【正文】 1800元，購(gòu)進(jìn)原材料支付價(jià)款（含增值稅）30900元。已知小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)2012年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A、3540 B、5400 C、900 D、1800 【例題8】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時(shí)，其增值稅納稅義務(wù)的 發(fā)生時(shí)間是()A、發(fā)出商品的當(dāng)天 B、收到全部貨款的當(dāng)天 C、銷售商品合同簽訂的當(dāng)天 D、銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天【例題9】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是()A、銷售方收到第一筆貨款當(dāng)天B、銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天C、銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D、購(gòu)買方收到貨物的當(dāng)天【例題10】下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合我國(guó)稅法規(guī)定的有()。A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天 C、采取分期收款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天．D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天 【例題11】增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（）。A、收取的手續(xù)費(fèi) B、收取的包裝物租金 C、收取的銷項(xiàng)稅額 D、收取的違約金 【例題12】下列哪種行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額（）A、某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房 B、某商店為廠家代銷服裝C、某運(yùn)輸公司外購(gòu)棉大衣用于職工福利 D、某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售 【例題13】以下屬于增值稅特點(diǎn)的是（）。A、不重復(fù)征稅 B、即普遍征收有多環(huán)節(jié)征收 C、同種產(chǎn)品最終售價(jià)相同，稅負(fù)就相同 D、采用稅款抵扣制【例題14】一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅法上的地位有下述（）不同。A、一般納稅人可以領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人無(wú)權(quán)使用增值稅專用發(fā)票 B、兩者納稅期限不同，一般納稅人為1個(gè)月，小規(guī)模納稅人則視銷售金額而有不同 C、一般納稅人采用抵扣法繳納增值稅稅款，而小規(guī)模納稅人不能采用抵扣法 D、小規(guī)模納稅人銷售貨物可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專業(yè)發(fā)票【例題15】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生如下進(jìn)項(xiàng)稅額，其中（）可以按規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣。A、從農(nóng)戶直接購(gòu)買其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、從廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額C、購(gòu)進(jìn)原材料而取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額 D、購(gòu)進(jìn)原材料，但未按規(guī)定取得增值稅抵扣憑證【例題16】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定中，正確的是（）。A、采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 B、委托商場(chǎng)銷售貨物的，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天C、將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天 D、進(jìn)口貨物的，為貨物到岸的當(dāng)天【例題17】按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理、修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。A、空調(diào)制造廠為客戶安裝中央空調(diào) B、企業(yè)受委托為另一企業(yè)加工機(jī)器大修件 C、企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐 D、汽車修配廠為本長(zhǎng)修理汽車【例題18】銷貨方開具專用發(fā)票后，購(gòu)貨方發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在（）時(shí)，才可開具紅字專用發(fā)票。A、收到購(gòu)買方退回貨物 B、收到購(gòu)買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)C、收到購(gòu)買方退回原專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)的復(fù)印件 D、收到購(gòu)買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明單二、計(jì)算題【案例1】某小規(guī)模納稅人商業(yè)企業(yè)2012年4月份外購(gòu)商品支付價(jià)款70000元，本月份上述商品全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售收入103000元(增值稅征收率為3%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%)，請(qǐng)寫出采購(gòu)/銷售/結(jié)轉(zhuǎn)成本/計(jì)提附加稅賬務(wù)處理【案例2】某公司17%納稅人，2012年12月，該公司發(fā)生一下業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)原材料一批，貨款已經(jīng)支付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為25萬(wàn)元，運(yùn)輸單位已經(jīng)開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值專用發(fā)票。