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【正文】 成損失的，應 在呆賬核銷后 1 年內(nèi)完成責任認定和對責任人的追究 (包括處理 )工作， 明確相應的責任人，包括經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人。對呆賬負有責任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。涉嫌犯罪的 及時 移交司法機關依法處置。 金融企業(yè)總行 (總公司 )應按照呆賬發(fā)生、核銷審批的情況建立呆賬責任人名單 匯總數(shù)據(jù)庫，加強呆賬核銷的管金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對照版） 15 強呆賬核銷的管理。 第二十一條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷責任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥蠛虽N的，應當追究有關責任人的責任，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。虛假核銷造成損失的，對責任人給予撤職或降級及以上級別 (含降級 )的處分，并嚴肅處理有責任的經(jīng)辦人員。涉嫌違法犯罪的由司法機關依法處置。 未經(jīng)過責任認定程序而予核銷的，應當追究批準核銷呆賬的負責人的責任。 對應當核銷的呆賬，由于有關經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人的責任原因而不核銷、隱瞞不報、長期 掛賬的，應對有關責任人進行處理或者處罰。 第二十二條 金融企業(yè)應建立責任追究工作報告制度，及時向各監(jiān)管部門報告責任追究工作，對違規(guī)違紀行為，必須在認定責任人后 2 周 內(nèi)進行處理，處理結果在 1 周 內(nèi)書面向各監(jiān)管部門報告。 第二十三條 對已被金融企業(yè)處理的責任人，金融企業(yè)應視情節(jié)輕重，限制 內(nèi)部 任用；對責任人繼續(xù)任職或錄用的金融機構，監(jiān)管部門將予以重點檢查，以防范風險。 第二十四條 金融企業(yè)對呆賬認定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關法規(guī)給予處罰。 第 二十五條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。 金融企業(yè) 按照規(guī)定核銷呆賬，應當在內(nèi)部進行運作，做好保密工作。 理。 第十八條 金融企業(yè)應建立呆賬核銷責任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據(jù)，或弄虛作假向?qū)徍藢徟鷨挝簧陥蠛虽N的，應追究當事人的責任，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。虛假核銷造成損失的，對責任人給予降級或撤職及以上級別的處分，并嚴肅處理有責任的經(jīng)辦人員。涉嫌犯罪的及時移交司法機關依法處置。 對應核銷的呆賬，由于有關經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人的原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應對有關責任人嚴肅進行處理、處罰。 第十九條 金融企業(yè)應建立責任追究工作報告制度，及時向監(jiān)管部 門報告責任追究工作。對違紀違規(guī)行為，應在認定責任人后 1 個月 內(nèi)處理完畢，并將處理結果在 1 個月 內(nèi)書面報告監(jiān)管部門。 第二十條 對已被金融企業(yè)處理的責任人，金融企業(yè)應視情節(jié)輕重，限制任用 。對責任人繼續(xù)任職或錄用責任人的金融機構，監(jiān)管部門將予以重點檢查，以防范風險。 第二十一條 金融企業(yè)對呆賬認定、核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違紀違規(guī)違法行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關法規(guī)給予處罰。 第二十二條 金融企業(yè)應建立呆賬核銷保密制度，按規(guī)定核銷呆賬，應在內(nèi)部進行運作，并做好保密工作。 金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對照版） 16 除下列法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，已核銷的呆賬作“賬銷案存”處理，應當建立呆賬核銷臺賬和進行表外登記，單獨設立賬戶管理和核算，并按檔案管理的有關規(guī)定加強呆賬核銷的檔案管理，有關情況不得對借款人和擔保人披露。 法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況包括： ； ； 終結執(zhí)行或法院裁定免除責任，并且了結全部債權債務關系的債權； ，根據(jù)重整計劃或和解協(xié)議核銷的債權，在重整計劃或和解協(xié)議執(zhí)行完畢后； 超過 2 年的債權。 任何單位和個人未經(jīng)國務院批準，一律不得對外披露金融企業(yè)內(nèi)部呆賬核銷安排和實際核銷情況。金融企業(yè)實際呆賬核銷金額按國家規(guī)定對外披露。除下 列法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，已核銷的呆賬作賬銷案存處理，應建立呆賬核銷臺賬并進行表外登記，單獨設立賬戶核算和管理，同時按檔案管理的有關規(guī)定加強呆賬核銷的檔案管理，相關情況不得對借款人、擔保人披露。 法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況包括 : 。 。 除責任，并且了結全部債權債務關系的債權 。 議，根據(jù)重整協(xié)議或者和解 協(xié)議核銷的債權，在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執(zhí)行完畢后 。 超過 2 年的債權 。 、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務減免等市場手段處置債權或者股權，受讓方或者債務人按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務減免協(xié)議履行相關義務完畢后，其處置回收資金與債權或股權余額的差額 。 (或部分免除 )債務人責任，或者喪失訴訟時效，并經(jīng) 2 年以上補救未果的債權。 (第 7 點均為新增內(nèi)容 ) 未經(jīng)國務院批準，任何單位和個人不得對外披露金融企業(yè)呆賬核銷安排和實際核銷詳細情況 ，監(jiān)管部門及其工作人員應保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。金金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對照版） 17 監(jiān)管部門及其工作人員必須保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。 第二十六條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債 權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應收利息以及核銷后應計利息等繼續(xù)催收。 第二十七條 審批核銷呆賬的總行 (總公司 )應當對核銷后的呆賬以及應當核銷而未核銷的呆賬進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并按照有關規(guī)定進行處理和處罰；通過檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)驗教訓，提出改進措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，并有效保全資產(chǎn)，切實提高資產(chǎn)質(zhì)量。 第二十八條 各級財政部門負責對同級金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理。財政部駐各地 財政監(jiān)察專員辦事處負責對當?shù)刂醒胫睂賴薪鹑跈C構分支機構呆賬核銷的監(jiān)督管理。每年累計檢查覆蓋面原則上應不低于金融企業(yè)當年核銷呆賬金額的 20%。 金融企業(yè)在會計年度終了后 1個月內(nèi)向同級財政部門報送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項目核銷情況等。其中，中央金融企業(yè)將核銷情況報送財政部，中央金融企業(yè)在各地分支機構報送財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處，地方金融企業(yè)報送同級財政部門。 各級財政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門對不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆賬，以及應當核融企業(yè)實際核銷呆賬金額按國家規(guī)定披露。 （僅調(diào)整語序，含義無變化） 第二十三條 金融企業(yè) 應比照表內(nèi)不良貸款的管理方式， 建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度， 加強對已核銷呆賬的清收處置，最大限度減少損失，維護資產(chǎn)安全。 除法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追償?shù)臋嗬?，并對已核銷的呆賬、貸款表外應收利息以及核銷后應計利息等繼續(xù)催收。 第二十四條 金融企業(yè) 應對核銷后的呆賬以及應核銷而未核銷的呆賬進行檢查， 審查規(guī) 章制度執(zhí)行情況 ，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并按規(guī)定進行處理和處罰，同時汲取經(jīng)驗教訓，提出改進措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)。 （僅調(diào)整語序，含義無變化） 第二十五條 各級財政部門 和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門 負責對同級金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理。財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負責對當?shù)刂醒胫睂俳鹑谄髽I(yè)分支機構呆賬核銷的監(jiān)督管理。每年累計檢查覆蓋面原則上不低于金融企業(yè)當年核銷呆賬金額的20%。 金融企業(yè)應在 每個 會計年度終了后 1個月內(nèi)向同級財政部門報送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項目核銷情況等。其中 ，中央金融企業(yè)將核銷情況報送財政部，中央金融企業(yè)在各地分支機構報送財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處，地方金融企業(yè)報送同級財政部門。 各級財政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門 應加強事后監(jiān)督檢查，加大對違規(guī)違法行為的責任追究和處罰工作力度，金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對照版） 18 銷呆賬而不核銷、隱瞞不 報、長期掛賬等不符合本辦法規(guī)定的，應當及時 進行制止和糾正 ，除按照有關規(guī)定對金融企業(yè)進行處理和處罰外，要責成金融企業(yè)嚴肅處理相關責任人，并將有關情況在金融企業(yè)范圍內(nèi) 進行通報。 第五章 附則 第二十九條 金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定 具體辦法 ，報主管財政部門備案。 第三十條 本 辦法自 2021年 1月 1 日起施行。財政部印發(fā)的《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 (2021 修訂版 )》 (財金[2021]28 號 )同時廢止。 對不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆賬，應核銷而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬、 責任認定和追究不到位以及呆賬核銷后疏于資產(chǎn)保全和追收等不符合規(guī)定的行為， 應及時 督促金融企業(yè)糾正 ，除按規(guī)定進行處理、處罰外，還要責成金融企業(yè)嚴肅處理相關責任人，并將有關情況 在一定范圍內(nèi) 予以通報。 第五章 附則 第二十六條 金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定 實施細則 ，報主管財政部門備案 后實施。 第二十七條 本辦法自 2021年 1月 1 日起施行，《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2021 年修訂版 )》 (財金〔 201 的 21 號 )同時廢止。