【正文】 施審計(jì)階段是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，這一過程包括審計(jì)證據(jù)的收集、產(chǎn)生審計(jì)工作底稿、記載審計(jì)日記等。（一）審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量控制。審計(jì)證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量控制的本質(zhì)。對(duì)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量控制要圍繞審計(jì)實(shí)施方案確定的目標(biāo)和要求，做到全面客觀、實(shí)事求是、重要事項(xiàng)不得遺漏；證據(jù)要具有充分的證明力，要素齊全。要將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容和時(shí)間等清晰、完整地記錄在審計(jì)工作底稿中。審計(jì)證據(jù)應(yīng)由提供者簽名蓋章，對(duì)提供者拒絕簽名或蓋章的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明拒絕簽名或蓋章的原因和日期，不影響事實(shí)存在的，該證據(jù)仍然有效。另外，要對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類編號(hào)，以便利用。審計(jì)組長(zhǎng)或主審在匯總審計(jì)證據(jù)時(shí)，要按照審計(jì)方案確定的人員分工，將審計(jì)證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性進(jìn)行質(zhì)量控制，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（二）審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制。審計(jì)工作底稿是聯(lián)系審計(jì)證據(jù)與審計(jì)結(jié)論的紐帶。當(dāng)出現(xiàn)以下兩種情況之一時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在編寫審計(jì)日記的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)工作底稿：一是被審計(jì)單位有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為；二是對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。而在工作實(shí)踐中往往出現(xiàn)：①將審計(jì)工作底稿與審計(jì)證據(jù)混淆或只有審計(jì)工作底稿而沒有審計(jì)證據(jù)；②審計(jì)工作底稿編制不規(guī)范，遺漏項(xiàng)目；③沒有經(jīng)過審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核；④對(duì)違規(guī)問題的定性依據(jù)不足等問題。結(jié)合工作實(shí)際，我認(rèn)為對(duì)審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制應(yīng)該做到：一是編制要規(guī)范，內(nèi)容要完整。要按照審計(jì)方案的具體審計(jì)事項(xiàng)，一事一稿，規(guī)范編制。二是發(fā)現(xiàn)的問題必須寫明事實(shí)基本情況、法規(guī)依據(jù)、審計(jì)評(píng)價(jià)、處理意見。三是編制人員簽名后及時(shí)送交審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核，審計(jì)組長(zhǎng)編制的工作底稿可由本審計(jì)組其他人員復(fù)核，形成會(huì)審制度。四是正確區(qū)分審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的能夠證實(shí)被審計(jì)事項(xiàng)真相的證明材料，是每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)都不可缺少的材料；而工作底稿是審計(jì)人員經(jīng)查證認(rèn)為被審計(jì)單位違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為或?qū)徲?jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，它不是每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)都必須有的。五是索引號(hào)編寫要統(tǒng)一、規(guī)范。審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)日記之間是相互印證、互相補(bǔ)充的，因此審計(jì)組要對(duì)其索引號(hào)的編制要做到統(tǒng)一和規(guī)范，以便于審計(jì)資料的利用和對(duì)審計(jì)質(zhì)量的檢查。