【正文】 計機關(guān)審計工作方案和審計組審計實施方案。審計方案是審計質(zhì)量控制的“龍頭”，是指導(dǎo)審計人員實施審計的“路線圖”。要高質(zhì)量地編制審計方案，首先要搞好調(diào)查了解，在此 基礎(chǔ)上評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應(yīng)對措施。重要審計項 目的審計實施方案應(yīng)當(dāng)報經(jīng)審計機關(guān)負責(zé)人審定；其次要明確審計目標(biāo)，細化審 計內(nèi)容，突出審計重點，確定審計步驟和 方法，落實審計分工和審計責(zé)任，增強審 計實施方案的針對性、指導(dǎo)性，防止審計 操作與審計實施方案脫節(jié)，真正發(fā)揮審計實施方案指導(dǎo)、規(guī)范和控制審計過程的作用。二、突出審計實施的質(zhì)量控制強化審計實施過程的質(zhì)量控制是提高審計質(zhì)量的中心環(huán)節(jié)。審計實施的主要工作是收集、整理審計收據(jù)。收集審計 證據(jù)時，必須注重審計證據(jù)的質(zhì)量要求，審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性和充分性。審計人員應(yīng)當(dāng)真實、完整地記錄實施審計的過程、得出的結(jié)論和與審計目標(biāo)有關(guān)的重要管理事項，形成審計工作底稿，為 編制審計報告提供支持。要加大審計組組長對審計工作底稿的現(xiàn)場審核力度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正審計證據(jù)不充分、不適當(dāng)，審計結(jié)論不恰當(dāng)?shù)葐栴}，加強對審計 人員現(xiàn)場審計工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。要建立健全行之有效的審計復(fù)核制度，切實解決審計工作底稿未經(jīng)復(fù)核或復(fù)核流于形式的問題。在審計工作底稿編制和審核工作中，從內(nèi)容到形式都要注重規(guī)范與完善。三、突出審計報告的質(zhì)量控制審計報告是反映審計工作情況和審計結(jié)果的載體，審計質(zhì)量最終體現(xiàn)在審計報告上。審計報告必須以審計工作底稿為基礎(chǔ)，以審計證據(jù)為依據(jù)，如實反映 審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，做到內(nèi)容完整、事 實清楚、結(jié)論正確、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范。審計組在起草審計報告前，應(yīng)當(dāng)集體討論起草事項并作出記錄。審計組應(yīng)當(dāng)在防范審計風(fēng)險的情況下，按照重要性原則，從真實性、合法性、效益性方面提出 審計評價意見。審計組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)、數(shù)額及其發(fā)生的原因和審計報告的使用對象，評估審計發(fā)現(xiàn)問題的重要性，如實在審計報告中予以反映。審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對審計報告進行復(fù)核并提出書面復(fù)核意見。審理機構(gòu)可以根據(jù)情況對審計報告進行修改。審計報告原則上應(yīng)當(dāng)由審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議審定。要進一步提高審計報告的綜合分析水平，重點分析宏觀性、普遍性、政 策性或者體制、機制問題并提出改進建議，充分體現(xiàn)審計成果，提升審計質(zhì)量。加強會 計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制首先要保證業(yè)務(wù)流程質(zhì) 量控制要到位。其中, 在業(yè)務(wù)承接階段, 控制的 重點是充分評價客戶風(fēng)險, 將不良風(fēng)險的可能性 降至最低。在審計計劃階段, 控制的重點是進一 步了解被審計單位的基本情況, 選派熟悉客戶行 業(yè)特點和生產(chǎn)經(jīng)營流程且與客戶無利害關(guān)系的審 計小組成員執(zhí)行審計項目, 制定周密的審計方案。在審計實施階段, 要針對具體的會計報表項目, 確定有效的實質(zhì)性程序及其執(zhí)行的范圍和具體時 間, 以搜集充分的、有證明力的審計證據(jù)。編制 完整、清晰的審計工作底稿, 記錄審計測試的執(zhí) 行過程和結(jié)果。在審計報告階段, 控制的重點是 根據(jù)審計程序執(zhí)行的充分性和被審計單位未調(diào)整 事項的重要性等發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姴⒆珜憣徲?報告。此外, 要嚴(yán)格執(zhí)行項目負責(zé)人、部門經(jīng)理 和事務(wù)所負責(zé)人的三級復(fù)核制度, 保證審計質(zhì)量。第五篇：保潔項目質(zhì)量及服務(wù)、優(yōu)惠條件承諾質(zhì)量及服務(wù)、優(yōu)惠條件承諾投標(biāo)人就本次城市清掃保潔作業(yè)服務(wù)采購項目的承諾如下：一、道路清掃保潔作業(yè)質(zhì)量承諾：在組織分工方面，由項目部負責(zé)與蘇宿工業(yè)園區(qū)道路清掃保潔管理方面的聯(lián)絡(luò)和協(xié)調(diào)，并委任專職的保潔管理員和考核員進行日常保潔作業(yè)質(zhì)量的管理，形成專職的保潔管理層。