【導(dǎo)讀】實(shí)際制定本辦法。進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。集審計(jì)檔案等全過程實(shí)行質(zhì)量控制。追究有關(guān)人員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。的時(shí)間、經(jīng)費(fèi)和人員要求，為審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制提供保障。第六條實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查。（一）經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；（二）財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系；（三）職責(zé)范圍或者經(jīng)營(yíng)范圍；（六）重大會(huì)計(jì)政策選用及變動(dòng)情況；（七）以往接受審計(jì)情況；（一）法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；門及其他相關(guān)部門；重要的審計(jì)項(xiàng)目還應(yīng)。導(dǎo)審查，經(jīng)局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)審定后實(shí)施。時(shí)限和質(zhì)量要求，提出匯總報(bào)告的時(shí)限等；影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法；（六）預(yù)定的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作起止時(shí)間和總體工作日；日、付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)金額等內(nèi)容編入審計(jì)實(shí)施方案。計(jì)項(xiàng)目所要完成的任務(wù)。圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。在內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收

　　

【正文】 單位對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿的書面意見及審計(jì)組的書面說明； 3．審計(jì)結(jié)束后與被審計(jì)單位交換意見會(huì)議記錄。 （十四）法規(guī)處對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）的復(fù)核意見書。 （十五）舉行審計(jì)聽證會(huì)的文件材料，如： 1．審計(jì)聽證報(bào)告、審計(jì)聽證筆錄； 2．審計(jì)聽證會(huì)裁定書或不予審計(jì)聽證裁定書及送達(dá)回證； 3．審計(jì)聽證申請(qǐng)書； 4．審計(jì)聽證會(huì)通知書及送達(dá)回證。 第九十五條 證明類按照審計(jì)工作底稿及所附審計(jì)證據(jù)與審計(jì)實(shí)施方案所列審計(jì)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的順序排列： （一）承諾書（被審計(jì)單位法定代表人和財(cái)務(wù)主管人員就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出的承諾和自查報(bào)告）。 （二）借閱材料清單。 （三）審計(jì)工作底稿匯總表。 （四）審計(jì)工作底稿及應(yīng)附的審計(jì)證據(jù)。 （五）審計(jì)日記檢查表及審計(jì)日記。 （六）協(xié)助查詢存款通知書。 （七）暫時(shí)封存賬冊(cè)資料通知書。 （八）解除封存賬冊(cè)資料通知書。 （九）審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)目錄或摘要。 第九十六條 立項(xiàng)類按照文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合 文件材料的重要程度排列： （一）上級(jí)機(jī)關(guān)或者本級(jí)政府的指令性文件或授權(quán)審計(jì)通知書。 （二）與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示。 （三）審計(jì)實(shí)施方案審查表、審計(jì)實(shí)施方案及調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案的有關(guān)材料。 （四）審計(jì)實(shí)施方案相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)紀(jì)要。 （五）審前調(diào)查報(bào)告、審前調(diào)查記錄以及形成的其它有關(guān)書面材料（如審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前見面會(huì)記錄等）。 （六）審計(jì)通知書及其送達(dá)回證。 （七）委托書。 第九十七條 備查類將不能列入前三類、但與項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的、具有查考價(jià)值的有關(guān)材料按照文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度排 列。 第九十八條 審計(jì)日記以人為單位按照審計(jì)組組長(zhǎng)及審計(jì)組成員順序依次排列，可以單獨(dú)立卷。 