīng)將其提交至總經(jīng)理及董事會審批 成本費用核算流程 成本費用核算流程關(guān)鍵節(jié)點說明 任務(wù)概要 成本費用核算 關(guān)鍵節(jié)點 相關(guān)說明 ① 生產(chǎn)部各生產(chǎn)車間按月收集、分類整理并匯總其耗用（已投入生產(chǎn)使用）材料、工資 等的原始憑證資料 ② 成本會計根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》對成本類原始憑證的真實性、合法性、正確性進 行審核 ③ 成本會計遵照《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)審核后的成 本類原始憑證編制記賬憑證 ④ 成本會計根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》對成本、費用類記賬憑證進行審核 ⑤ 成本會計根據(jù)成本原始憑證和賬簿，按成本會計方法編制成本報表 科目匯總表核算流程 科目匯總表核算流程關(guān)鍵節(jié)點說明 任務(wù)概要 科目匯總表核算 關(guān)鍵節(jié)點 相關(guān)說明 ① 會計人員粘附原始憑證并分類，編制原始憑證匯總表 ② 會計人員根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證 ③ 會計人員根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 ④ 會計人員根據(jù)編制的記賬憑證或原始憑證匯總表登記各種明細賬 ⑤ 會計人員根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，分別登記各科目本期借方、貸方發(fā)生額 ⑥ 會計人員根據(jù)科目匯總表登記總分類賬 ⑦ 會計人員進行賬目核對，包括總賬各賬戶的余額核對、總賬與明細賬核對、總賬與日 記賬之間的核對 利潤核算流程 利潤核算流程關(guān)鍵節(jié)點說明 任務(wù)概要 利潤核算 關(guān)鍵節(jié)點 相關(guān)說明 ① 會計人員匯總各損益類科目，利潤核算的資料來源即取自企業(yè)各損益類科目的本期發(fā) 生額 ② 會計人員核對相關(guān)會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否一 致，核對相關(guān)各會計賬簿之間的余額，檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制 度的規(guī)定進行等。若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行處理，最后將清查核實 的結(jié)果及其處理辦法向各級主管領(lǐng)導(dǎo)報告 ③ ≯以“營業(yè)利潤”項目金額為基礎(chǔ)，加上“營業(yè)外收入”科目發(fā)生額，減去“營業(yè)外 支出” 科目發(fā)生額，計算出“利潤總額” p以“利潤總額”為基礎(chǔ)，減去“所得稅費用”科目發(fā)生額，計算出“凈利潤”項目 ④ 財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)根據(jù)利潤表分析企業(yè)收入、成本、費用、凈利潤的實現(xiàn)及構(gòu)成 情況，分析企業(yè)利潤增長點及虧損分布點，分析企業(yè)獲利能力及利潤的未來發(fā)展趨勢， 了解投資者投入資本的保值增值情況，考核企業(yè)預(yù)算的完成程度，為利潤分配及其他決 策提供依據(jù)
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