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金融企業(yè)會計存款貸款(ppt版)-資料下載頁

2024-11-20 01:08本頁面
  

【正文】 gy232。)現(xiàn)金出納工作和金庫現(xiàn)金出納工作的內容,掌握營業(yè)(y237。ngy232。)現(xiàn)金出納核算和中心金庫現(xiàn)金出納核算的內容。 二、本章重點 營業(yè)現(xiàn)金出納核算。 中心金庫現(xiàn)金出納核算。 三、本章難點 中心金庫現(xiàn)金出納核算。,第四章 現(xiàn)金(xi224。njīn)出納業(yè)務的核算,第七十一頁,共八十八頁。,現(xiàn)金長款的核算 發(fā)生出納長款未查明原因的會計分錄:摘要“出納長款〞 借:庫存現(xiàn)金 貸:待處理財產損溢——出納長款戶 同時,并登記“機構長、短款登記簿〞。 能查明是客戶(k232。 h249。)多交或銀行少付的應及時退復原主。當日無法退還的,營業(yè)終了前,按暫付款項列賬處理。 借:庫存現(xiàn)金 貸:其他應付款——出納長款 退回時: 借:其他應付款——出納長款 貸:庫存現(xiàn)金 確實無法查清的長款,應按規(guī)定審批處理權限經授權或上級行審批。經批準作為本行收益的,會計分錄:摘要“出納長款〞 借:待處理財產損溢——出納長款戶 貸:營業(yè)外收入——出納長款及結算長款收入戶 同時登記“機構長、短款登記簿〞。,四、會計核算,第七十二頁,共八十八頁。,發(fā)生出納(chūn224。)短款應及時查明原因收回。當日無法收回的,營業(yè)終了前,錯款人應填制“出納(chūn224。)錯款列賬報告單〞經出納(chūn224。)負責人審核簽章、主管人員批準后,按暫收款項列賬處理,會計分錄:摘要“出納(chūn224。)短款〞 借:待處理財產損溢——出納短款戶 貸:庫存現(xiàn)金 可以收回的: 借:其他應收款——出納短款戶 貸:待處理財產損溢——出納短款戶 借:庫存現(xiàn)金 貸:其他應收款 不能收回的。: 借:營業(yè)外支出——出納短款戶 貸:待處理財產損溢——出納短款戶,現(xiàn)金短款(duǎn kuǎn)的核算,第七十三頁,共八十八頁。,商業(yè)銀行系統(tǒng)內,不同核算單位之間的現(xiàn)金調劑,通常可以(kěyǐ)通過向當?shù)厝嗣胥y行或其他金融機構存行,另一方支取的方式解決。如果當?shù)厝嗣胥y行機構撤消或無其他金融機構時,可以(kěyǐ)通過系統(tǒng)內不同核算單位間的現(xiàn)金調撥實行的調撥,均采用申請審批調撥的流程模式。 調出時,上級行下達資金調撥單,調出方財會部門接到調款命令,登記“內部現(xiàn)金調撥〞登記簿,簽發(fā)“現(xiàn)金出/入庫票〞一式三聯(lián),和“現(xiàn)金交款單〞 一式兩聯(lián),經出納負責人審核簽章后辦理現(xiàn)金出庫手續(xù)。,商業(yè)銀行系統(tǒng)內不同核算單位 之間的現(xiàn)金(xi224。njīn)調劑,第七十四頁,共八十八頁。,調出方的會計分錄: 借:庫存現(xiàn)金——運送中現(xiàn)金————金庫(jīnk249。)