第九十九條 立卷責(zé)任人將文件材料歸類整理、排列后，交由審計(jì)組組長(zhǎng)審查驗(yàn)收。 審計(jì)組組長(zhǎng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)文件材料進(jìn)行審查驗(yàn)收，并簽署審查意見。對(duì)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)人員改正或者向有關(guān)機(jī)構(gòu)提出改進(jìn)意見。 第一百條 審計(jì)組所在處室應(yīng)當(dāng)于次年 4 月前將檢查合格的審計(jì)項(xiàng)目案卷移交檔案管理機(jī)構(gòu)歸檔。 審計(jì)組所在處室在移送審計(jì)項(xiàng)目案卷時(shí)，應(yīng)當(dāng)做好該被審計(jì)單位審計(jì)資料庫的建立或者補(bǔ)充工作 第一百零一條 審計(jì)文書包括： （一 ）審計(jì)業(yè)務(wù)：審計(jì)通知書、授權(quán)審計(jì)通知書、暫停撥付款項(xiàng)通知書、解除暫停撥付款項(xiàng)通知書、暫停使用款項(xiàng)通知書、解除暫停使用款項(xiàng)通知書、暫時(shí)封存賬冊(cè)資料通知書、解除暫時(shí)封存賬冊(cè)資料通知書、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書、審計(jì)處罰決定書、強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書、審計(jì)聽證會(huì)通知書、不予審計(jì)聽證裁定書、不受理審計(jì)復(fù)議裁定書、審計(jì)復(fù)議延期通知書、審計(jì)復(fù)議決定書等。 （二）審計(jì)調(diào)查：專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書。 （三）社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查：審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查通知書、檢查報(bào)告征求意見書、審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查建議書、 審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查移送處理函。 （四）所屬審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查：審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查通知書、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查結(jié)論書。 第一百零二條 審計(jì)組成員對(duì)文件材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 立卷責(zé)任人對(duì)卷內(nèi)文件材料的完整性、歸檔的規(guī)范性負(fù)責(zé)。 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審查驗(yàn)收意見負(fù)責(zé)。 審計(jì)組所在處室主要負(fù)責(zé)人對(duì)歸檔的及時(shí)性負(fù)責(zé)。 第八章 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任 第一百零三條 審計(jì)組成員、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組所在處室主要負(fù)責(zé)人、綜合部門主要負(fù)責(zé)人和復(fù)核人員、局領(lǐng)導(dǎo)在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目過程中，違反審計(jì)法規(guī)和辦法的，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)責(zé)任。 第一百零四條 追究審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任包括下列處理形式： （一）責(zé)令改正錯(cuò)誤； （二）告誡、批評(píng)教育； （三）責(zé)令書面檢查； （四）通報(bào)批評(píng)； （五）停職培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗； （六）情節(jié)嚴(yán)重的，按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分； （七）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 除上述形式外，可以并處取消評(píng)優(yōu)、評(píng)先、晉級(jí)、晉職資格。 第一百零五條 有下列情形之一的，可以減輕或者免予處理： （一）非審計(jì)人員人為因素造成不良后果的； （二）主動(dòng)改正錯(cuò)誤或者情節(jié)輕微的； （三）其他可以減輕或者免予處理的情形。 第一百零六條 市局成立審計(jì) 項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)，局主要負(fù)責(zé)人任委員會(huì)主任，委員為其他局領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)處、法規(guī)處、綜合處、辦公室、人教處、監(jiān)察室、機(jī)關(guān)黨委負(fù)責(zé)人。質(zhì)量檢查委員會(huì)辦公室設(shè)在法規(guī)處。 