【導(dǎo)讀】國際職業(yè)訓(xùn)練協(xié)會認證講師。中國注冊會計師協(xié)會會員。多家咨詢公司簽約培訓(xùn)師。上海金絲猴集團副總經(jīng)理。上海中大科技發(fā)展有限公司副總裁。瓦軸集團朝陽軸承廠財務(wù)處處長。安排，對各項經(jīng)濟活動進行有效控制的一種工具。收集收入和支出信息，標，這無異于沒有方向，從而大大降低了預(yù)算的有用性。傾向無疑均應(yīng)避免。其中，戰(zhàn)略目標應(yīng)作為一。項目投資總額預(yù)算和各期現(xiàn)金流出總額預(yù)算。用上述各種預(yù)算對實際購建過程進行監(jiān)控與管理。市場占有率，并在此基礎(chǔ)上理順內(nèi)部組織的管理關(guān)系。因市場趨于萎縮,與。投資報酬率與貢獻毛益。企業(yè)的集團內(nèi)各分部或子公司，其主要。經(jīng)濟學(xué)家?guī)於恼{(diào)查發(fā)現(xiàn)：的大公司把投資報酬率作為評估投資中。貢獻毛益是營業(yè)收入減去所有變動性成本費用后的余額_它是企。范圍之內(nèi)的貢獻毛益大小負責，因此其收益預(yù)算目標最好采用貢獻毛益。其各下屬部門的。或駁回從編后，形成分部預(yù)算。

　　

【正文】 年 12月 31日 流動資產(chǎn) 流動負債 現(xiàn)金（ 10） 12， 620 7， 805 短期借款（ 10） 80， 000 80， 000 應(yīng)收帳款（ 1， 10） 387， 500 386， 220 應(yīng)付帳款（ 310） 14， 800 14， 800 原材料庫存（ 3） 2， 400 3， 000 應(yīng)交稅金（ 10） 60， 680 60， 680 產(chǎn)成品存貨（ 7） 750 1， 980 長期負債 流動資產(chǎn)合計 403， 270 399， 005 長期借款（ 10） 100， 000 50， 000 固定資產(chǎn) 負債合計 255， 480 205， 480 固定資產(chǎn)原價 312， 300 312， 300 所有者權(quán)益 減：累計折舊 191， 680 210， 740 實收資本 200， 000 200， 000 固定資產(chǎn)凈值 120， 620 101， 560 未分配利潤（ 10） 68， 410 95， 145 固定資產(chǎn)合計： 120， 620 101， 620 所喲者權(quán)益合計： 268， 410 295， 145 資產(chǎn) 523， 890 500， 625 523， 890 500， 625 注：表中各項括號內(nèi)的數(shù)字表示該欄數(shù)據(jù)所依據(jù)的預(yù)算表號，如例 10表示預(yù)算表 10。 43 ? (二 )、 某集團對分公司預(yù)算目標考核試行方案 ? （一） 目的 1. 加強企業(yè)經(jīng)營管理 2. 實現(xiàn)責權(quán)利的有效統(tǒng)一 3. 增強企業(yè)的競爭力和生存力 4. 確保投資者應(yīng)有的資產(chǎn)回報 （二） 考核對象 （以下稱被考核單位） 35個分公司 ? （三） 考核時間 2020年 1月 1日開始實行，按月考核，按季、年總結(jié)。 （四） 被考核人責任 1．建立有競爭力的管理團隊。 2．創(chuàng)造保證“贏利”的經(jīng)營及管理策略。 3．堅決執(zhí)行中國總部的財務(wù)管理制度。 4. 保證完成被批準的 2020年度的各項預(yù)算目標。 44 ? （五）被考核人權(quán)力 。 。 。 、定編、定員。 、財務(wù)經(jīng)理以外的各部門經(jīng)理或主管。 7．有權(quán)對被考核單位員工工資、福利分配及獎懲作出決定。 8．中國總部授予的其他相關(guān)權(quán)利。 （六）中國總部的職責和權(quán)力 1. 中國總部負責對被考核單位實施監(jiān)督管理； 2. 被考核單位 (除主管費用外 )發(fā)生的所有與經(jīng)營管理有關(guān)的費用，單項費用 5000元由主管批核後，財務(wù)方可報銷。單項費用 3000元以下（含）可由副主管批核報銷；主管發(fā)生超過 2020元一律經(jīng)中國總部財務(wù)總監(jiān)審批。 45 ? 3. 直接任免該被考核單位主管副主管及利潤中心財務(wù)經(jīng)理。有權(quán)對被考核單位進行經(jīng)營預(yù)算目標的跟蹤、考核，對預(yù)算預(yù)算目標進行控制和評估，并對完成預(yù)算預(yù)算目標的差異提出整改要求和整改意見。指導(dǎo)、協(xié)助分公司、利潤中心及成本中心搞好生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，協(xié)調(diào)分公司與其它企業(yè)的關(guān)系，為分公司、利潤中心及成本中心服務(wù)。 