同時根據(jù)不同的作業(yè)內(nèi)容和地理位置設(shè)置保潔組和組長，從而在組織上保障道路保潔的質(zhì)量。在管理制度方面，按照《**省城市環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》、《*工業(yè)園區(qū)市政道路清掃保潔作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及要求》、《**工業(yè)園區(qū)市政道路清掃保潔作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及考核細則》來制定和完善內(nèi)部的規(guī)章制度、崗位職責(zé)、作業(yè)方式、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、考核辦法、獎懲措施等，以次規(guī)范員工的保潔行為，使保潔員在保潔作業(yè)中有章可循，形成一種自覺、自愿、自我約束的工作態(tài)度，從而在制度上保障質(zhì)量。保潔人員方面，依據(jù)招標(biāo)文件中的要求，新錄用的保潔員都需要參加包括職業(yè)道德規(guī)范、保潔質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、文明服務(wù)禮儀、安全生產(chǎn)規(guī)范等在內(nèi)的崗前培訓(xùn)，合格后方能上崗，以此來提高服務(wù)水平，從而在人力資源上保障了保潔質(zhì)量。保潔工具方面，我單位目前已經(jīng)初步落實該項目所需的垃圾運輸車、掃帚、簸箕等一批工具，用于清理亂涂亂貼的全套作業(yè)工具和清潔劑，從而在物質(zhì)資源上保障今后的保潔質(zhì)量。保潔工作維護方面，凡是該保潔項目所需的人、財、物均在單位內(nèi)優(yōu)先調(diào)動使用，從而在生產(chǎn)要素上保障了保潔質(zhì)量。內(nèi)部考核方面，將參照考核標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合單位制定的獎懲制度，強化保潔質(zhì)量的檢查考核力度和考核責(zé)任制，對蘇宿工業(yè)園區(qū)道路清掃保潔工作做到日巡查、周小評、月總結(jié)，并做好臺賬記錄，從而在考核手段上保障保潔質(zhì)量。服務(wù)質(zhì)量跟進方面，我單位將主動地同主管部門加強聯(lián)系和溝通，不斷地根據(jù)主管部門的新任務(wù)、新要求，結(jié)合蘇宿工業(yè)園區(qū)道路清掃保潔管理的實際情況，對管理方案加以改進和完善。同時及時的將保潔工作中的新情況反映給主管部門，使主管部門及時掌握保潔工作中的各種信息，從而在服務(wù)質(zhì)量完善上保障保潔質(zhì)量。安全規(guī)范方面，崗前培訓(xùn)是做好防火、防電、防工傷事故、防操作事故、防交通事故，以及治安法制宣傳和自我保護意識的培訓(xùn)工作，在日常保潔工作中由管理人員加強安全管理，從而在安全生產(chǎn)上保障保潔質(zhì)量。突發(fā)情況處理方面，在全體員工中建立應(yīng)急突擊隊，由項目部負責(zé)人任隊長，遇突發(fā)情況時到現(xiàn)場指揮，并調(diào)動一切資源作好突發(fā)情況的處理。補救措施方面，組長、考核員、項目處負責(zé)人都有責(zé)任對保潔作業(yè)情況進行監(jiān)督管理，若在巡視時發(fā)現(xiàn)不足之處立即采取補救，力爭在造成影響前補救到位。1整改措施方面，對群眾、主管部門提出的在招標(biāo)項目內(nèi)的整改要求必須在當(dāng)天進行并完成，并將整改結(jié)果報有關(guān)管理部門。二、道路清掃保潔作業(yè)服務(wù)承諾承諾中標(biāo)后在本招標(biāo)項目中優(yōu)先錄用本市職工。承諾愿意遵守《蘇宿工業(yè)園區(qū)市政道路清掃保潔作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及要求》、《蘇宿工業(yè)園區(qū)道路清掃保潔作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及考核細則》的全部條款。承諾中標(biāo)后接受各種原因需改變垃圾運送地點時，并服從主管部門做出的安排。承諾在中標(biāo)后接受因道路施工、區(qū)域開發(fā)建設(shè)帶來的保潔任務(wù)量的增加，并服從主管部門做出的安排。承諾在中標(biāo)后保質(zhì)保量按時完成主管部門安排的指令性任務(wù)。承諾在中標(biāo)后向招標(biāo)方交納規(guī)定的履約保證金。承諾愿意根據(jù)蘇宿工業(yè)園區(qū)道路清掃保潔的實際情況或主管部門的要求來完善和提高蘇宿工業(yè)園區(qū)道路保潔作業(yè)的管理標(biāo)準(zhǔn)。三、道路清掃保潔作業(yè)優(yōu)惠條件承諾確保提供有效地資金保證，承諾在合同期內(nèi)不減少投資金額或轉(zhuǎn)移投資。承諾提供滿足蘇宿工業(yè)園區(qū)道路清掃保潔作業(yè)需要的啟動資金。確保蘇宿工業(yè)園區(qū)道路清掃保潔項目在單位業(yè)務(wù)中的優(yōu)先性，承諾園區(qū)道路清掃保潔所需的人員、資金、物資等在單位內(nèi)部優(yōu)先調(diào)度使用。承諾獨立承擔(dān)意外風(fēng)險責(zé)任，發(fā)生意外后獨立處理善后事宜。承諾不利用蘇宿工業(yè)園區(qū)道路清掃保潔項目進行商業(yè)炒作和做不利于宿遷市環(huán)衛(wèi)形象的商業(yè)宣傳，積極利用車輛、服裝等平面載體進行公益宣傳。承諾對垃圾收集運輸車輛進行以避免滴漏為目標(biāo)的技術(shù)改良，技術(shù)改良成果可以共享。承諾在重大活動或節(jié)日等人流量較大的情況下，可以根據(jù)主管部門要求改變垃圾運輸線路。