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【正文】 成損失的，應(yīng) 在呆賬核銷后 1 年內(nèi)完成責(zé)任認(rèn)定和對(duì)責(zé)任人的追究 (包括處理 )工作， 明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。對(duì)呆賬負(fù)有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。涉嫌犯罪的 及時(shí) 移交司法機(jī)關(guān)依法處置。 金融企業(yè)總行 (總公司 )應(yīng)按照呆賬發(fā)生、核銷審批的情況建立呆賬責(zé)任人名單 匯總數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)呆賬核銷的管金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對(duì)照版） 15 強(qiáng)呆賬核銷的管理。 第二十一條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷責(zé)任追究制度。對(duì)呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥?bào)核銷的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。虛假核銷造成損失的，對(duì)責(zé)任人給予撤職或降級(jí)及以上級(jí)別 (含降級(jí) )的處分，并嚴(yán)肅處理有責(zé)任的經(jīng)辦人員。涉嫌違法犯罪的由司法機(jī)關(guān)依法處置。 未經(jīng)過責(zé)任認(rèn)定程序而予核銷的，應(yīng)當(dāng)追究批準(zhǔn)核銷呆賬的負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 對(duì)應(yīng)當(dāng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任原因而不核銷、隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期 掛賬的，應(yīng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理或者處罰。 第二十二條 金融企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任追究工作報(bào)告制度，及時(shí)向各監(jiān)管部門報(bào)告責(zé)任追究工作，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為，必須在認(rèn)定責(zé)任人后 2 周 內(nèi)進(jìn)行處理，處理結(jié)果在 1 周 內(nèi)書面向各監(jiān)管部門報(bào)告。 第二十三條 對(duì)已被金融企業(yè)處理的責(zé)任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制 內(nèi)部 任用；對(duì)責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用的金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點(diǎn)檢查，以防范風(fēng)險(xiǎn)。 第二十四條 金融企業(yè)對(duì)呆賬認(rèn)定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為，不追查、不處理或隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。 第 二十五條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。 金融企業(yè) 按照規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，做好保密工作。 理。 第十八條 金融企業(yè)應(yīng)建立呆賬核銷責(zé)任追究制度。對(duì)呆賬沒有確鑿證據(jù)，或弄虛作假向?qū)徍藢徟鷨挝簧陥?bào)核銷的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。虛假核銷造成損失的，對(duì)責(zé)任人給予降級(jí)或撤職及以上級(jí)別的處分，并嚴(yán)肅處理有責(zé)任的經(jīng)辦人員。涉嫌犯罪的及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)依法處置。 對(duì)應(yīng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的原因而不核銷、隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬的，應(yīng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅進(jìn)行處理、處罰。 第十九條 金融企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任追究工作報(bào)告制度，及時(shí)向監(jiān)管部 門報(bào)告責(zé)任追究工作。對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為，應(yīng)在認(rèn)定責(zé)任人后 1 個(gè)月 內(nèi)處理完畢，并將處理結(jié)果在 1 個(gè)月 內(nèi)書面報(bào)告監(jiān)管部門。 第二十條 對(duì)已被金融企業(yè)處理的責(zé)任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制任用 。對(duì)責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用責(zé)任人的金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點(diǎn)檢查，以防范風(fēng)險(xiǎn)。 第二十一條 金融企業(yè)對(duì)呆賬認(rèn)定、核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違紀(jì)違規(guī)違法行為，不追查、不處理或隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。 第二十二條 金融企業(yè)應(yīng)建立呆賬核銷保密制度，按規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，并做好保密工作。 金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對(duì)照版） 16 除下列法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，已核銷的呆賬作“賬銷案存”處理，應(yīng)當(dāng)建立呆賬核銷臺(tái)賬和進(jìn)行表外登記，單獨(dú)設(shè)立賬戶管理和核算，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理，有關(guān)情況不得對(duì)借款人和擔(dān)保人披露。 法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括： ； ； 終結(jié)執(zhí)行或法院裁定免除責(zé)任，并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán)； ，根據(jù)重整計(jì)劃或和解協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整計(jì)劃或和解協(xié)議執(zhí)行完畢后； 超過 2 年的債權(quán)。 任何單位和個(gè)人未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，一律不得對(duì)外披露金融企業(yè)內(nèi)部呆賬核銷安排和實(shí)際核銷情況。金融企業(yè)實(shí)際呆賬核銷金額按國(guó)家規(guī)定對(duì)外披露。除下 列法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，已核銷的呆賬作賬銷案存處理，應(yīng)建立呆賬核銷臺(tái)賬并進(jìn)行表外登記，單獨(dú)設(shè)立賬戶核算和管理，同時(shí)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理，相關(guān)情況不得對(duì)借款人、擔(dān)保人披露。 法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括 : 。 。 除責(zé)任，并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán) 。 議，根據(jù)重整協(xié)議或者和解 協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執(zhí)行完畢后 。 超過 2 年的債權(quán) 。 