（三）審計(jì)日記的質(zhì)量控制。審計(jì)日記是審計(jì)組以人為單位按時(shí)間順序反映其每日實(shí)施審計(jì)全過程的書面記錄。審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過程中要逐日編寫審計(jì)日記，真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計(jì)的具體過程，它是審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的全過程記載，是審計(jì)人員智慧結(jié)晶的真實(shí)反映，是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的“黑匣子”。在審計(jì)實(shí)施階段對(duì)審計(jì)日記的質(zhì)量控制有著特別重要的作用：一是通過審計(jì)日記的記載，反映審計(jì)人員整個(gè)審計(jì)工作的軌跡和過程，便于審計(jì)組長(zhǎng)和主審了解審計(jì)人員的工作情況；二是它是審計(jì)過程和結(jié)果的反映，便于對(duì)審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)和工作質(zhì)量進(jìn)行考核；三是利于分清責(zé)任，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)審計(jì)人員。對(duì)審計(jì)日記的質(zhì)量控制，一是記載要具有連續(xù)性；二是要具有完整性；三是要具有合法性。最終形成的審計(jì)日記要經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)或主審復(fù)核把關(guān)。四、提升審計(jì)人員素質(zhì)是審計(jì)質(zhì)量控制的保障審計(jì)人員的政治思想，業(yè)務(wù)技術(shù)水平等綜合素質(zhì)是提高審計(jì)質(zhì)量的總體要求，審計(jì)工作責(zé)任大，專業(yè)性強(qiáng)，要求審計(jì)人員具備一定的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)，并嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律、恪守審計(jì)職業(yè)道德，做到依法審計(jì)，客觀公正，實(shí)事求是，保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度。只有加強(qiáng)審計(jì)人員素質(zhì)的控制，才能保證提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第五篇：IT項(xiàng)目如何進(jìn)行質(zhì)量控制IT項(xiàng)目如何進(jìn)行質(zhì)量控制提起如今的IT項(xiàng)目，軟件工程備受關(guān)注。而軟件的質(zhì)量更是眾人關(guān)注的焦點(diǎn)，因?yàn)槟壳斑€沒有一套完善的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。甚至有人提出，現(xiàn)在的軟件開發(fā)根本提不上是“工程”，因?yàn)樗赡哿?，還沒有一套成熟的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)比照；因而軟件項(xiàng)目極易出現(xiàn)失敗或失誤。大量實(shí)踐證明，軟件工程項(xiàng)目的成敗，通常是因?yàn)楣芾韱栴}（協(xié)同工作的能力），而不是技術(shù)上的問題。要想做一盤“完美”的軟件大餐，質(zhì)量管理的作用是不言而喻的。在實(shí)際項(xiàng)目質(zhì)量管理中，質(zhì)量管理總是圍繞著質(zhì)量保證過程和質(zhì)量控制過程兩方面。這兩個(gè)過程相互作用，在實(shí)際應(yīng)用中還可能會(huì)發(fā)生交叉。關(guān)于軟件的質(zhì)量，很難下一個(gè)非常明確的定義。做軟件“大餐”的工序軟件質(zhì)量保證（以下簡(jiǎn)稱SQA）的目的是驗(yàn)證在軟件開發(fā)過程中是否遵循了合適的過程和標(biāo)準(zhǔn)。獨(dú)立的SQA組是衡量軟件開發(fā)活動(dòng)優(yōu)劣與否的尺度之一。SQA組的這一獨(dú)立性，使其享有一項(xiàng)關(guān)鍵權(quán)利———“越級(jí)上報(bào)”。當(dāng)SQA組發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)危機(jī)時(shí)，它有權(quán)向項(xiàng)目組的上級(jí)機(jī)構(gòu)直接報(bào)告這一危機(jī)。這無(wú)疑對(duì)項(xiàng)目組起到相當(dāng)?shù)摹巴亍弊饔茫部梢钥闯墒谴偈鬼?xiàng)目組重視軟件開發(fā)質(zhì)量的一種激勵(lì)。這一形式使許多問題在組內(nèi)得以解決，提高了軟件開發(fā)的質(zhì)量和效率。選擇和確定SQA活動(dòng)這一過程的目的是策劃在整個(gè)項(xiàng)目開發(fā)過程中所需要進(jìn)行的質(zhì)量保證活動(dòng)。