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【正文】 保資本金的真實、完整。 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階 層 第四章 貨幣資金的管理及會計核算辦法 貨幣資金是指在公司經(jīng)營活動過程中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，具有流動性大的特點。公司的貨幣資金 按 存放的地點和用途不同，可分為現(xiàn)金和銀行存款兩大類。 一、現(xiàn)金的管理及會計核算辦法 現(xiàn) 金的使用范圍。根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，我公司使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍如下： ① 、支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利、補助費、差旅費等款項；支付臨時用工的勞務(wù)報酬。 ②、支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人勞務(wù)報酬和購買物資的款項； ③、在轉(zhuǎn)帳金額起點（我公司規(guī)定為本市內(nèi)為 2021 元）以下的零星支付款項；處理與本市以外的收支往來，根據(jù)經(jīng)濟事項的實際狀況，經(jīng)過經(jīng)理批示 作特殊處理。 屬于現(xiàn)金 結(jié)算的支出，財務(wù)可以根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付，不屬 于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付，一律通過銀行 進行 轉(zhuǎn)帳 結(jié)算。 現(xiàn)金的庫存限額 為了滿足公司日常零星開支的需要，可根據(jù)國家規(guī)定經(jīng)常保留一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金。鑒于我公司實際，庫存現(xiàn)金必須 嚴 格執(zhí)行人民銀行核定的限額 10000 元的現(xiàn)金庫存限額，超過部分必須送存銀無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階 層 行。 不準坐支現(xiàn)金和白條抵庫。 現(xiàn)金支出憑證的種類： ①職工出差或辦理采購業(yè)務(wù)需借支現(xiàn)金，必須填制借款單，在審批手續(xù)齊全的前提下，現(xiàn)金出納方可辦理 付款手續(xù) 的 借款單如下： 借 款 單 因： 請借幣（大寫） 元 （小寫）￥ 元 歸還計劃： 單位領(lǐng)導(dǎo)審批： 借款人： 日期： 年 月 日 ②、職工出差回公司報銷差旅費，必須按現(xiàn)行《曲靖市國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支規(guī)定》的差旅費報銷標準 或即將出臺的云南省財政廳《新差旅費開支標準》 填制報銷單，現(xiàn)金出納核對報銷標準符合規(guī)定主管會計審核以及經(jīng)理審批手續(xù)齊全方可辦理付款手續(xù)，差 旅費報銷單如下： 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階 層 出 差 費 用 報 銷 單 位 單位：元 出差人姓名 原 借 金 額 時 間 年 月 日至 年 月 日 準予核銷金額 應(yīng) 補 金 額 出差事由 應(yīng) 退 差 額 起止 地址 地點 旅途 日數(shù) 飛 機 票 車 船 票 市內(nèi)交通費 行 李 費 住 宿 費 途 中 伙食補助 住勤補助 其 它 合計 月 日 月 日 起 止 合計 會計（大寫） 備注 財會科長： 審核： 主管部門審核： 出差人： ③、零星物品購買報帳。必須由公司經(jīng)理指定專人采購，對購買的物品進行驗收并簽字證明，經(jīng)過公司經(jīng)理審批簽字，金額在 2021無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階 層 元以上的通過銀行轉(zhuǎn)帳付款， 2021 元以內(nèi)的填制現(xiàn)金支出憑單，由報帳人員簽字認可，采購之前已發(fā)生借款 的，必須先結(jié)清借款，方可付現(xiàn)。 現(xiàn)金支出憑單格式如下： 現(xiàn) 金 支 出 憑 單 年 月 日 第 號 付給 ________________________________________________________ 合計人民幣（大寫） ___________________________________________ ￥： ____________________________________附件 張 備注： 記帳： 出納： 收款人： ④、因會議及演出需要發(fā)生的工作用餐、業(yè)務(wù)招待費、汽車洗車費、過路費以及其他日常零星支出（必須是稅務(wù)核定并規(guī)定范圍）小票粘貼的報銷，我公司使用費用報銷清單將零星小票歸集匯總報銷。 費用報銷清單格式如下： 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階 層 費 用 報 銷 清 單 使用單位： 報銷日期 年 月 日 用 途 報 銷 數(shù) 財務(wù)科審核意見 單 據(jù) 張 數(shù) 金 額 金額合計（大寫） ￥： 課題 付訖記錄：現(xiàn)金： 銀行： 轉(zhuǎn)帳： 審核簽章 單位負責人： 保管驗收或證明： 經(jīng)報人： 現(xiàn)金的日常管理規(guī)定 : ①、為了加強現(xiàn)金的管理和核算，現(xiàn)金的收入、支出和保管都應(yīng)由現(xiàn)金出納負責辦理。 ②、為了能按照現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生 的時間順序，全面連續(xù)地為加強現(xiàn)金管理提供詳細資料，了解和掌握現(xiàn)金的收支動態(tài)和結(jié) 存余額，并防止現(xiàn)金差錯和產(chǎn)生弊端，現(xiàn)金出納必須按規(guī)定逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記帳，日記帳的格式為訂本式的借、貸、余三欄式帳簿。 ③、現(xiàn)金出納必須保證做到日 清 月結(jié)，帳款相符。 ④、為了加強對現(xiàn)金收付和保管的監(jiān)督， 主管會計組織相關(guān)會計采用實地盤點法定期或不定期地對全公司的庫存現(xiàn)金進行清查，如有無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階 層 盈虧，及時查明原因，及時報請公司經(jīng)理，以便得到妥善處罰。 二、銀行存款的管理及 會計核算辦法 銀行存款是企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。 公司是獨立核算的單位需按人民銀行的規(guī)定在銀行開立基本帳戶，對經(jīng)營過程中發(fā)生的 經(jīng)濟往來進行結(jié)算。 嚴格執(zhí)行結(jié)算制度，不準簽發(fā)空 (白 )支票和遠期支票，保證各項業(yè)務(wù)的正常進行。 銀行出納要熟練掌握各種銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，嚴格執(zhí)行各項結(jié)算紀律，正確處理各項轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，當天應(yīng)辦理的業(yè)務(wù)絕不拖到第二天。 銀行出納根據(jù)審核無誤的原始憑證和記帳憑證逐日逐筆序時登記借、貸、余三欄式訂本式帳簿，每日終了結(jié)出余額，月末結(jié)出本月借、貸發(fā)生額合計數(shù)和月末結(jié)存數(shù)，并及時與銀行核對帳目。 銀行出納必須認真地執(zhí)行國家的各項管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，隨時了解和掌握銀行存款的收支動態(tài)和 余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證公司經(jīng)營活動的正常進行。銀行出納如 出現(xiàn) 違反國家有關(guān)制度規(guī)定的行為，嚴格按國家有關(guān)財經(jīng)制度處罰。 為了避免銀行存款帳目發(fā)生差錯，銀行出納要定期進行銀行存款的清查，清查的方法就是核對帳目，將銀行存款日記帳的記錄同銀行對帳單進行逐筆核對，核對后，對未達款項要編制銀行存款余額無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階 層 調(diào)節(jié)表，保證帳帳，帳實相符。 三、現(xiàn)金、銀行存款，應(yīng)按照不同的開戶銀行名稱、帳號，分別設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”、“銀行存款日記帳”。由出納人員根據(jù)收付款原始憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當日收入 、支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)?，F(xiàn)金應(yīng)將每日的結(jié)余數(shù)與實際庫存核對，“銀行存款日記帳”每月與 “ 銀行對帳單” 銀行對帳單”核對。若帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間出現(xiàn)差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。 月度終了，出納人員應(yīng)編制現(xiàn)金和銀行存款月報表，及時報送會計人員，并將每月帳實核對情況向會計人員說明。 第五章 往來帳務(wù)的管理及會計核算辦法 我公司的往來帳包括屬于公司短期債權(quán)的應(yīng)收帳款、預(yù)付 帳款、其他應(yīng)收款；屬于公司短期債務(wù)的應(yīng)付及預(yù)收帳款等。 一、應(yīng)收帳款是指公司因使用會場 或提供勞務(wù)等，應(yīng)向使用單位或接受服務(wù) 和 勞務(wù)單位收取的款項。 應(yīng)收帳款核算的管理要求是： 反映公司各種應(yīng)收帳款的形成、收回及其增減情況，監(jiān)督公司執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和結(jié)算制度； 控制應(yīng)收帳款的限額和收回時間，促使公司加強應(yīng)收帳款的管理，加快無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階 層 資金流轉(zhuǎn)。 應(yīng)收帳款作為一種債權(quán)，應(yīng)按未來可得現(xiàn)金的現(xiàn)值入帳，我公司是以開出收款發(fā)票的當日 的 實際發(fā)生額 為本期收入 入帳，同時按往來單位的名稱設(shè)置明細帳進行序時核算，確保帳帳相符。 