【導(dǎo)讀】國(guó)際職業(yè)訓(xùn)練協(xié)會(huì)認(rèn)證講師。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員。多家咨詢公司簽約培訓(xùn)師。上海金絲猴集團(tuán)副總經(jīng)理。上海中大科技發(fā)展有限公司副總裁。瓦軸集團(tuán)朝陽(yáng)軸承廠財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)。安排，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效控制的一種工具。收集收入和支出信息，標(biāo)，這無(wú)異于沒(méi)有方向，從而大大降低了預(yù)算的有用性。傾向無(wú)疑均應(yīng)避免。其中，戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)作為一。項(xiàng)目投資總額預(yù)算和各期現(xiàn)金流出總額預(yù)算。用上述各種預(yù)算對(duì)實(shí)際購(gòu)建過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控與管理。市場(chǎng)占有率，并在此基礎(chǔ)上理順內(nèi)部組織的管理關(guān)系。因市場(chǎng)趨于萎縮,與。投資報(bào)酬率與貢獻(xiàn)毛益。企業(yè)的集團(tuán)內(nèi)各分部或子公司，其主要。經(jīng)濟(jì)學(xué)家?guī)於恼{(diào)查發(fā)現(xiàn)：的大公司把投資報(bào)酬率作為評(píng)估投資中。貢獻(xiàn)毛益是營(yíng)業(yè)收入減去所有變動(dòng)性成本費(fèi)用后的余額_它是企。范圍之內(nèi)的貢獻(xiàn)毛益大小負(fù)責(zé)，因此其收益預(yù)算目標(biāo)最好采用貢獻(xiàn)毛益。其各下屬部門(mén)的?；蝰g回從編后，形成分部預(yù)算。

　　

【正文】 年 12月 31日 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金（ 10） 12， 620 7， 805 短期借款（ 10） 80， 000 80， 000 應(yīng)收帳款（ 1， 10） 387， 500 386， 220 應(yīng)付帳款（ 310） 14， 800 14， 800 原材料庫(kù)存（ 3） 2， 400 3， 000 應(yīng)交稅金（ 10） 60， 680 60， 680 產(chǎn)成品存貨（ 7） 750 1， 980 長(zhǎng)期負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 403， 270 399， 005 長(zhǎng)期借款（ 10） 100， 000 50， 000 固定資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 255， 480 205， 480 固定資產(chǎn)原價(jià) 312， 300 312， 300 所有者權(quán)益 減：累計(jì)折舊 191， 680 210， 740 實(shí)收資本 200， 000 200， 000 固定資產(chǎn)凈值 120， 620 101， 560 未分配利潤(rùn)（ 10） 68， 410 95， 145 固定資產(chǎn)合計(jì)： 120， 620 101， 620 所喲者權(quán)益合計(jì)： 268， 410 295， 145 資產(chǎn) 523， 890 500， 625 523， 890 500， 625 注：表中各項(xiàng)括號(hào)內(nèi)的數(shù)字表示該欄數(shù)據(jù)所依據(jù)的預(yù)算表號(hào)，如例 10表示預(yù)算表 10。 43 ? (二 )、 某集團(tuán)對(duì)分公司預(yù)算目標(biāo)考核試行方案 ? （一） 目的 1. 加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理 2. 實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利的有效統(tǒng)一 3. 增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和生存力 4. 確保投資者應(yīng)有的資產(chǎn)回報(bào) （二） 考核對(duì)象 （以下稱被考核單位） 35個(gè)分公司 ? （三） 考核時(shí)間 2020年 1月 1日開(kāi)始實(shí)行，按月考核，按季、年總結(jié)。 （四） 被考核人責(zé)任 1．建立有競(jìng)爭(zhēng)力的管理團(tuán)隊(duì)。 2．創(chuàng)造保證“贏利”的經(jīng)營(yíng)及管理策略。 3．堅(jiān)決執(zhí)行中國(guó)總部的財(cái)務(wù)管理制度。 4. 保證完成被批準(zhǔn)的 2020年度的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)。 44 ? （五）被考核人權(quán)力 。 。 。 、定編、定員。 、財(cái)務(wù)經(jīng)理以外的各部門(mén)經(jīng)理或主管。 7．有權(quán)對(duì)被考核單位員工工資、福利分配及獎(jiǎng)懲作出決定。 8．中國(guó)總部授予的其他相關(guān)權(quán)利。 （六）中國(guó)總部的職責(zé)和權(quán)力 1. 中國(guó)總部負(fù)責(zé)對(duì)被考核單位實(shí)施監(jiān)督管理； 2. 被考核單位 (除主管費(fèi)用外 )發(fā)生的所有與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的費(fèi)用，單項(xiàng)費(fèi)用 5000元由主管批核後，財(cái)務(wù)方可報(bào)銷(xiāo)。單項(xiàng)費(fèi)用 3000元以下（含）可由副主管批核報(bào)銷(xiāo)；主管發(fā)生超過(guò) 2020元一律經(jīng)中國(guó)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 45 ? 3. 直接任免該被考核單位主管副主管及利潤(rùn)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理。有權(quán)對(duì)被考核單位進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)的跟蹤、考核，對(duì)預(yù)算預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行控制和評(píng)估，并對(duì)完成預(yù)算預(yù)算目標(biāo)的差異提出整改要求和整改意見(jiàn)。