會計核算管理制度流程與表格模板(文件)
【正文】 支出 進賬處 類別 進賬額 受理 日期 受理 銀行 處理 匯出處 類別 支出額 支付 日期 支出 銀行 酉 7 據 銀行 名稱 前日 余額 本日存 入款 款項 回收 本日提 款額 本日支票 開出額 票據支 付額 本日 余額 摘要 存 款 本日存入 特殊回收 款項回收 明 本日提款 細 支票開出 票據支付 （三） 會計核算管理流程 記賬憑證賬務處理流程 記賬憑證賬務處理流程關鍵節(jié)點說明 任務概要 記賬憑證賬務處理 關鍵節(jié)點 相關說明 ① 會計人員黏附原始憑證并分類，編制原始憑證匯總表 ② 會計人員根據原始憑證匯總表編制記賬憑證 ③ 會計人員根據收款憑證、付款憑證、轉賬憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬 ④ 會計人員根據編制的記賬憑證或原始憑證匯總表登記各種明細賬 ⑤ 會計人員根據記賬憑證逐筆登記總分類賬 ⑥ 會計人員進行賬目核對，包括總賬各賬戶的余額核對、總賬與明細賬核對、總賬與日 記賬之間的核對 ⑦ 會計人員根據日記總賬和明細賬編制會計報表，并上報各級領導審核及審批 日記總賬賬務處理流程 日記總賬賬務處理流程關鍵節(jié)點說明 任務概要 日記總賬賬務處理 關鍵節(jié)點 相關說明 ① 會計人員將同類原始憑證編制原始憑證匯總表后填制記賬憑證 ② 會計人員根據收款憑證、付款憑證、轉賬憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬 ③ 會計人員根據編制的記賬憑證或原始憑證登記各種明細賬 ④ 會計人員根據記賬憑證逐筆登記日記總賬，盡量減少記賬憑證的數量，以減輕登記日 記總賬的工作量 ⑤ 各類賬目登記完畢，會計人員應核對日記總賬各賬戶的余額，以及總賬與明細賬、總 賬與日記賬的余額 ⑥ 根據日記總賬和明細賬編制會計報表 ⑦ 會計報表經會計核算主管審核后送交財務部經理審核，審核通過后報財務總監(jiān)審批； 若為上市公司，在對外公開財務會計報表之前，應將其提交至總經理及董事會審批 成本費用核算流程 成本費用核算流程關鍵節(jié)點說明 任務概要 成本費用核算 關鍵節(jié)點 相關說明 ① 生產部各生產車間按月收集、分類整理并匯總其耗用（已投入生產使用）材料、工資 等的原始憑證資料 ② 成本會計根據《會計基礎工作規(guī)范》對成本類原始憑證的真實性、合法性、正確性進 行審核 ③ 成本會計遵照《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》的相關規(guī)定，根據審核后的成 本類原始憑證編制記賬憑證 ④ 成本會計根據《會計基礎工作規(guī)范》對成本、費用類記賬憑證進行審核 ⑤ 成本會計根據成本原始憑證和賬簿，按成本會計方法編制成本報表 科目匯總表核算流程 科目匯總表核算流程關鍵節(jié)點說明 任務概要 科目匯總表核算 關鍵節(jié)點 相關說明 ① 會計人員粘附原始憑證并分類，編制原始憑證匯總表 ② 會計人員根據原始憑證匯總表編制記賬憑證 ③ 會計人員根據收款憑證、付款憑證、轉賬憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬 ④ 會計人員根據編制的記賬憑證或原始憑證匯總表登記各種明細賬 ⑤ 會計人員根據記賬憑證定期編制科目匯總表，分別登記各科目本期借方、貸方發(fā)生額 ⑥ 會計人員根據科目匯總表登記總分類賬 ⑦ 會計人員進行賬目核對，包括總賬各賬戶的余額核對、總賬與明細賬核對、總賬與日 記賬之間的核對 利潤核算流程 利潤核算流程關鍵節(jié)點說明 任務概要 利潤核算 關鍵節(jié)點 相關說明 ① 會計人員匯總各損益類科目，利潤核算的資料來源即取自企業(yè)各損益類科目的本期發(fā) 生額 ② 會計人員核對相關會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額是否一致，記賬方向是否一 致，核對相關各會計賬簿之間的余額，檢查相關的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制 度的規(guī)定進行等。 第 8 章 附則 第 31 條 本規(guī)范由財務部負責解釋、執(zhí)行、修訂。 （ 3）留待將來使用的現金、票據、證券等憑證。 第 7 章 會計檔案的保管 第 29 條 會計憑證的分類保管 1．原始憑證應按會計科目分類，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。 5．其他與法律法規(guī)公司規(guī)定不符者。 1．不依程序編制或內容有錯誤。 第 22 條 會計報表力求數據真實、正
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