(2)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，貨款已經(jīng)支付并驗(yàn)收入庫(kù)。(3)銷售產(chǎn)品一批，取得產(chǎn)品銷售收入（含增值稅）58萬(wàn)元。要求：，計(jì)算該公司12月應(yīng)納增值稅稅額?！景咐?】某制藥廠（一般納稅人）生產(chǎn)各類應(yīng)稅藥品，2013年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8月份批發(fā)抗生素藥品，開具專用發(fā)票，注明銷售額100000元，由本廠運(yùn)輸部門運(yùn)輸，收到購(gòu)貨方支付運(yùn)費(fèi)3400元；（2）8月份銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款20000元；（3）8月份當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票不含稅金款68000元，用于生產(chǎn)應(yīng)稅藥品，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1110元（有運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票）要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，回答下列問(wèn)題：（1）8月份的銷項(xiàng)稅為（）元。（2）.本月不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。（3）8月份的應(yīng)納增值稅為（）元（8月初無(wú)進(jìn)項(xiàng)）?！景咐?】甲公司為17%納稅人，7月，該公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(1)2日，外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌的小汽車的鋼材一批，全部?jī)r(jià)款已經(jīng)支付并驗(yàn)收入庫(kù)，(2)10日，外購(gòu)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，全部?jī)r(jià)款已經(jīng)支付并驗(yàn)收入庫(kù)，(3)15日，外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車的配件一批，價(jià)款已經(jīng)支付并驗(yàn)收入庫(kù)，從供貨方取得的專用發(fā)票注明增值稅稅額為21萬(wàn)元。(4)9日，采取直接收款方式向H汽車銷售公司銷售W牌小汽車一批，已經(jīng)收到全部?jī)r(jià)款（含稅），向購(gòu)貨方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將提車單交給購(gòu)貨方自行提貨，7月31日購(gòu)車方尚未將該批小汽車提走。要求：計(jì)算本月應(yīng)繳納的稅金。第五篇：土地增值稅自查報(bào)告附件3:福建省土地增值稅清算項(xiàng)目基本情況說(shuō)明一、企業(yè)基本情況企業(yè)名稱：成立日期：法 定 代 表 人：注冊(cè)地址：注冊(cè)資本：企業(yè)類型：經(jīng)營(yíng)范圍：主 管 地 稅 局：納稅人識(shí)別號(hào)：地稅電腦編碼：聯(lián)系電話：二、商品房項(xiàng)目開發(fā)情況㈠土地取得情況本公司年月日受讓于國(guó)有建設(shè)用地平方米、合畝（其中：平方米、合畝土地使用權(quán)，履行與本縣區(qū)土地局簽訂的《國(guó)有土地使用合同》（地合[]號(hào)）約定的一切權(quán)利和義 1務(wù)。㈡立項(xiàng)情況商品房項(xiàng)目實(shí)際于年月開工,年月主體工程封頂，年月通過(guò)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收。年月日經(jīng)本縣區(qū)房地產(chǎn)管理局批準(zhǔn)，本公司取得商品房預(yù)售許可證。年月日本公司取得本縣區(qū)房地產(chǎn)交易中心的產(chǎn)權(quán)備案登記，商品房項(xiàng)目可售建筑面積平方米（其中住宅建筑面積平方米、店面建筑面積平方米、車(位)庫(kù)建筑面積平方米）。年月日本公司項(xiàng)目全面竣工，并于年月日通過(guò)有關(guān)部門驗(yàn)收。㈢項(xiàng)目開發(fā)面積情況本公司開發(fā)商品房項(xiàng)目可售總建筑面積平方米，其中：住宅建筑面積平方米，⑴普通住宅建筑面積平方米，占可售總建筑面積的%。⑵非普通住宅建筑面積平方米，占可售總建筑面積的%。非住宅（含店面、車(位)庫(kù)、其他）建筑面積平方米，占可售總建筑面積的%。三、其他情況：⑴是否有整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；（填是或否）⑵是否有直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。（填有或無(wú)）⑶是否取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；（填是或否）⑷納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（填是或否）四、其他需說(shuō)明情況：企業(yè)蓋章年月日附送資料（原已提供過(guò)的可不再提供）：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清算土地增值稅書面申請(qǐng)項(xiàng)目立項(xiàng)書施工許可證、預(yù)售許可證房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)、概算書、項(xiàng)目竣工決算報(bào)表、項(xiàng)目工程合同結(jié)算單、國(guó)有土地使用權(quán)出讓（轉(zhuǎn)讓）合同、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款憑證、銀行貸款利息結(jié)算通知單不動(dòng)產(chǎn)銷售明細(xì)表商品房分層平面圖主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。