公司 應(yīng)當定期或者至少 每月 ，對應(yīng)收款項進行全面檢查， 對未收回的帳款組織力量催收。 二、預(yù)付帳款就是 公司按照購貨合同或工程預(yù)算及合同的規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)或施工單位的款項。這種債權(quán)是本公司主動付款而形成的，在管理中更應(yīng)嚴格管理。 預(yù)付帳款的核算管理要求是： 嚴格遵守國家的有關(guān)結(jié)算制度加強定貨合同及維修和技改項 目 工程合同的管理，控制預(yù)付 帳 款的范圍、比例和期限； 監(jiān)督預(yù)付款項所定貨物的入庫情況； 及時結(jié)算預(yù)付帳款。 我 公 司 維修 技改工程 的實施期間 設(shè)備、物資采 購安裝在尚未驗收結(jié)算之前的 預(yù)付款， 都列入“預(yù)付帳款”處理；工程結(jié)算之后按合同規(guī)定扣留的保修金或保證金。 預(yù)付帳款應(yīng)按不同的預(yù)付單位設(shè)置明細帳；明細帳與總帳應(yīng) 核對，達到帳帳相符。 三、其他應(yīng)收款，是指 公司 除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括不設(shè)置“備用金”科目 狀況下公司預(yù)付出 的備用金、應(yīng)收職工的各種墊付款項，以及 不符合預(yù)付無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階 層 賬款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等。我 公 司的其他應(yīng)收款 主要 包括： 職工出差、開會及辦理零星購買暫借尚未報銷的借支款項。 其他應(yīng)收款的核算管理要求是： 建立健全公司內(nèi)部借款審批和報銷管理制度； 反映和監(jiān)督各種墊款的合理、合法性；我公司的其他應(yīng)收款核算，應(yīng)建立按應(yīng)收本公司欠款職工個人姓名和其他應(yīng)收款單位名稱分別設(shè)置明細 帳。 職工欠款主要核算本公司職工出差、開會、 購物 等所借款項，在出差等辦完事后七天內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清欠款， 年終結(jié)清全部帳目，在無特殊情況的條件下，本帳戶年度終了時應(yīng)無欠款余額。 四、應(yīng)付和預(yù)收款項是指對其他單位承擔的義務(wù)，需要以 公司 的現(xiàn)金、實物資產(chǎn)或勞務(wù)等償還 的債務(wù) ，這項義務(wù)尚未清償前形成 公司的流動負債， 公司 應(yīng)正確反映應(yīng)付、 預(yù)收 款項并積極籌措資金予以償付。 應(yīng)付和預(yù)收款項包括應(yīng)付帳款，預(yù)收帳款，應(yīng)付工資，應(yīng)付福利費，應(yīng)付股利，其他暫收應(yīng)付款等。根據(jù)債權(quán)人明細填列，嚴格管理，定期核對，應(yīng)積極籌措款項償付，提高 公司 的 信譽程度，保證我 公 司日 常的 經(jīng)營 業(yè)務(wù)順利進行。應(yīng)付和預(yù)收款項的管理辦法屬于債務(wù)管理范 疇，與應(yīng)收和預(yù)付款項的管理辦法相同。 總之，往來帳的管理工作要求仔細、認真、負責，做到應(yīng)收、應(yīng)付金額清楚，明了；應(yīng)收、應(yīng)付來源、去向明確、合理、保證公司資金的回收。及時清理各種債權(quán)、債務(wù)，保證我司的經(jīng)營活動正常進行。 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階層 無憂網(wǎng)（ ）匯聚有學(xué)習力的精英階 層 五、往來帳務(wù)的會計核算辦法 （一）、短期投資，核算本公司購入的各種能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年 (含一年 )的有價證券以及不超過一年的其他投資，包括各種股票、債券、基金等。 短期投資在取得時應(yīng)當按照投資成本入 賬，在購入的各種股票和債券，按照實際支付的價款、借記“短期投資”、貸記“銀行存款”科目。 債券到期收回本息，借記“銀行存款”科目、貸記“短期投資”和“投資收益”科目。 （二）、 應(yīng)收帳款，核算本公司經(jīng)營服務(wù)提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向接受服務(wù)單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。 發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時 ,借記“應(yīng)收賬款” ,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目 .收到款項后 :借記“銀行存款”貸記“應(yīng)收賬款”科目 . （三）、短期借款，核算本公司向銀行或其他他金融機構(gòu)等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。 借入的各種短期借款，借記“銀行存款” 科目，貸記“短期借款”科目。 發(fā)生的短期借款利息應(yīng)當直接計入當期財務(wù)費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記“預(yù)提費用”、 “