金融企業(yè)會計第六章-資料下載頁
2025-01-05 09:14本頁面
【正文】 貸：資金清算往來（或 存放中央銀行款項） （ 3）持票人開戶行收到劃回款項 借：資金清算往來 貸： 吸收存款 — 活期 — 收款人戶 4．銀行承兌匯票的處理 ◆ 銀行承兌匯票的流轉(zhuǎn)程序（ 見下頁 ） （ 1）收到匯票及承兌，收取手續(xù)費 借： 吸收存款 — 活期 — 承兌申請人戶 貸：手續(xù)費及傭金收入 同時，收入：銀行承兌匯票 （ 2）持票人開戶行受理匯票的處理（ 同商業(yè)承兌匯票 ） 37 ◆ 銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)程序 ③ 交付 ④ a背書 匯票 轉(zhuǎn)讓 ① ⑥ ④ ⑧ ④ b ⑧ 出 ② 交 委 收 委 收 票 承 存 托 妥 托 妥 并 兌 票 收 入 收 入 申請 款 款 賬 款 賬 承兌 ⑤ 發(fā)出 委托收款 ⑦ 劃回票款 出 票 人 （購貨單位） 收款人 （持票人） 被背書人 （持票人 ） 收款人 ／ 持票人 開戶銀行 出票人開戶銀行 （承兌人） 38 （ 3）匯票到期，承兌銀行向承兌申請人收取票款 借： 吸收存款 — 活期 — 承兌申請人 戶 貸：應解匯款 —— 承兌申請人戶 （ 4）承兌銀行支付匯票款項 借：應解匯款 —— 承兌申請人戶 貸：資金清算往來 同時，付出：銀行承兌匯票 （ 5）持票人開戶行收到款項 借：資金清算往來 貸： 吸收存款 — 活期 — 持票人戶 39 八 、 信用卡業(yè)務(wù)的核算 例 1：工行東陽支行收到朝陽公司交來的進賬單和轉(zhuǎn)賬支票各一份 ， 進賬單金額為 50 000元 ， 轉(zhuǎn)賬支票金額為 50 020元 ， 其中 20元為手續(xù)費 ， 經(jīng)審查無誤后 ， 發(fā)給信用卡 。 分錄如下： 借： 吸收存款 — 活期 — 朝陽公司 50 020 貸：信用卡存款 — 單位卡 — 朝陽公司 50 000 手續(xù)費及傭金收入 20 若以交存現(xiàn)金方式來申請辦卡 ， 則 借：庫存現(xiàn)金 50 020 貸：信用卡存款 — 單位卡 — 朝陽公司 50 000 手續(xù)費及傭金收入 20 40 例 2：工行東陽支行從工行海淀支行同城交換提入?yún)R計單和本行持卡人新潮公司的簽購單各一張 ， 金額均為80 000元 ， 審核無誤后 ， 分錄如下： 借：信用卡存款 — 單位卡 — 新潮公司 （ ） 80 000 貸：資金清算往來 80 000 [若特約單位與持卡人不在同一城市的同系統(tǒng)銀行開 戶 ， 則 借：信用卡存款 — 單位卡 — 公司 （ ） 貸：存放中央銀行款項 （ ） 或 存放同業(yè)款項 （ ） ] 41 例 3： 工商銀行東陽支行收到朝豐商廈交來的簽購單 、匯計單和進賬單各一份 ， 列明在本行開戶的張宏先生購物消費 3 000元 ， 手續(xù)費按 3‰ 計算 ， 審查無誤后 ， 編制會計分錄如下： 借：信用卡存款 — 個人卡 — 張宏 3 000 貸： 吸收存款 — 活期 — 朝豐商廈 2 991 手續(xù)費及傭金收入 9 ■ 匯兌 、 托收承付 、 委托收款等業(yè)務(wù)的核算參見教材 ，課后自己看 。 42 ◆ 課堂練習 ：單項選擇題 ，其付款期限應（ ）計算。 2023年 6月 30日簽發(fā)的銀行匯票，其到期日應該是（ ） 7月 30日 7月 31日 8月 30日 8月 31日 （ ） 10天 10天 43 2月 16日 ， 應在票據(jù)上寫成 （ ） 1月 31日簽發(fā)銀行匯票一份，其到期日為（ ） 28日 1日 2日 3日 （ ） ，對個人支付的款項，必須審查身份證件。除（ ）外，其他均為銀行審查的有效身份證件。 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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