【正文】 職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應(yīng)認真學(xué)習(xí)，掌握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴格履行自己的職責(zé)。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。第三條 預(yù)算管理廳機關(guān)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預(yù)算嚴格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實。要切實維護預(yù)算的嚴肅性，特別是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請，下達分配專項經(jīng)費和返還款項時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。第三章 資金管理第四條 收入管理收入是機關(guān)為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。(一)財政預(yù)算撥款收入是指：財政預(yù)算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。(二)預(yù)算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財政部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。(三)其它收入是指：機關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。機關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。按照財務(wù)制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。第五條 支出管理支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務(wù)時還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。(一)經(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預(yù)算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。包干經(jīng)費基數(shù)的確定：計財處按當(dāng)年財政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設(shè)備正常維護費、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費 , 以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬。包干經(jīng)費支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。(二)專項經(jīng)費支出專項經(jīng)費支出是指：財政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費20%由廳掌握用于專項目工作。其余按計劃由處室安排專項工作，專款專用，不能挪作他用。專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務(wù)費、設(shè)備維護費、專用設(shè)備購置費、接待費等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意—計財處審核—分管財務(wù)的副廳長審批。專項經(jīng)費的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長審批。專項經(jīng)費使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計財處執(zhí)行。專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項目、跨、有時間要求的專項經(jīng)費，按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60%由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40%留處室使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經(jīng)費由機關(guān)工會管理使用。(三)各種會議的召開(參加)及經(jīng)費支出召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實的原則控制會期，出席(參加)人數(shù)和費用支出。以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定。以處(室、局)名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準。嚴格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。會議經(jīng)費的開支和報銷。由廳及處(室、局)組織召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報銷有關(guān)費用的依據(jù)。會議經(jīng)費的支出與報銷應(yīng)本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。(四)職工出差交通、住宿費用報銷(1)交通費用報銷。廳機關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務(wù)的副廳長同意簽字。處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。(2)機關(guān)工作人員出差住宿費用應(yīng)嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標(biāo)準，不得住包間、高級賓館。(五)各種支出范圍和支出標(biāo)準的掌握不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出，財務(wù)人員都應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標(biāo)準(附：各種支出范圍和開支標(biāo)準現(xiàn)行制度), 認真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標(biāo)準，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標(biāo)準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費用由個人負擔(dān)。(六)為及時掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。第六條 往來款項的管理往來款項指機關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應(yīng)及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷 ,形成實際支出。第七條 現(xiàn)金和銀行存款管理(一)現(xiàn)金管理機關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥?。出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。(二)銀行存款管理廳機關(guān)除計財處、工會、各學(xué)會、機關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。對銀行開設(shè)的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單位和個人使用。經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。第三章 公款借支與報銷第八條 公款借支各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。(一)因公出差或工作需要借用公款 ,應(yīng)憑出差會議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。(二)借款人須填寫“借款單”,財務(wù)機構(gòu)有權(quán)控制借款金額。(三)見后報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。(四)后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。(五)大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計財處負責(zé)人批準使用。(六)領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負責(zé)人同意后予以辦理。(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。第九條 費用報銷(一)計劃內(nèi)的行政開支,由辦公室負責(zé)管理。費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負責(zé)人審核、辦公室負責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。(二)計劃外的費用開支從嚴控制,一律報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。(三)屬行政事務(wù)中需開支的招待費，由辦公室負責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動需要開支的招待費，由業(yè)務(wù)處報請辦公室統(tǒng)一安排。公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制規(guī)模和開支的金額。(四)費用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。(五)凡購買辦公用品及設(shè)備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù),憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外)報帳。(六)各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報銷。第五篇：工會財務(wù)制度（20XX——20XX學(xué)年第X學(xué)期）（本文檔共【】頁/【575】字）單位姓名20XX年X月工會財務(wù)制度執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦事業(yè)的方針，堅持為教職工服務(wù)，為工會事業(yè)服務(wù)的宗旨，科學(xué)地管理好、使用好學(xué)校工會各項經(jīng)費，加強核算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護財經(jīng)紀律，保護國家財產(chǎn)不受侵犯。一、加強經(jīng)費管理的計劃性，在校工會主席領(lǐng)導(dǎo)下，每學(xué)年財務(wù)委員要制訂好工會生活福利方面的專項工作計劃，經(jīng)工會委員會審定后執(zhí)行。二、按上級工會規(guī)定和校工會主席安排，管好、用好校工會經(jīng)費，做到?？顚Ｓ茫?、健全帳號、帳冊，做好現(xiàn)金流水帳、銀行來往帳、以及分類帳和憑證等工作，按時完成記帳、結(jié)算和經(jīng)濟分析。三、財務(wù)管理由校工會主席負責(zé)，一切經(jīng)費支出均統(tǒng)一由校工會主席審批后執(zhí)行。四、搞好財務(wù)監(jiān)督，定期向工會經(jīng)審委員聯(lián)系。在經(jīng)審委員的共同合作下，管好、用好工會經(jīng)費，各種單據(jù)需有經(jīng)辦、驗收(審核)簽字，否則不得付款。五、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，不定期進行所有現(xiàn)金檢查。六、外出采買物資，原則上應(yīng)通過工會開戶行進行，特殊情況下必須攜帶現(xiàn)款，須經(jīng)工會主席同意。七、出差借款及補助等事項，按有關(guān)財務(wù)管理制度辦理。八、嚴格支票管理，所有開支示須寫明收款單位、全額、用途、規(guī)定項目和簽發(fā)日期等，不得攜帶空白支票。九、不定期檢查庫存現(xiàn)金，并接受經(jīng)審委員的監(jiān)督。十、