【導讀】下面是某集團公司全面預算管理制度，供讀者參考。末財務(wù)狀況等，特制定本制度。1．國家相關(guān)方針政策，國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境及消費市場發(fā)展趨勢。2．過去年度實際經(jīng)營情況及本年度預計的內(nèi)、外部變化因素。公司實行全面預算管理，所有收、支項目都必須納入全面預算的編制范圍。預算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經(jīng)濟性原則。資多少、資金來源和投資收益等。金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表。本制度適用于集團公司及下屬分（子）公司。部門負責人組成。1．公司總經(jīng)理為預算管理委員會主任，負責本公司的全面預算工作。2．公司總會計師為預算管理委員會副主任，在公司總經(jīng)理領(lǐng)導下主持全面預算工作。3．公司副總對所主管的業(yè)務(wù)預算負責，組織、指導相關(guān)職能部門開展全面預算工作。1．公司財務(wù)部設(shè)立專門的預算管理崗位，負責處理分公司預算管理工作的日常事務(wù)。分（子）公司經(jīng)理是本企業(yè)預算管理的第一責任人。建本單位的預算管理機構(gòu)和人員。

　　

【正文】 算的頻繁修訂 操作復雜， __[作量大 1．適合于采購數(shù)量隨著業(yè)務(wù) 量變化而變化的采購 2．適用于市場價格及市場份 額不確定的企業(yè) 方法名稱 優(yōu)點 缺點 適用范圍 滾動預算 1．利于根據(jù)前期預算的執(zhí)行 情況及時調(diào)整和修訂近期 預算 2．有助于保證采購支出的連 續(xù)性和完整性 3．能夠充分發(fā)揮預算的指導 和控制作用 操作復雜，工作量大 適用于規(guī)模較大、時間較 長的工程類或大型設(shè)備采購 項目預算 增量預算 預算編制方法簡便、容易 操作 1．使預算中的某些不合 理因素得以長期沿襲 2．容易使基層預算單位 在資金使用上養(yǎng)成 “等、靠、要”的思 維習慣 適用于由于某些計劃采購 項目的實現(xiàn)，而相應(yīng)增加的 支出采購項目 零基預算 1．確保重點采購項目的實現(xiàn) 2．有利于合理配置資源，切 實提高企業(yè)采購資金的使 用效益 預算工作量大，需要 投入大量的人力資源 適用于各種采購預算 定期預算 預算期間與會計年度相配 合，便于考核和評價預算的 執(zhí)行結(jié)果 1．跨期長 2．具有一定的盲目性和 滯后性 適用于服務(wù)性質(zhì)、經(jīng)常性 采購的項目預算，如會議采 購預算 六、編制采購預算 對整個企業(yè)而言，采購預算管理的最高組織協(xié)調(diào)者應(yīng)是公司的預算管理委員會成員或總經(jīng)理，預 算協(xié)調(diào) 員可以是公司的部門經(jīng)理、子公司經(jīng)理。采購預算編制工作可以由整個采購部門、一個采購組 或一個采購員來負責。編制采購預算時，一般遵循下列七個步驟。 1．明確企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標 采購部門作為企業(yè)的一個部門，在編制采購預算時要從企業(yè)總體的戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，審查本部門和 企業(yè)的目標，確保兩者協(xié)調(diào)一致。 2．制訂明確的工作計劃 采購主管必須了解本部門以及相關(guān)部門（如生產(chǎn)部等）的業(yè)務(wù)活動，明確采購的要責和范圍，制 訂詳細的工作計劃。 3．確定采購所需的資源 按照詳細的工作計劃，采購主管要對采購支出做出切合實際的估計，預測為實現(xiàn)日標所需要的人 力、物力和財力等資源。 4確定較準確的預算數(shù)據(jù) (1)確定預算數(shù)據(jù)是企業(yè)編制預算的難點之一。目前，企業(yè)普遍的做法是將日標與歷史數(shù)據(jù)相結(jié) 合，以此來確定預算數(shù)據(jù)，即對過去歷史數(shù)據(jù)和未來目標逐項分析，使收入和成本費用等各項預算切 實、合理、可行?？刹捎帽壤厔莘ā⒕€性規(guī)劃、回歸分析等方法對過去的歷史數(shù)據(jù)進行分析，找￡ l{ 適用于本企業(yè)的數(shù)學模型，以此預測未來。 (2)有經(jīng)驗的預算人員也可以通過以往的經(jīng)驗做出準確判斷 。 5．匯總編制總預算 財務(wù)部對各部門預算草案進行審核、歸集、調(diào)整，匯總編制總預算。 6．改善采購預算 (1)確定預算偏差范圍。由于預算總是或多或少地與實際有所差異，因此企業(yè)必須根據(jù)實際情況 選定一個偏差范圍。偏差范圍的確定可以根據(jù)行業(yè)平均水平，也可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)驗數(shù)據(jù)。 (2)計算偏差值。為了控制和確保采購業(yè)務(wù)的順利開展，采購主管應(yīng)該定期比較采購實際支出和 采購預算支出的差距，計算預算偏差值（采購實際支出金額減去采購預算支出金額）。 (3)調(diào)整不當預算。如果預算偏差值達到或者超過了 容許的范圍，采購主管就需要分析原因，對 恩體的預算提出修改建議，進行必要的改善。 7．提交預算 相關(guān)負責人員將編制好的采購預算提交給企業(yè)負責人審批，批準后方可執(zhí)行。 編制人員 審核人員 批準人員 編制日期 審核日期 批準日期 成本費用預算編制方案模板 下面是某企業(yè)成本費用預算編制方案，供讀者參考。 編 號 方案 名稱 成本費用預算編制方案 執(zhí)行部門 一、成本費用預算管理基本要求和內(nèi)容 1．成本費用預算管理的基本要求 成本費用管理必須遵循“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核”四個原則，岡此，各分公 司及各部門應(yīng)建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。 2．成本費用預算的主要內(nèi)容 (1)分公司按年及月編制和匯總生產(chǎn)費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支 _I168。的預算，并對修理費、職工薪酬、折舊費、運輸費、招待費、差旅費、會議費、通信費、辦 公費等成本費用項曰單獨列示，重點控制。 (2)各分公司按要求的內(nèi)容編制上報年度成本費用預算，并通過編制上報月度預算來落實年度預 算。各分公司的成本費用預算經(jīng)分公司負責人批復后執(zhí)行，并分解落實到所屬成本中心。 (3)各分公司在編制成本費用預算時，應(yīng)同時制定切實可行的執(zhí)行措施，以保證成本費用預算的落實。 二、成本費用預算的編制依據(jù) 年度、月度成本費用預算應(yīng)根據(jù)分公司綜合經(jīng)濟計劃和各項要求、本單位的經(jīng)營目標、生產(chǎn)經(jīng)營 預算（包括產(chǎn)、供、銷、資本支出、籌資計劃）、成本降低率以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種，各項消耗定額和 費用壓縮指標的要求，考慮當年技改、技措、大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施，并在認真預計本期實際 成本費用水平的基礎(chǔ)上編制。 三、成本費用年度預算編制程序和方法 1．成本費用預算的編制程序 成本費用預算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。 (1)下達目標。分公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測及公司總部要求，提出下一年 度企業(yè)主要財務(wù)預算目標，并確定財務(wù)預算編制政策。分公司將財務(wù)預算目標和政策下達給各部門。 (2)編制上報。各分公司按照總公司下達的財務(wù) 預算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條 件，編制本單位詳細的生產(chǎn)經(jīng)營預算和成本費用等財務(wù)預算方案，并在規(guī)定時間內(nèi)上報分公司財務(wù)部。 (3)審查平衡。分公司對各部門上報的成本費用預算等方案進行審查、匯總和綜合平衡。在審 查、平衡過程中，應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反饋給各部門予以修正。 (4)審議批準。分公司財務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制分公司成本費用等財務(wù) 預算方案，上報分公司經(jīng)理辦公會；根據(jù)分公司經(jīng)理辦公會議意見，責成財務(wù)部進一步修訂、調(diào)整；在 討論、 調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部正式編制年度成本費用等財務(wù)預算草案，提交經(jīng)理辦公會議審議批準。 (5)．卜報總部并下達執(zhí)行。財務(wù)部將經(jīng)理辦公會議審 }義批準的成本費用等財務(wù)預算方案上報公司 總部，并逐級下達各所屬預算執(zhí)行單位執(zhí)行。 (6)各分公司在預算執(zhí)行過程中，如預算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動，將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大 偏差，應(yīng)及時上報分公司財務(wù)部，在取得分公司同意后對預算進行必要的調(diào)整。 2．