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【正文】 指揮及事業(yè)部經(jīng)管部門 的主管（含科長、廠長、處長），負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。 （四）盤點人：一般由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指揮，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。 （五）會點人：一般由財務(wù)部門指揮（人員不足時，間接部門支援），負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對，確實教案工作。 （六）協(xié)點人：一般由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指揮，負(fù)責(zé)盤點時料品搬運及整理工作。 （七）特定項目按月盤點受不定期抽點的盤點工作，也應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責(zé)亦同。 （八）檢點人：一般由總經(jīng)理室成員擔(dān)任。 第五條 盤點的準(zhǔn)備事項。 （一）盤點編組。 由財務(wù)部主管于每次盤點前，事先依盤 點種類、項目來編排（盤點人員編組表），呈總經(jīng)理核定后，公布實施。 （二）經(jīng)管部門將應(yīng)盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財務(wù)部準(zhǔn)備。 （ 1）存貨的堆置，要力求整齊、集中，分類并置標(biāo)示牌。 （ 2）現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，需按類別整理并列清單。 （ 3）各項財產(chǎn)卡應(yīng)依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。 （ 4）各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如有特殊原因無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將那些尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單 等利用《結(jié)存調(diào)整表》一式兩聯(lián)，并將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)由財務(wù)部自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。 （三）盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。 第六條 年中、年終全面盤點。 （一）財務(wù)部應(yīng)呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部門的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬定盤點計劃表，通知各部門，限期辦理盤點工作。 （二）盤點期間除緊急用料外，一律暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。 （三）年中、年終盤點，原則應(yīng)采用全面盤 點方式，如確因情況特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，才可改變方式進(jìn)行。 （四）盤點應(yīng)采用精確的計量器，盡量避免用主管的目測方式，每項財務(wù)數(shù)量，應(yīng)于 17 確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。 （五）盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于《盤點統(tǒng)計表》，每小段即核對一次，無誤者在該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各存一聯(lián)，備日后查核；若有出入，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將《盤點統(tǒng)計表》匯總編制《盤存表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部，供核算盤點盈虧金額。 第七 條 不定期抽點。 （一）由總經(jīng)理室視實際情況，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部填具《財務(wù)抽點通知單》于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。 （二）盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。 （三）在盤點前應(yīng)由會計部利用《結(jié)存調(diào)整表》將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實賬面結(jié)存數(shù)，再進(jìn)行盤點。 （四）不定期抽點，應(yīng)填列《盤存表》。 第八條 盤點報告 （一）財務(wù)部門應(yīng)依照《盤存表》編制《盤點盈虧報告表》一式三聯(lián)，送經(jīng)營部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)營部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自薦 以作為賬項調(diào)整的依據(jù)。 （二）不定期盤點，應(yīng)于盤點后一星期之內(nèi)將《盤點盈虧報告表》呈報上級核示；年中、年終盤點，應(yīng)于財務(wù)部門于盤點后兩星期之內(nèi)將《盤點盈虧報告表》呈報上級核示。 （三）盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額形式轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。 第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點。 （一）現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)營部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部至少要每月抽查一次。 （二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點， 應(yīng)于盤點當(dāng)日上下班未行收支之前或當(dāng)日下午結(jié)賬以后辦理。 （三）盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并在核對賬冊后開啟，由會點人員與經(jīng)營人員共同盤點。 （四）會點人依實際盤點數(shù)詳實填列《現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表》一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)由經(jīng)營部門存，第二聯(lián)由財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。 （五）有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列《有價 18 證券盤點報告表》一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)營部門，第二聯(lián)存財務(wù)部，第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)急呈報總經(jīng)理批示。 第十條 存貨盤點。 （一）存貨的盤點，應(yīng)在當(dāng)月最末一日舉行。 （二）存貨，原則上采用全面盤點，如因成本計算方式二無需全面盤點，或在實施上有困難者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。 第十一條 其他項目盤點。 （一）外協(xié)加工物品，由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點。其《外協(xié)加工料品盤點表》一式三聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)營部門，第二聯(lián)由財務(wù)部存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。 （二）銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦即妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。 （三）經(jīng)營部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送由財務(wù)部門核查。 第 十二條 注意事項。 （一）所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行的準(zhǔn)備事項，必須深入了解。 （二）盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并以時間提早到達(dá)指定的工作地點并向該組復(fù)盤人報到，以接受工作安排。如有特殊事故而另尋代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。 （三）所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后即停止財務(wù)的進(jìn)出及移動。 （四）盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均應(yīng)經(jīng)盤點人員簽認(rèn)后方能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)任。 （五）所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為準(zhǔn)，不得以猜 想數(shù)據(jù)、偽造之?dāng)?shù)據(jù)記錄之。 （六）盤點人員超時工作時間須報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)后可以輪流編排補休。 （七）盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人的指揮監(jiān)督。 （八）盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)主盤人核準(zhǔn)后方能離開崗位。 第十三條 盤點工作獎懲。 （一）盤點工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)主盤人簽報，各嘉獎一次，以資鼓勵。 （二）違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，經(jīng)由主盤人簽報人事部門議處。 第十四條 賬載錯誤處理。 19 （一）賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不 清者，記賬人員應(yīng)視其情節(jié)輕重予以申減以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。 （二）賬載數(shù)字如有涂改而未有蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查找或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。 第十五條 賠償處理。 財、物料管理人員及保管人又下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額； （一）對保管的財務(wù)有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者。 （二）對保管的財務(wù)未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報者。 （三）未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被盜、損失或盈虧者。 第十六條本制度制定后，層呈董事長核準(zhǔn)后實施， 修改時亦同。