【導讀】公司財務管理體系2021年回顧與04年項目報告改制重組方案組織管理設計咨詢項目工程組織結(jié)構(gòu)及管理流程設計咨詢集團公。集團公司會計核算制度與程序、財務管理制度與財務規(guī)范；負責制訂集團公司財務指標。流動性風險管理，同時也保證資金的盈利性與風險的權衡。測的基礎上編制年度或預測。參與評議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預算。參與審核集團公司重大經(jīng)濟合同的訂。立，對合同執(zhí)行情況進行財務監(jiān)督。對集團公司費用預算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收。支計劃完成情況進行考核；對公司財務部下司會計機構(gòu)工作完成情況進行考核。負責提交并執(zhí)行董事會利潤分配和股利分配方案；負責保管有價證券；負責保管財務公章；辦理各項保險業(yè)務和社會購買力的報批手續(xù)；組織集團公司內(nèi)部收費價格的調(diào)研、制定工作；作調(diào)整，幫助其進行職業(yè)生涯設計，建立有效的激勵約束機制。對部門內(nèi)的工作計劃和預算有審核權；對財務管理事務，有權要求集團本部相關人員和外派管理人員予以配合；

　　

【正文】 業(yè)組織結(jié)構(gòu)設計咨詢投資策略報告公司發(fā)展戰(zhàn)略咨詢報告人力資源項目管理公司戰(zhàn)略及運營體系項目 公司財務管理體系 2021 年回顧與 04 年項目報告改制重組方案組織管理設計咨詢項目工程組織結(jié)構(gòu)及管理流程設計咨詢集團公司管理咨詢戰(zhàn)略發(fā)展咨詢 報告經(jīng)營方案設計人力資源與成本控制咨詢 100 萬元以上 總經(jīng)理 銀行手續(xù)費 時即發(fā)生金額 結(jié)算中心主任 員工電話費、交通費、誤餐補助費 標準內(nèi)執(zhí)行 結(jié)算中心主任 業(yè)務招待費 2,000 元以下 財務經(jīng)理 2,000― 10,000 元 財務總監(jiān) 10,000 元以上 總經(jīng)理 職工教育 培訓費 10,000 元以下 財務總監(jiān) 10,000 元以上 總經(jīng)理 國內(nèi)差旅費 5,000 元以下 財務經(jīng)理 5,000 元以上 財務總監(jiān) 國際差旅費 無論金額 大小 財務總監(jiān) 各項財產(chǎn)保險 10 萬元以下 財務總監(jiān) 10 萬元以上 總經(jīng)理 各種統(tǒng)籌保險、 住房公積金 無論金額大小 結(jié)算中心主任 按國家有關規(guī)定執(zhí)行 其他開支 5,000 元以下 財務總監(jiān) 5,000 元以上 財務總監(jiān) 集團公司機關財務收支審批權限劃分表 類 別 項 目 審批權限 審批者 備 注 借款及應付款項償還 借款本金 100 萬元以下 財務經(jīng)理 100― 500 萬元 財務總監(jiān) 500 萬元以上 總經(jīng)理 應付賬款 10 萬 元以下 財務經(jīng)理 10― 50 萬元 財務總監(jiān) 50 萬元以上 總經(jīng)理 稅金 10 萬元以下 財務經(jīng)理 10― 50 萬元 財務總監(jiān) 50 萬元以上 總經(jīng)理 員工醫(yī)療費 核定額度內(nèi) 結(jié)算中心主任 核定額度以上 財務經(jīng)理 其他 10,000 元以下 財務經(jīng)理 10,000― 50,000 元 財務總監(jiān) 50,000 元以上 總經(jīng)理 內(nèi)部貸款 內(nèi)部貸款 50 萬元以下 財務經(jīng)理 50― 500 萬元 財務總監(jiān) 500 萬元以上 總經(jīng)理 預付款項 預付款項 10 萬元以下 財務經(jīng)理 提供相關 合同 10― 50 萬元 財務總監(jiān) 50 萬元以上 總經(jīng)理 戰(zhàn)略交通運輸行業(yè)組織結(jié)構(gòu)設計咨詢投資策略報告公司發(fā)展戰(zhàn)略咨詢報告人力資源項目管理公司戰(zhàn)略及運營體系項目 公司財務管理體系 2021 年回顧與 04 年項目報告改制重組方案組織管理設計咨詢項目工程組織結(jié)構(gòu)及管理流程設計咨詢集團公司管理咨詢戰(zhàn)略發(fā)展咨詢 報告經(jīng)營方案設計人力資源與成本控制咨詢 4 財務管理基礎工作 會計基礎工作規(guī)范 為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關規(guī)定，制定本規(guī)范。 會計核算工作規(guī)范 會計核算一般要求 各單位應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 填制會計憑證 各單位辦理的會計事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。 原始憑證的基本要求是： 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 凡填有大 寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 會計機構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。 記賬憑證的基本要求 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。 以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應有的項目。 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。 記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者 根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可戰(zhàn)略交通運輸行業(yè)組織結(jié)構(gòu)設計咨詢投資策略報告公司發(fā)展戰(zhàn)略咨詢報告人力資源項目管理公司戰(zhàn)略及運營體系項目 公司財務管理體系 2021 年回顧與 04 年項目報告改制重組方案組織管理設計咨詢項目工程組織結(jié)構(gòu)及管理流程設計咨詢集團公司管理咨詢戰(zhàn)略發(fā)展咨詢 報告經(jīng)營方案設計人力資源與成本控制咨詢 以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印機。 一張復始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證 名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。 如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額 用藍字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。 記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： 阿拉伯數(shù)字應當一個一個地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應當書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。 所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣 基本單位，下同）的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“ 00 或者符號“ ― ”；有角無分的，分位應當寫“ 0，不得用符號“ ― ”代替。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。 大寫金額數(shù)字前未 印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 阿拉伯金額數(shù)字中間有“ 0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個“ 0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“ 0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“ 0”、元位也是“ 0”但角位不是“ 0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。 實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負 責人、會計主管人員印章或者簽字。 各單位會計憑證的傳遞程序應當科學、合理，具體辦法由各單位根據(jù)會計業(yè)務需要自行規(guī)定。 會計機構(gòu)、會計人員要妥善保管會計憑證。 會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。 會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 戰(zhàn)略交通運輸行業(yè)組織結(jié)構(gòu)設計咨詢投資策略報告公司發(fā)展戰(zhàn)略咨詢報告人力資源項目管理公司戰(zhàn)略及運營體系項目 公司財務管理體系 2021 年回顧與 04 年項目報告改制重組方案組織管理設計咨詢項目工程組織結(jié)構(gòu)及管理流程設計咨詢集團公司管理咨詢戰(zhàn)略發(fā)展咨詢 報告經(jīng)營方案設計人力資源與成本控制咨詢 記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 對于數(shù)量過多的原始憑證，可以 單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原 開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。 登記會計賬簿 各單位應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或 者其他方法代替日記賬。 實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。 會計賬簿的啟用 啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構(gòu)負責人、會計主管人員調(diào)動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 啟用訂本式 賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。 登記會計賬簿 會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿的基本要求是： 登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。 賬 簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿格；一般應占格距的二分之一。 登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。 下列情況，可以用紅色墨水記賬： 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； 在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額； 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。 各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、 隔頁，應當將空行、