成本費用預算的編制方法 各分公司的成本費用預算由財務(wù)部門牽頭，生產(chǎn)計劃、動力設(shè)備、人力資源、采購、營銷、安全 環(huán)保等部門參與制定，根據(jù)不同的成本費用預算項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾 動預算、零基預算等方法進行編制。 月度預算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等資料編制的預算，具體步驟和程序參見年度預算。 四、成本費用預算的執(zhí)行與控制 1．成本費用預算指標的下達 (1)成本費用預算指標一經(jīng)批復下達，分公司的各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施。 (2)各分公司應(yīng)將成本費用預算指標層層分解，橫向到邊、縱向到底，落實到內(nèi)部各部門、各單 位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的成本費用 預算執(zhí)行責任體系． (3)在分解預算指標時，應(yīng)考慮內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)互供的影響，貫徹“指標與措施同步、責權(quán)利相 統(tǒng)一”的原則。 2．編制月度成本費用預算 (1)各分公司應(yīng)將年度預算作為指導，編制月度預算，以確保年度財務(wù)預算日標的實現(xiàn)。 (2)各分公司應(yīng)結(jié)合年度預算的完成進度，按照規(guī)定格式編制月度預算報表，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導 確認后，按照分公司全面預算管理辦法的規(guī)定上報分公司財務(wù)部和主管部門，主管部門審核確認后予 以批復。 (3)月度預算下達后，各預算責任部門應(yīng)嚴格按照批復，將完成月度預算的各項生產(chǎn)經(jīng)營指標落 實到責任單位和個人。 3．成本費用預算執(zhí)行控制 各分公司在日?？刂浦校瑧?yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)消耗、費用 的定額定率標準，加強適時監(jiān)控。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時查明原因，予以解決。 4．成本費用預算責任部門的協(xié)調(diào) (1)各分公司的財務(wù)部應(yīng)與采購、生產(chǎn)、計劃、營銷等部門加強溝通，充分發(fā)揮牽頭和監(jiān)控的作 用，及時發(fā)現(xiàn)成本費用預算執(zhí)行過程中的問題，督促有關(guān)部門解決預算執(zhí)行過程中暴 露的問題，自覺 進行成本費用的控制。 (2)由于原材料及各種輔助材料、物資的采購既是生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的源頭，又在產(chǎn)品成本中占有較 大比重，因此物資采購供應(yīng)部門和其他對物資采購成本有影響的部門應(yīng)嚴格控制采購成本。例如，可 通過提高定點采購率、大廠直供率和合同訂貨率減少中間環(huán)節(jié)及企業(yè)庫存，防止重復采購，避免物資 積壓，降低采購成本，節(jié)約采購資金。 (3)生產(chǎn)技術(shù)部門要加強生產(chǎn)裝置物耗、能耗和加工損失的管理，降低生產(chǎn)消耗，提高產(chǎn)品產(chǎn) 量；要推進科技進步，開發(fā)高附加值產(chǎn)品，改進工藝和操作，對技術(shù)投入的產(chǎn)出效益負 責，提高投入 產(chǎn)出率。 (4)動力設(shè)備部門要加強修理費用和設(shè)備更新費用的預算控制，通過對設(shè)備的精心操作、設(shè)備的 日常維護保養(yǎng)和提高大修質(zhì)量，確保裝置的長周期運轉(zhuǎn)。對修理工程和更新項目，必須納入正常的工 程預決算管理，對規(guī)定標準以上修理工程和更新項目的預、決算，應(yīng)由審計機構(gòu)進行必要的審核，防 止效益流失。 (5)安全環(huán)保部門要抓好生產(chǎn)裝置的安全生產(chǎn)，減少由于安全事故和非計劃停工造成的損失；要 消除、減少環(huán)保責任事故，本著“高效、節(jié)約”的原則控制安全環(huán)保費用。 (6)各責任單位要加強原材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品的計量驗收工作，從接貨、裝卸、運 輸、進廠、入庫、發(fā)貨出庫等環(huán)節(jié)人手，指定專人負責，準確計量、嚴控統(tǒng)計手段，努力減少途耗、庫耗損失。 (7)制造費用和期間費用各項目要按照“誰發(fā)生、誰控制、誰負責”的原則，責任到人、從嚴從 緊、精打細算，對各項成本費用開支進行控制。 編制人員 審核人員 批準人員 編制日期 審核日期 批準日期