、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減免等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或者股權(quán)，受讓方或者債務(wù)人按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議履行相關(guān)義務(wù)完畢后，其處置回收資金與債權(quán)或股權(quán)余額的差額 。 (或部分免除 )債務(wù)人責(zé)任，或者喪失訴訟時(shí)效，并經(jīng) 2 年以上補(bǔ)救未果的債權(quán)。 (第 7 點(diǎn)均為新增內(nèi)容 ) 未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得對(duì)外披露金融企業(yè)呆賬核銷安排和實(shí)際核銷詳細(xì)情況 ，監(jiān)管部門及其工作人員應(yīng)保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。金金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對(duì)照版） 17 監(jiān)管部門及其工作人員必須保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。 第二十六條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債 權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對(duì)已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對(duì)已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收。 第二十七條 審批核銷呆賬的總行 (總公司 )應(yīng)當(dāng)對(duì)核銷后的呆賬以及應(yīng)當(dāng)核銷而未核銷的呆賬進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰；通過檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，并有效保全資產(chǎn)，切實(shí)提高資產(chǎn)質(zhì)量。 第二十八條 各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理。財(cái)政部駐各地 財(cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)?shù)刂醒胫睂賴?guó)有金融機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)呆賬核銷的監(jiān)督管理。每年累計(jì)檢查覆蓋面原則上應(yīng)不低于金融企業(yè)當(dāng)年核銷呆賬金額的 20%。 金融企業(yè)在會(huì)計(jì)年度終了后 1個(gè)月內(nèi)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項(xiàng)目核銷情況等。其中，中央金融企業(yè)將核銷情況報(bào)送財(cái)政部，中央金融企業(yè)在各地分支機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處，地方金融企業(yè)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。 各級(jí)財(cái)政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門對(duì)不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆賬，以及應(yīng)當(dāng)核融企業(yè)實(shí)際核銷呆賬金額按國(guó)家規(guī)定披露。 （僅調(diào)整語序，含義無變化） 第二十三條 金融企業(yè) 應(yīng)比照表內(nèi)不良貸款的管理方式， 建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度， 加強(qiáng)對(duì)已核銷呆賬的清收處置，最大限度減少損失，維護(hù)資產(chǎn)安全。 除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對(duì)已核銷的呆賬繼續(xù)保留追償?shù)臋?quán)利，并對(duì)已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收。 第二十四條 金融企業(yè) 應(yīng)對(duì)核銷后的呆賬以及應(yīng)核銷而未核銷的呆賬進(jìn)行檢查， 審查規(guī) 章制度執(zhí)行情況 ，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并按規(guī)定進(jìn)行處理和處罰，同時(shí)汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)。 （僅調(diào)整語序，含義無變化） 第二十五條 各級(jí)財(cái)政部門 和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門 負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理。財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)?shù)刂醒胫睂俳鹑谄髽I(yè)分支機(jī)構(gòu)呆賬核銷的監(jiān)督管理。每年累計(jì)檢查覆蓋面原則上不低于金融企業(yè)當(dāng)年核銷呆賬金額的20%。 金融企業(yè)應(yīng)在 每個(gè) 會(huì)計(jì)年度終了后 1個(gè)月內(nèi)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項(xiàng)目核銷情況等。其中 ，中央金融企業(yè)將核銷情況報(bào)送財(cái)政部，中央金融企業(yè)在各地分支機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處，地方金融企業(yè)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。 各級(jí)財(cái)政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門 應(yīng)加強(qiáng)事后監(jiān)督檢查，加大對(duì)違規(guī)違法行為的責(zé)任追究和處罰工作力度，金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（對(duì)照版） 18 銷呆賬而不核銷、隱瞞不 報(bào)、長(zhǎng)期掛賬等不符合本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí) 進(jìn)行制止和糾正 ，除按照有關(guān)規(guī)定對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行處理和處罰外，要責(zé)成金融企業(yè)嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人，并將有關(guān)情況在金融企業(yè)范圍內(nèi) 進(jìn)行通報(bào)。 第五章 附則 第二十九條 金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定 具體辦法 ，報(bào)主管財(cái)政部門備案。 第三十條 本 辦法自 2021年 1月 1 日起施行。財(cái)政部印發(fā)的《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 (2021 修訂版 )》 (財(cái)金[2021]28 號(hào) )同時(shí)廢止。 對(duì)不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆賬，應(yīng)核銷而不核銷、隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬、 責(zé)任認(rèn)定和追究不到位以及呆賬核銷后疏于資產(chǎn)保全和追收等不符合規(guī)定的行為， 應(yīng)及時(shí) 督促金融企業(yè)糾正 ，除按規(guī)定進(jìn)行處理、處罰外，還要責(zé)成金融企業(yè)嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人，并將有關(guān)情況 在一定范圍內(nèi) 予以通報(bào)。 第五章 附則 第二十六條 金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定 實(shí)施細(xì)則 ，報(bào)主管財(cái)政部門備案 后實(shí)施。 第二十七條 本辦法自 2021年 1月 1 日起施行，《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2021 年修訂版 )》 (財(cái)金〔 201 的 21 號(hào) )同時(shí)廢止。