上崗總結(jié)大會上的講話與上市公司西飛國際全面預算體系匯編-資料下載頁
2024-11-21 22:33本頁面
【正文】 在公司逐步建立全面預算管理體系。預算編制質(zhì)量的好壞直接影響到預算的執(zhí)行結(jié)果，因此預算編制流程以及預算編制方法的選擇非常重要，西飛公司結(jié)合實際情況，編制流程上采取“自上而下、自下而上，綜合平衡”的方式，編制方法上采取了由易到難、循序漸進的方式，主要采用了固定預算、零基預算和彈性預算等編制方法。全面預算標準的制定上采取以歷史數(shù)據(jù)和預算標準為依據(jù)，目前西飛公司采用的標準有：工時定額、材料消耗定額、材料計劃價格等一系列相關(guān)標準。（六）、宣傳工作為了提高領(lǐng)導干部和全體職工的全面預算管理意識，認識其重要性，公司積極在公司各大媒體上開展了全面預算管理的系列宣傳活動，在西飛報發(fā)表了系列文章系統(tǒng)的介紹了全面預算管理的主要內(nèi)容。通過全面預算編制啟動會和全面預算實施總結(jié)大會，不斷給各單位領(lǐng)導和財務負責人灌輸全面預算管理思想，通過以上大量的宣傳工作，全面預算管理思想已逐漸深入人心。（七）、培訓工作由于推行全面預算管理涉及面大，參與人員多，為了保證預算工作的順利實施，需要開展分層次、分內(nèi)容的全面預算管理知識培訓，通過培訓使公司具有一批高素質(zhì)的全面預算管理實施人員。自XX年起，公司每年在編制預算前都根據(jù)全面預算管理工作的需要對下屬各分公司、廠以及職能科室等部門預算管理員進行系統(tǒng)培訓。XX年8月公司聘請鄭州航院教授給中層以上領(lǐng)導干部進行了全面預算管理知識培訓，通過培訓，使領(lǐng)導干部對全面預算有了一定的了解，提高了領(lǐng)導干部對全面預算管理重要性的認識。（八）、配合浪潮公司進行了預算編制軟件的測試工作XX年12月上旬，西飛公司配合浪潮軟件公司對開發(fā)的全面預算表格編制軟件進行了測試，由于飛機零部件較多，生產(chǎn)工藝復雜，使用原材料多，核算流程較為復雜，軟件初始化在短期內(nèi)無法完成，測試僅使用了測驗性數(shù)據(jù)，并局限于成本費用預算、材料消耗預算，其他預算尚未涉及。在測試跟蹤過程中，發(fā)現(xiàn)全面預算表格編制軟件存在預算編制軟件界面不直觀、操作過程比較煩瑣、表格體系難以適用于西飛公司實際情況等問題，要達到應用的要求，軟件還需進一步完善。二、全面預算管理實施過程中存在的影響因素西飛集團公司全面預算管理工作，經(jīng)過幾年的努力，預算管理工作已初見成效。但在實施過程中發(fā)現(xiàn)，還存在一些制約因素，給全面預算管理工作的推行帶來了一定阻力，具體是：，嚴重地制約著會計核算效率的提高和財務信息化管理的進展，無法實現(xiàn)成本、費用控制的精細化，全面預算缺乏有力的信息支持，嚴重影響預算的準確性。，投入精力多。西飛集團公司目前編制預算是以年為單位分季預算，預算周期長，每編制一次預算，銷售、計劃、財務、采購、工藝等多個部門都需參與其中，需投入大量人力，部門多，業(yè)務廣，協(xié)調(diào)難度大，在現(xiàn)有條件編制的預算，可能會影響預算的準確性。，西飛集團公司全面預算的研究工作到現(xiàn)在為止，由于預算表格不斷反復修改，難以確定，大量預算表格的輸入輸出以及數(shù)據(jù)的導入全靠手工操作，計算量大且易出錯，給預算編制帶來一定困難，這也是造成預算編制工作周期長的一個原因。，認為“預算是財務部門的預算，預算的最終結(jié)果就是財務報表”。自全面預算管理在公司推廣以來，大部分職工包括預算員，特別是部分單位領(lǐng)導，對全面預算還沒有一個完整的認識，認為全面預算工作只是財務部門的事，把此項非常重要、難度較大的工作交給了會計人員，沒有讓生產(chǎn)、計劃、工藝、勞資等部門全力參與預算，沒有真正體現(xiàn)“全員參與，全面預算”的管理思想，使全面預算變成了財務預算，歪曲了全面預算的真正含義。三、改進方向為使全面預算工作真正起到整合企業(yè)資源，提高企業(yè)效益的作用，下一步的改進方向是：，逐步建立物流系統(tǒng)與財務系統(tǒng)信息渠道，以全面預算管理方法的應用為切入點，推動全面預算管理在物流系統(tǒng)的深入實施。，在公司各種媒體上，加大宣傳力度，營造實施全面預算管理的良好氛圍。，爭取在XX年建立西飛網(wǎng)絡化的全面預算管理系統(tǒng)。，著手研究集團公司中長期全面預算管理的課題
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