質(zhì)量保證活動(dòng)應(yīng)與整個(gè)項(xiàng)目的開發(fā)計(jì)劃和配置管理計(jì)劃相一致。一般把該活動(dòng)分為以下5類：第一類，評(píng)審軟件產(chǎn)品、工具與設(shè)施軟件產(chǎn)品常被稱為“無(wú)形”的產(chǎn)品。在評(píng)審時(shí)不能只對(duì)最終的軟件代碼進(jìn)行評(píng)審，還要對(duì)軟件開發(fā)計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)、過程、軟件需求、軟件設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)庫(kù)、手冊(cè)以及測(cè)試信息等進(jìn)行評(píng)審。評(píng)估軟件工具主要是為了保證項(xiàng)目組采用合適的技術(shù)和工具。評(píng)估項(xiàng)目設(shè)施的目的是保證項(xiàng)目組有充足設(shè)備和資源進(jìn)行軟件開發(fā)工作。這也為規(guī)劃今后軟件項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置、資源擴(kuò)充、資源共享等提供依據(jù)。第二類，SQA活動(dòng)審查的軟件開發(fā)過程SQA活動(dòng)審查的軟件開發(fā)過程主要有：軟件產(chǎn)品的評(píng)審過程、項(xiàng)目的計(jì)劃和跟蹤過程、軟件需求分析過程、軟件設(shè)計(jì)過程、軟件實(shí)現(xiàn)和單元測(cè)試過程、集成和系統(tǒng)測(cè)試過程、項(xiàng)目交付過程、子承包商控制過程、配置管理過程。特別要強(qiáng)調(diào)的是，為保證軟件質(zhì)量，應(yīng)賦予SQA阻止交付某些不符合項(xiàng)目需求和標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的權(quán)利。第三類，參與技術(shù)和管理評(píng)審參與技術(shù)和管理評(píng)審的目的是為了保證此類評(píng)審滿足項(xiàng)目要求，便于監(jiān)督問題的解決。第四類，做SQA報(bào)告SQA活動(dòng)的一個(gè)重要內(nèi)容就是報(bào)告對(duì)軟件產(chǎn)品或軟件過程評(píng)估的結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。SQA應(yīng)將其評(píng)估的結(jié)果文檔化。第五類，做SQA度量SQA度量是記錄花費(fèi)在SQA活動(dòng)上時(shí)間、人力等數(shù)據(jù)。通過大量數(shù)據(jù)的積累、分析，可以使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)質(zhì)量管理的重要性有定量的認(rèn)識(shí)，利于質(zhì)量管理活動(dòng)的進(jìn)一步開展。需要說明的是，并不是每個(gè)項(xiàng)目的質(zhì)量保證過程都必須包含上述這些活動(dòng)或僅限于這些活動(dòng)，要根據(jù)項(xiàng)目的具體情況來(lái)定。SQA計(jì)劃中必須明確定義在軟件開發(fā)的各個(gè)階段是如何進(jìn)行質(zhì)量保證活動(dòng)的。因此，要想交付一個(gè)高質(zhì)量的軟件，消除缺陷的活動(dòng)就變得很重要。缺陷消除是通過“評(píng)審”和“測(cè)試”這類質(zhì)量控制活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。缺陷在軟件開發(fā)的任何階段都可能會(huì)被引入。項(xiàng)目質(zhì)量管理過程包含了許多可以識(shí)別缺陷、消除缺陷的過程?！白R(shí)別缺陷”和“消除缺陷”本來(lái)是兩個(gè)不同的過程，但在這里為了簡(jiǎn)便統(tǒng)一用“消除”來(lái)代表它們。潛在的缺陷越大，用來(lái)消除它所花的費(fèi)用越高。因此成熟的軟件開發(fā)過程在每一個(gè)可能會(huì)引入潛在缺陷的階段完成之后都會(huì)開展質(zhì)量控制活動(dòng)。這些為了消除缺陷的活動(dòng)包括：需求評(píng)審、設(shè)計(jì)評(píng)審、代碼走查、單元測(cè)試、集成測(cè)試、系統(tǒng)測(cè)試以及驗(yàn)收測(cè)試等。質(zhì)量控制的任務(wù)就是策劃可行的質(zhì)量管理活動(dòng)，然后正確地執(zhí)行和控制這些活動(dòng)以保證絕大多數(shù)的缺陷可以在開發(fā)過程中被發(fā)現(xiàn)。正如前面提到的，在進(jìn)行評(píng)審和測(cè)試時(shí)可檢測(cè)到缺陷。在執(zhí)行過程中，根據(jù)已定義好的過程來(lái)執(zhí)行這些活動(dòng)。通過執(zhí)行這些活動(dòng)來(lái)識(shí)別缺陷，然后消除這些缺陷。例如，系統(tǒng)測(cè)試過程一般包括制定測(cè)試計(jì)劃，測(cè)試計(jì)劃中應(yīng)列出在測(cè)試執(zhí)行過程中所有的測(cè)試用例，評(píng)審測(cè)試計(jì)劃，并且最終執(zhí)行測(cè)試計(jì)劃。