4. 中國總部將根據(jù) 有關(guān)政策向被考核單位提供完成經(jīng)營預(yù)算目標的必要工作條件。 5. 審查被考核單位內(nèi)部責任制方案和各項規(guī)章制度的質(zhì)量并提出相應(yīng)修改意見。 6. 建議被考核單位組織構(gòu)架、人員編制以及人力資源開發(fā)的有關(guān)人事方案，提出相應(yīng)修改意見。 7. 每月度進行一次考核，按照考核方案，計算各主管的工資，由中國總部統(tǒng)一發(fā)放。各主管的工資根據(jù)履行預(yù)算目標責任書的執(zhí)行情況，兌現(xiàn)工資。 46 ? （ 七）考核指標 ? 1. 達標銷售量 (考核分數(shù) 15) （ 1）按合同規(guī)定，指實際銷售、分期付款等各種形式使產(chǎn)品到達客戶作為銷售量。 （ 2）考核以中國總部結(jié)算部門提供的數(shù)據(jù)為準。 ? 2. 達標回款額 (考核分數(shù) 30) （ 1）指中國總部結(jié)算賬戶實際收到的產(chǎn)品銷售的回款； （ 2）結(jié)算每周進行一次，考核以中國總部結(jié)算部門提供的數(shù)據(jù)為準。 ? 3. 達標費用率 (考核分數(shù) 20 ) （ 1）分公司及利潤中心營運費用 (不含折舊及攤銷 )與不同層次營業(yè)收入總額的比率 （ 2）考核以中國總部財務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)為準。 ? 4. 稅前利潤 (考核分數(shù) 30 ) （ 1）稅前利潤 （ 2）考核以中國總部財務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)為準。 47 ? 5．規(guī)章制度完成率 (考核分數(shù) 5 ) 考核以中國總部內(nèi)控部門提供的數(shù)據(jù)為準。 （八）獎勵及處罰 ： 為使企業(yè)經(jīng)營和預(yù)算目標完成情況與被考核人的工資總額掛鉤，特制定以下獎懲措施： 分公司產(chǎn)品價格的獎勵 分公司的工資獎懲： （ 1）任期考核分數(shù)的計算 A、任期考核評分標準分為 100分； 任期考核分數(shù)＝任期預(yù)算目標 1完成比例 K1＋任期預(yù)算目標 2完成比例 K2＋任期預(yù)算目標 3完成比例 K3＋任期預(yù)算目標 4完成比例 K4+任期預(yù)算目標 5完成比例 K5 說明： K1K5分別為預(yù)算目標考核分數(shù)，預(yù)算目標 1為 K1（ 15分）＋預(yù)算目標 2為 K2（ 30分）＋預(yù)算目標 3為 K3（ 20分）＋預(yù)算目標4為 K4（ 30分） +預(yù)算目標 5為 K5（ 5分）＝ 100分 48 ? B、完成比例的計算 銷售量及回款的完成比例 =實際完成 /任期預(yù)算目標 *100% 費用率完成比例 =100%+節(jié)約率 節(jié)約率 =（預(yù)算目標費用率 實際費用率） /預(yù)算目標費用率*100% 稅前利潤完成比例 =100%+[(實際稅前利潤 預(yù)算目標稅前利潤 )/ 預(yù)算目標稅前利潤 ]*100% 規(guī)章制度完成比例由中國總部財務(wù)管理部評估確定。 （ 2） 考核工資的計算 （ 3） 2020/032020/02年度每月度季度及全年工資的計算 : 每季度末該月考核工資 =季度總額減首兩月累計已發(fā)工資總額 （ 4）由中國總部財務(wù)管理部負責考核并計算考核工資系數(shù) ,中國總部人事部門根據(jù)考核工資系數(shù)計算工資。 （ 5）實得工資計算 49 ? 本考核試行方案如有問題中國總部將與分公司隨時進行溝通，考核解釋權(quán)歸中國總部財務(wù)管理部。 工資 計算 公式 任期考核分 考核工資系統(tǒng) 實得工資與標準公司掛鉤比例： 1總經(jīng)理 100% ： 2副總經(jīng)理 80% 3中層 50% 130以上 （任期考核分 /100） * 125129 （任期考核分 /100） * 120124 （任期考核分 /100） * 115119 （任期考核分 /100） *1..2 110114 （任期考核分 /100） * 105109分 （任期考核分 /100） * 100104分 （任期考核分 /100） * 9599分 （任期考核分 /100） * 9094分 （任期考核分 /100） * 8589分 （任期考核分 /100） * 8084分 （任期考核分 /100） * 7579分 （任期考核分 /100） * 74分以下 （任期考核分 /100） *