分戶 貸:庫存現(xiàn)金———金庫分戶 收到調入方蓋章退回的繳款單回單,會計分錄: 借:存放同業(yè)款項——現(xiàn)金調劑 貸:庫存現(xiàn)金——運送中現(xiàn)金——金庫分戶 調入方,接到上級下發(fā)的資金調撥通知,作會計分錄: 借:庫存現(xiàn)金——運送中現(xiàn)金 貸:同業(yè)存放款項——現(xiàn)金調劑 調入方收到調入的現(xiàn)金和“現(xiàn)金交款單〞 一式兩聯(lián),根據(jù)上級下發(fā)的資金調撥通知核點現(xiàn)金無誤,一聯(lián)留存,一聯(lián)蓋章退給押款人,會計分錄: 借:庫存現(xiàn)金——金庫分戶 貸:庫存現(xiàn)金——運送中現(xiàn)金——金庫分戶,第七十五頁,共八十八頁。,希臘群島呵,美麗的希臘群島! 熾熱的薩弗在這里唱過戀歌; 在這里,戰(zhàn)爭(zh224。nzhēng)與和平的藝術并興, 狄洛斯崛起,阿波羅躍出海面! 永恒的夏天還把海島鍍成金, 可是除了太陽,一切已經消沉。,哀希臘(xī l224。) 〔節(jié)選〕 拜倫,第七十六頁,共八十八頁。,呵,他們而今安在?還有你呢, 我的祖國?在無聲的土地上, 英雄的頌歌如今已寂靜- 那英雄的心也不再激蕩! 難道你一向莊嚴的豎琴(sh249。q237。n), 竟至淪落到我的手里彈弄?,第七十七頁,共八十八頁。,給奧古斯達的詩章 拜倫 雖然我的多事之秋已經過去, 我命運的星宿卻逐漸暗淡, 你的柔情的心卻拒絕成認 許多人已經看出的缺點; 雖然你的心熟知我的悲哀, 它卻毫不畏縮和我分嘗; 呵,我的靈魂所描繪的愛情 哪里(nǎ li)去找?除非是在你心上。,第七十八頁,共八十八頁。,我并不責備或唾棄這個世界, 也不怪罪世俗對一人的撻伐, 假設使我的心靈對它不能贊許, 是愚蠢使我不曾早些避開它。 如果這錯誤使我付出的代價 比我一度預料的多了許多(xǔduō), 我終于發(fā)現(xiàn),無論有怎樣的損失, 它不能把你從我的心上剝奪。,第七十九頁,共八十八頁。,從我的過去的一片荒墟中, 至少,至少有這些我能記憶, 它告訴了我,我所最愛的 終于是最值得我的珍惜; 在沙漠中,一道泉水涌出來, 在廣闊的荒原中,一棵樹矗立, 還有一只鳥兒在幽寂(yōuj236。)中鳴囀, 它在對我的心靈訴說著你。,第八十頁,共八十八頁。,喬治戈登拜倫〔1788—1824〕,是英國(yīnɡ ɡu243。)19世紀初期偉大的浪漫主義詩人。其代表作品有?恰爾德哈羅德游記?、?唐璜?等。在他的詩歌里塑造了一批“拜倫式英雄〞。拜倫不僅是一位偉大的詩人,還是一個為理想戰(zhàn)斗一生的勇士;他積極而勇敢地投身革命,參加了希臘民族解放運動,并成為領導人之一。,第八十一頁,共八十八頁。,亞歷山大謝爾蓋耶維奇普希金〔Александр Сергеевич Пушкин〕,1799年6月6日〔俄歷5月26日〕出生于沙俄莫斯科,1837年2月10日〔俄歷1月29日〕逝世于圣彼得堡,是俄國著名的文學家、偉大的詩人、小說家,及現(xiàn)代俄國文學的創(chuàng)始人。19世紀俄國浪漫主義文學主要代表(d224。ibiǎo),同時也是現(xiàn)實主義文學的奠基人,現(xiàn)代標準俄語的創(chuàng)始人,被譽為“俄國文學之父〞、“俄國詩歌的太陽〞〔高爾基〕。,第八十二頁,共八十八頁。,?青春的煩惱?