《中國(guó)質(zhì)量報(bào)》請(qǐng)問各位是如何進(jìn)行質(zhì)量控制的呢?主要是對(duì)speciafication進(jìn)行評(píng)審和對(duì)代碼,文檔進(jìn)行檢查嗎?還有其他工作嗎? 有沒有一定的標(biāo)準(zhǔn)呢?我們進(jìn)行評(píng)審的時(shí)候就是大家開會(huì)一行行來(lái)討論,沒有任何標(biāo)準(zhǔn),非常倚重個(gè)人的經(jīng)驗(yàn),非常累人,非常不科學(xué),不知道有沒有更好的方法?1． 文擋要結(jié)構(gòu)化，標(biāo)準(zhǔn)化，是按一定的模板編制的；2。代碼的結(jié)果，要滿足模塊設(shè)計(jì)的要求，而且代碼量小，執(zhí)行速度快； 3。代碼結(jié)構(gòu)符合標(biāo)準(zhǔn)要求，有說明等，格式標(biāo)準(zhǔn)。們進(jìn)行評(píng)審的時(shí)候就是大家開會(huì)一行行來(lái)討論,沒有任何標(biāo)準(zhǔn)，你們公司有文檔么？即使文檔按摸板寫了,也不見得質(zhì)量就得到控制了，如果你們公司有制定好的文檔，如果你們填寫文檔的人真的按照文檔要求的內(nèi)容去填寫了，真的按照規(guī)定好的格式去做了，那么軟件的質(zhì)量會(huì)得到一個(gè)嚴(yán)格的控制的，周期可能會(huì)比較長(zhǎng)?？傊?，看了樓主的話，還是不太明白你們公司現(xiàn)在的具體情況，你們有沒有成型的各種文檔規(guī)范？有沒有專門負(fù)責(zé)質(zhì)量改進(jìn)或者監(jiān)督的人員？有多少開發(fā)和測(cè)試人員？大家對(duì)于軟件質(zhì)量的概念如何？是否都認(rèn)為需要引進(jìn)質(zhì)量管理的體系？ ……針對(duì)你最后一句話，“你質(zhì)量保證人員要敦促開發(fā)人員做的,問題是怎么做,”我來(lái)舉個(gè)例子吧。假設(shè)一個(gè)理想狀態(tài)：在項(xiàng)目的需求階段，有需求說明書，和規(guī)格說明書。技術(shù)經(jīng)理?yè)?jù)此寫了詳細(xì)的開發(fā)手冊(cè)，也就是詳細(xì)的表結(jié)構(gòu)，數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)等等的設(shè)定。開發(fā)人員按照這個(gè)開發(fā)手冊(cè)，根據(jù)各自的任務(wù)進(jìn)行代碼編寫。QA人員根據(jù)這個(gè)開發(fā)手冊(cè)，來(lái)檢查“代碼滿足模塊設(shè)計(jì)的要求”是否符合。我們要保證質(zhì)量的手段也只是開始定些編碼規(guī)定,就一個(gè)到兩個(gè)人把設(shè)計(jì)寫出來(lái), “程序員好好理解 ”,字段如何命名之類,是不是應(yīng)該有更詳細(xì),或者更多經(jīng)驗(yàn)性的東西,可以事先規(guī)定的? ,總是做了叫測(cè)試人員用,出問題再改,再測(cè)又有新問題... “規(guī)定的時(shí)間 ”到底是否科學(xué)?為什么總是不能在規(guī)定時(shí)間完成?是人不行還是這個(gè)時(shí)間錯(cuò)了?規(guī)劃這個(gè)時(shí)間是否有什么經(jīng)驗(yàn)和標(biāo)準(zhǔn)呢? 再者,我對(duì)這個(gè) “評(píng)審的把關(guān)能力 ”就頗有疑問,它是不是就跟個(gè)人經(jīng)驗(yàn)有很大關(guān)系,有沒有一點(diǎn)具體或量化的標(biāo)準(zhǔn)可循呢?我說的文檔不是隨便寫出來(lái)的，是根據(jù)貴公司的實(shí)際情況編制的。如果自己編寫有困難，可以請(qǐng)這樣的公司來(lái)貴公司實(shí)地考察然后幫你們編寫。如果按照這樣的文檔認(rèn)真填寫，做好每一步，比如從開始的設(shè)計(jì)階段到最后的測(cè)試、審核、提交用戶都有章可依，是比較正式的。如果認(rèn)真填寫一份測(cè)試記錄，那么開發(fā)人員看到后，也就能很快找到錯(cuò)誤的地方，修改好，測(cè)試人員也能根據(jù)測(cè)試反饋以最快的速度進(jìn)行回歸測(cè)試。（文檔并不是萬(wàn)能的，如果大家都只是形式上的，還不如不要文檔這個(gè)累贅）樓上的說“開發(fā)人員的效益與項(xiàng)目整體的效益掛鉤呢？”確實(shí)應(yīng)該這樣，但是不只是開發(fā)人員的，應(yīng)該是項(xiàng)目所有成員的。規(guī)定的時(shí)間內(nèi)的問題：現(xiàn)在很多的公司為了拿到單子都承諾客戶會(huì)在他們要求的時(shí)間內(nèi)交付使用，其實(shí)如果按照公式來(lái)計(jì)算的話，不是完不成就是要投入更多的人，要么就是延長(zhǎng)工作時(shí)間。不知道你們是怎么定義這個(gè)規(guī)定的時(shí)間的，：）？我們公司是把每個(gè)人的利益和項(xiàng)目整體利益掛鉤的，而且人員加班是很正常的事情，大家都不愿意被扣錢，而且如果因?yàn)槟愣购湍阆嚓P(guān)的人被扣錢也是件很難看的事，所以，大家都比較自覺的。但是還是有很多項(xiàng)目不能在客戶要求的時(shí)間內(nèi)交付。