財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則-資料下載頁
2025-05-14 03:01本頁面
【導(dǎo)讀】控制暫行辦法》，加強(qiáng)微觀財(cái)務(wù)管理，明確各科、室收支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，提高會計(jì)管理質(zhì)量，制定本細(xì)則。第二條本細(xì)則適用于我校有獨(dú)立核算的會計(jì)單位。保管、稽核檢查）相互分離、權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。人員、財(cái)務(wù)人員分級負(fù)責(zé)制，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)。的會計(jì)資料的必要性、連續(xù)性、安全性、完整性、合法性負(fù)責(zé)；加集體研究重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的校長和副校長承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；對報(bào)銷依據(jù)和原始憑證承擔(dān)審核責(zé)任。當(dāng)日款項(xiàng)當(dāng)日入賬。編在崗人員不予辦理借款手續(xù)。第二十三條公務(wù)接待費(fèi)。
【正文】 ﹙ 1﹚對已發(fā)生或?qū)⒁k理的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，先由經(jīng)辦人簽名、再由各科室負(fù)責(zé)人簽注意見后，交分管領(lǐng)導(dǎo)簽注意見，最后由校長審批；辦完上述手續(xù)后，方可到財(cái)務(wù)科辦理相關(guān)手續(xù)。 ﹙ 2﹚分管校長經(jīng)手的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，直接由校長審批。 ﹙ 3﹚校長因事外出 10 日以上，由校長委托授權(quán)其他副校長審批；分管校長因事外出 10日以上，由財(cái)務(wù)主管校長代行審批。 第三十六條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在接受單據(jù)時(shí)，對單據(jù)的 合理性、合法性進(jìn)行審查。依照有關(guān)規(guī)章制度凡認(rèn)為不真實(shí)、不合理的單據(jù)，有權(quán)不予接受；對于記載不準(zhǔn)確、不完整及有關(guān)附件不全的原始憑證，一律予以退回，要求更正補(bǔ)充；對審核無誤的單據(jù)應(yīng)進(jìn)行會計(jì)錄入，出具記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證進(jìn)行有關(guān)賬簿記錄并辦理支付手續(xù)。 第三十七條 各項(xiàng)支出必須取得符合國家法律規(guī)定原始憑證。原始憑證的時(shí)間、項(xiàng)目、規(guī)格、名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額必須填寫清楚；印章必須加蓋清晰。按物品、服務(wù)項(xiàng)目種類填寫的原始憑證，須附加蓋出票單位財(cái)務(wù)章的明細(xì)單或 POS簽購單。 第三十八條 外來原始憑證記 載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證填寫有錯(cuò)誤的（不包括金額），應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正， 11 更正處應(yīng)加蓋出具單位印章；原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上修改。自制原始憑證只能用于發(fā)放給個(gè)人的各類補(bǔ)助、獎(jiǎng)金和單位內(nèi)部往來，涉及外單位人員時(shí)，要注明其身份證號碼和聯(lián)系方式。 第三十九條 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、會計(jì)電子文檔和其他會計(jì)資料應(yīng)分類歸檔，近五年的會計(jì)資料由主管會計(jì)保管；五年之前的會計(jì)檔案要交校檔案室保管。其中會計(jì)電子文檔做好備份，確保會計(jì)檔案連續(xù)完整。 第八章 經(jīng)濟(jì)合同管理制度 第四十條 為保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展，維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益，凡我校簽署的與經(jīng)濟(jì)利益有關(guān)的合同，必須遵循《中華人民共和國合同法》。 第四十一條 各科室簽署經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，無論金額多少，一律要經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)同意；重大或明確標(biāo)有由法人代表簽訂的合同，由校長簽訂。未經(jīng)同意或授權(quán)的，不得起草和簽訂合同。不具備法人資格單位的公章，對外簽訂合同無效。 第四十二條 經(jīng)濟(jì)合同除及時(shí)結(jié)清者外，應(yīng)當(dāng)采取書面形式。 第四十三條 所有經(jīng)濟(jì)合同在簽訂之后，應(yīng)及時(shí)送財(cái)務(wù)科一份。 第九章 附則 12 第四十四條 本細(xì)則在執(zhí)行中與國家規(guī)定不符的，以國家規(guī)定為準(zhǔn)。 第四十五條 本細(xì)則由校財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。 第四十六條 本細(xì)則從二 O一 O年七月一日起執(zhí)行。 二 0一 0年一月一日
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