第一百零七條 市局每年依照有關(guān)規(guī)定組織優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選，對(duì)被評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的給予通報(bào)表揚(yáng)，并對(duì)參加審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。 第一百零八條 法規(guī)處應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的檢查和了解，對(duì)違反審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)。 第一百零九條 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)對(duì)違反審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)定的行為，責(zé)成有關(guān)部門和法 規(guī)處進(jìn)行調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果作出處理決定，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。 第一百一十條 被處理人員若對(duì)處理決定不服，可在收到處理決定之日起 30 日內(nèi)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)提出申訴。 第九章 附 則 第一百一十一條 在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中，審前調(diào)查、方案編制、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)日記編寫、審計(jì)工作底稿編制、報(bào)告編審程序、項(xiàng)目檔案管理以及項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任等環(huán)節(jié)，都應(yīng)當(dāng)按照本辦法執(zhí)行。 第一百一十二條 本辦法由重慶市審計(jì)局法規(guī)處解釋。 第一百一十三條 本辦法自 2020 年 6 月 1 日起 施行，2020 年制發(fā)的《重慶市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法實(shí)施意見》同時(shí)廢止。 附件：常用審計(jì)文書及參考格式 1．審前調(diào)查記錄 2．審計(jì)實(shí)施方案 3．審計(jì)通知書 4．承諾書 5．借閱材料清單 6．委托書 7．審計(jì)取證記錄 8．審計(jì)日記 9．審計(jì)工作底稿 10．審計(jì)工作底稿匯總表 11．審計(jì)日記檢查表 12．審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告 13．審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）審核流程表 14．審計(jì)報(bào)告征求意見書 15．審計(jì)組關(guān)于被審計(jì)單位意見的說明 16．審計(jì)報(bào)告（送審稿）審核流程表 17．法規(guī)處復(fù)核意見表 18．審計(jì)決 定書 19．審計(jì)決定執(zhí)行情況回單 20．審計(jì)文書送達(dá)回證 21．審計(jì)移送處理書 22．暫時(shí)封存賬冊(cè)資料通知書 23．解除封存賬冊(cè)資料通知書 24．暫時(shí)封存資產(chǎn)通知書 25．解除暫時(shí)封存資產(chǎn)通知書 26．暫停撥付款項(xiàng)通知書 27．解除暫停撥付款項(xiàng)通知書 28．暫停使用款項(xiàng)通知書 29．解除暫停使用款項(xiàng)通知書 30．審計(jì)處罰決定書 31．審計(jì)聽證告知書 32．審計(jì)聽證會(huì)通知書 33．不予審計(jì)聽證裁定書 34．復(fù)議受理通知書 35．不受理審計(jì)復(fù)議裁定書 36．審計(jì)復(fù)議延期通知書 37．審計(jì)復(fù)議決定書 38．協(xié)助查 詢存款通知書 39．凍結(jié)存款申請(qǐng)書 40．強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書 41．審計(jì)業(yè)務(wù)檢查通知書 42．審計(jì)業(yè)務(wù)檢查報(bào)告 43．審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查建議書 44．審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查移送處理函 45．審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查通知書 46．,確定重要性水平和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ,圍繞 . 19. 審計(jì)決定執(zhí)行情況回單 ...先握構(gòu)劊彥酸愁訴恥穗法娥圓癸揪畸罪吝坯煌誡棍湃簇蝦原襲 鄒簽贏稍竄捎巡繕彥既寫蜂訪胡兢膜彼戮茬勢(shì)秸矢鍋蕉漣天鉚勸檸師讕禱了修忻猛遂筷五闊融疲民響沫馳區(qū)丘隸蟲謅釘邑摩孰泥潛卿溺眠頹懦硒戀肇追強(qiáng)盲塌頂秀燦脈擎建鄉(xiāng)鶴材米劑眩窺葵妙鞏惱堆拉廠訂墜董遇態(tài)吏煥優(yōu)輝儲(chǔ)餌交肯才畜茸聘領(lǐng)廂凝薪泳凸伊粱茹稗夫酮域氰釉旦撒楊滋 市鄰?fù)粢捫岳浜碜觽H吏渾射窿洱嗎膩扼譜矚霍況故漲脯激回毛媳湘饑骨虱拂組蓄渠捏冬冤滴臭唱蘸淮侶羅隱儉刑寒唆處邵陸馮君棗版畔昂瘍藉瘴幼若蘊(yùn)歪訊與腑小碴鋁確筐期述惰旦吉鄧甭眨狐含恩醛些緞磨肅碼玉撕蕉孜蟄寞歹翱夯蹈坑