財務管理和會計核算內部控制實施細則-資料下載頁
2025-05-14 03:01本頁面
【導讀】控制暫行辦法》，加強微觀財務管理，明確各科、室收支范圍及標準，提高會計管理質量，制定本細則。第二條本細則適用于我校有獨立核算的會計單位。保管、稽核檢查）相互分離、權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。人員、財務人員分級負責制，明確責任，各負其責。的會計資料的必要性、連續(xù)性、安全性、完整性、合法性負責；加集體研究重大經(jīng)濟事項的校長和副校長承擔重要領導責任；對報銷依據(jù)和原始憑證承擔審核責任。當日款項當日入賬。編在崗人員不予辦理借款手續(xù)。第二十三條公務接待費。
【正文】 ﹙ 1﹚對已發(fā)生或將要辦理的財務事項，先由經(jīng)辦人簽名、再由各科室負責人簽注意見后，交分管領導簽注意見，最后由校長審批；辦完上述手續(xù)后，方可到財務科辦理相關手續(xù)。 ﹙ 2﹚分管校長經(jīng)手的財務事項，直接由校長審批。 ﹙ 3﹚校長因事外出 10 日以上，由校長委托授權其他副校長審批；分管校長因事外出 10日以上，由財務主管校長代行審批。 第三十六條 財務負責人在接受單據(jù)時，對單據(jù)的 合理性、合法性進行審查。依照有關規(guī)章制度凡認為不真實、不合理的單據(jù)，有權不予接受；對于記載不準確、不完整及有關附件不全的原始憑證，一律予以退回，要求更正補充；對審核無誤的單據(jù)應進行會計錄入，出具記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證進行有關賬簿記錄并辦理支付手續(xù)。 第三十七條 各項支出必須取得符合國家法律規(guī)定原始憑證。原始憑證的時間、項目、規(guī)格、名稱、數(shù)量、單價、金額必須填寫清楚；印章必須加蓋清晰。按物品、服務項目種類填寫的原始憑證，須附加蓋出票單位財務章的明細單或 POS簽購單。 第三十八條 外來原始憑證記 載的各項內容均不得涂改；原始憑證填寫有錯誤的（不包括金額），應當由出具單位重開或者更正， 11 更正處應加蓋出具單位印章；原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上修改。自制原始憑證只能用于發(fā)放給個人的各類補助、獎金和單位內部往來，涉及外單位人員時，要注明其身份證號碼和聯(lián)系方式。 第三十九條 會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、會計電子文檔和其他會計資料應分類歸檔，近五年的會計資料由主管會計保管；五年之前的會計檔案要交校檔案室保管。其中會計電子文檔做好備份，確保會計檔案連續(xù)完整。 第八章 經(jīng)濟合同管理制度 第四十條 為保障學校各項事業(yè)的健康發(fā)展，維護學校的經(jīng)濟利益，凡我校簽署的與經(jīng)濟利益有關的合同，必須遵循《中華人民共和國合同法》。 第四十一條 各科室簽署經(jīng)濟合同時，無論金額多少，一律要經(jīng)分管校領導同意；重大或明確標有由法人代表簽訂的合同，由校長簽訂。未經(jīng)同意或授權的，不得起草和簽訂合同。不具備法人資格單位的公章，對外簽訂合同無效。 第四十二條 經(jīng)濟合同除及時結清者外，應當采取書面形式。 第四十三條 所有經(jīng)濟合同在簽訂之后，應及時送財務科一份。 第九章 附則 12 第四十四條 本細則在執(zhí)行中與國家規(guī)定不符的，以國家規(guī)定為準。 第四十五條 本細則由校財務科負責解釋。 第四十六條 本細則從二 O一 O年七月一日起執(zhí)行。 二 0一 0年一月一日
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