指導(dǎo)、協(xié)助分公司、利潤(rùn)中心及成本中心搞好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，協(xié)調(diào)分公司與其它企業(yè)的關(guān)系，為分公司、利潤(rùn)中心及成本中心服務(wù)。 4. 中國(guó)總部將根據(jù) 有關(guān)政策向被考核單位提供完成經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)的必要工作條件。 5. 審查被考核單位內(nèi)部責(zé)任制方案和各項(xiàng)規(guī)章制度的質(zhì)量并提出相應(yīng)修改意見(jiàn)。 6. 建議被考核單位組織構(gòu)架、人員編制以及人力資源開(kāi)發(fā)的有關(guān)人事方案，提出相應(yīng)修改意見(jiàn)。 7. 每月度進(jìn)行一次考核，按照考核方案，計(jì)算各主管的工資，由中國(guó)總部統(tǒng)一發(fā)放。各主管的工資根據(jù)履行預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書(shū)的執(zhí)行情況，兌現(xiàn)工資。 46 ? （ 七）考核指標(biāo) ? 1. 達(dá)標(biāo)銷(xiāo)售量 (考核分?jǐn)?shù) 15) （ 1）按合同規(guī)定，指實(shí)際銷(xiāo)售、分期付款等各種形式使產(chǎn)品到達(dá)客戶作為銷(xiāo)售量。 （ 2）考核以中國(guó)總部結(jié)算部門(mén)提供的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 ? 2. 達(dá)標(biāo)回款額 (考核分?jǐn)?shù) 30) （ 1）指中國(guó)總部結(jié)算賬戶實(shí)際收到的產(chǎn)品銷(xiāo)售的回款； （ 2）結(jié)算每周進(jìn)行一次，考核以中國(guó)總部結(jié)算部門(mén)提供的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 ? 3. 達(dá)標(biāo)費(fèi)用率 (考核分?jǐn)?shù) 20 ) （ 1）分公司及利潤(rùn)中心營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 (不含折舊及攤銷(xiāo) )與不同層次營(yíng)業(yè)收入總額的比率 （ 2）考核以中國(guó)總部財(cái)務(wù)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 ? 4. 稅前利潤(rùn) (考核分?jǐn)?shù) 30 ) （ 1）稅前利潤(rùn) （ 2）考核以中國(guó)總部財(cái)務(wù)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 47 ? 5．規(guī)章制度完成率 (考核分?jǐn)?shù) 5 ) 考核以中國(guó)總部?jī)?nèi)控部門(mén)提供的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 （八）獎(jiǎng)勵(lì)及處罰 ： 為使企業(yè)經(jīng)營(yíng)和預(yù)算目標(biāo)完成情況與被考核人的工資總額掛鉤，特制定以下獎(jiǎng)懲措施： 分公司產(chǎn)品價(jià)格的獎(jiǎng)勵(lì) 分公司的工資獎(jiǎng)懲： （ 1）任期考核分?jǐn)?shù)的計(jì)算 A、任期考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)分為 100分； 任期考核分?jǐn)?shù)＝任期預(yù)算目標(biāo) 1完成比例 K1＋任期預(yù)算目標(biāo) 2完成比例 K2＋任期預(yù)算目標(biāo) 3完成比例 K3＋任期預(yù)算目標(biāo) 4完成比例 K4+任期預(yù)算目標(biāo) 5完成比例 K5 說(shuō)明： K1K5分別為預(yù)算目標(biāo)考核分?jǐn)?shù)，預(yù)算目標(biāo) 1為 K1（ 15分）＋預(yù)算目標(biāo) 2為 K2（ 30分）＋預(yù)算目標(biāo) 3為 K3（ 20分）＋預(yù)算目標(biāo)4為 K4（ 30分） +預(yù)算目標(biāo) 5為 K5（ 5分）＝ 100分 48 ? B、完成比例的計(jì)算 銷(xiāo)售量及回款的完成比例 =實(shí)際完成 /任期預(yù)算目標(biāo) *100% 費(fèi)用率完成比例 =100%+節(jié)約率 節(jié)約率 =（預(yù)算目標(biāo)費(fèi)用率 實(shí)際費(fèi)用率） /預(yù)算目標(biāo)費(fèi)用率*100% 稅前利潤(rùn)完成比例 =100%+[(實(shí)際稅前利潤(rùn) 預(yù)算目標(biāo)稅前利潤(rùn) )/ 預(yù)算目標(biāo)稅前利潤(rùn) ]*100% 規(guī)章制度完成比例由中國(guó)總部財(cái)務(wù)管理部評(píng)估確定。 （ 2） 考核工資的計(jì)算 （ 3） 2020/032020/02年度每月度季度及全年工資的計(jì)算 : 每季度末該月考核工資 =季度總額減首兩月累計(jì)已發(fā)工資總額 （ 4）由中國(guó)總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)考核并計(jì)算考核工資系數(shù) ,中國(guó)總部人事部門(mén)根據(jù)考核工資系數(shù)計(jì)算工資。 （ 5）實(shí)得工資計(jì)算 49 ? 本考核試行方案如有問(wèn)題中國(guó)總部將與分公司隨時(shí)進(jìn)行溝通，考核解釋權(quán)歸中國(guó)總部財(cái)務(wù)管理部。 工資 計(jì)算 公式 任期考核分 考核工資系統(tǒng) 實(shí)得工資與標(biāo)準(zhǔn)公司掛鉤比例： 1總經(jīng)理 100% ： 2副總經(jīng)理 80% 3中層 50% 130以上 （任期考核分 /100） * 125129 （任期考核分 /100） * 120124 （任期考核分 /100） * 115119 （任期考核分 /100） *1..2 110114 （任期考核分 /100） * 105109分 （任期考核分 /100） * 100104分 （任期考核分 /100） * 9599分 （任期考核分 /100） * 9094分 （任期考核分 /100） * 8589分 （任期考核分 /100） * 8084分 （任期考核分 /100） * 7579分 （任期考核分 /100） * 74分以下 （任期考核分 /100） *