第16首 海涅 我要用金箔、薔薇和柏枝, 把這本書裝飾(zhuāngsh236。)得可愛而美麗, 把它裝飾得像一口棺材, 然后把我的詩歌放在里閱掩埋。 啊,但愿我也能把愛情殉葬! 在愛情的墓畔有安息草生長, 它開出了花,被人們摘下, 可是要等我身人墓中,它才為我開花。 這兒是我過去的放縱的詩篇, 它像埃特納火山噴出的熔巖。 從我深深的心曲涌瀉, 到處飛迸出燦爛的火花。,第八十三頁,共八十八頁。,于是我心中引起許多預感, 愛靈之露將有一天(yī tiān)遍灑詩篇; 這本書有一天會落于你毛 你這遠方的親愛的密友。 那時這些蒼白的文字, 將會脫離詩歌的魔網(wǎng)向 你注視, 它哀求地注視你美麗的眼睛, 懷著憂傷和愛意而低訴衷情。 它們現(xiàn)在宛如死尸,沉默無聲。 它們現(xiàn)在顏色灰淡,冰冷僵硬。 可是假設有愛靈在它上面運行, 它將又會鼓舞起往昔的熱情。,第八十四頁,共八十八頁。,海因里希海涅〔Heinrich Heine 1797年12月13日~1856年2月17日〕,德國著名抒情詩人。詩人以平常的詞匯,普通的語句構造出思想深刻、生動優(yōu)美的詩篇。在德國文學(w233。nxu233。)中既是作家又是思想家的不乏其人,但像海涅那樣將二者完美地統(tǒng)一起來,而又沒有讓詩歌負擔哲學的沉重的,卻不多見。,第八十五頁,共八十八頁。,于謙的故事 于謙小時候,束發(fā)兩髻,有個和尚笑他: “牛頭且喜生龍角〞于謙馬上答復: “狗嘴何曾出象牙〞 但是于謙回家之后,告訴(ɡ224。o s249。)媽媽,媽媽馬上幫他梳成三角;于謙出門又遇到那和尚,和尚又笑他: “三角如鼓架〞 于謙就答復說: “一禿似擂槌〞 和尚聽了無言以對。 宋之問巧遇駱賓王的故事。 初唐詩人駱賓王曾參與起兵反對武那么天,但歸于失敗,他只得隱姓埋名,出家當和尚。 這天,杭州靈隱寺來了一個年輕的游客,此人正是宋之問。晚間,宋之問于寺間長廊漫步,見皓月當空,野山魃魃,便詩興大發(fā),吟出“鷲嶺郁昭嘵,龍宮隱寂寥〞兩句詩來,自覺有些意味,可是下面兩句卻一時接不上來。長廊盡頭,宋之問忽見一老僧打坐。他便上前招呼。老僧抬眼寒喧幾句,道:“老衲倒有兩句——〞于是,他緩緩吟來:“樓觀滄海日,門聽浙江潮。〞宋之問聽了,深感佩服。 宋之問回房細細品味,覺得老和尚的兩句妙不可言,第二天一早就興沖沖地跑去拜見老和尚,可不見人影。正在徘徊悵然之際,一個小和尚經過,宋之問趕忙上去詢問,和尚道:“噢,他就是駱賓王啊。〞,詩歌的知識(zhī shi)和故事,第八十六頁,共八十八頁。,謝謝(xi232。 xie)觀看!,第八十七頁,共八十八頁。,內容(n232。ir243。ng)總結,本課程的目的、要求、主要內容及重點章目。本課程是金融與證券等專業(yè)的一門專業(yè)必修課。資金運用:為機電產品和成套設備等資本性貨物出口提供出口信貸。辦理與機電產品出口有關的各種貸款(d224。i kuǎn)以及出口信息保險和擔保業(yè)務。下四舍五入,分數(shù)計息應算至厘幾段利息相加后四舍五入。6.局部支取留存局部低于起存金額銷戶時,按活期存款利率計息。確實無法查清的長款,應按規(guī)定審批處理權限經授權或上級行審批。希臘群島呵,美麗的希臘群島。謝謝觀看,第八十八頁,共八十八頁。,
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