【正文】 ：ABC 8．下列混合銷售，屬于征收增值稅的有()。A．向買方收取的手續(xù)費 B．向買方收取的銷項稅額C．受托加工應(yīng)征消費稅的貨物代收代繳的消費稅款D．同時符合兩個條件的代墊運費：①承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的；②納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的答案：BCD 15．目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計算抵扣進項稅額的有()。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的玉米B．藥廠銷售避孕藥品C．藥廠銷售使用過低于原值的設(shè)備D．機械廠銷售農(nóng)機零配件答案：ABC 19．下列關(guān)于增值稅納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的有()。A．納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都必須作購銷處理B．納稅人用以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額C．納稅人以折扣方式銷售貨物，若將折扣額另開增值稅專用發(fā)票，可從銷售額中減除折扣額D．納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出 答案：ABD三、計算題某卷煙廠委托某煙絲加工廠（小規(guī)模納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本10萬元。已知煙絲的消費稅稅率為30％，卷煙消費稅稅率為45％，固定稅額為每標準箱150元。（3）卷煙廠銷售卷煙應(yīng)納消費稅（）萬元。（130％）＝（萬元）。（4）受托方應(yīng)納增值稅＝247。（2）受托代銷一批工具，另按10％收取手續(xù)費，當月售出400套，并已取得委托方開具的增值稅專用發(fā)票。（6）本月購進一批五金材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，貨款和運雜費均已支付，貨已到，并已辦理入庫手續(xù)。，其進項稅額不得作為當期進項稅額抵扣（包括運費）已付款并取得專用發(fā)票，可以做當期進項稅額處理，一律按簡易辦法依4％的征收率并減半征收增值稅（2）當月增值稅的銷項稅額為（）萬元。（6）當月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。（1+17）〕 17％＝（萬元）。（6）205％＝1（萬元）。（6）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）進口卷煙應(yīng)納關(guān)稅（關(guān)稅稅率20%）（2）進口卷煙應(yīng)納消費稅（3）進口卷煙應(yīng)納增值稅（4）銷售進口卷煙的增值稅銷項稅額（5）贈送客戶進口卷煙的增值稅銷項稅額（6）包裝物押金收入的增值稅銷項稅額（7）銷售自產(chǎn)卷煙的增值稅銷項稅額（8）銷售自產(chǎn)卷煙的消費稅稅額（9）購進原材料可以抵扣的進項稅額（10）購進計算機可以抵扣的進項稅額某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，用于生產(chǎn)某種化學(xué)原料。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲應(yīng)繳納的消費稅（煙絲成本利潤率為5%）（2）進口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅（3）進口卷煙應(yīng)繳納的消費稅（4）進口卷煙應(yīng)繳納的增值稅（5）銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)繳納的消費稅（6）抵償債務(wù)的自產(chǎn)卷煙應(yīng)繳納的消費稅（7）抵償債務(wù)的自產(chǎn)卷煙應(yīng)繳納的增值稅（8）銷售進口卷煙的銷項稅額（9）霉爛變質(zhì)的煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進行稅額（10）購進原材料可抵扣進項稅額位于城市市區(qū)的一家電視機生產(chǎn)企業(yè)（以上簡稱甲企業(yè)）和一家百貨商場（以下簡稱乙商場）均為增值稅一般納稅人。（3）甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機的銷售額按1%，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。（6）因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40%。（9）乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票。（2）計算甲企業(yè)3月份從乙商場取得的金銀首飾可以抵扣的增值稅進項稅額。（6）計算乙商場3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅。（10）計算乙商場3月份應(yīng)繳納的增值稅。（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機關(guān)批準使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的進口增值稅。（6）計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅。甲企業(yè)為某市一家酒廠，乙企業(yè)為一家大型批發(fā)企業(yè)，甲、乙均為增值稅一般納稅人，2008年10月，甲、乙企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)的購進業(yè)務(wù)外購原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元、增值稅34萬元，運輸途中發(fā)生損失5%，經(jīng)查屬于非正常損失。（2）甲企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并負責運輸，收取運費35萬元、裝卸費144萬元、建設(shè)基金1萬元。（3）乙企業(yè)的購進業(yè)務(wù)除采用分期付款方式從甲企業(yè)購進白酒16噸外，乙企業(yè)另從國外進口50箱（標準箱，下同）卷煙，支付價款50萬元，支付到達我國輸入地點起卸之前運費及保險費共計8萬元，關(guān)稅稅率20%。（5）乙企業(yè)的其他業(yè)務(wù)，開具普通發(fā)票。（2）.2008年10月甲企業(yè)增值稅銷項稅額（3）.2008年10月甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅（4）乙企業(yè)進口卷煙的消費稅（5）乙企業(yè)進口卷煙的增值稅（6）乙企業(yè)銷售白酒的消費稅（7）乙企業(yè)銷售貨物的增值稅銷項稅額（8）乙企業(yè)增值稅進項稅額。A、年不含稅銷售額在60萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B、年不含稅銷售額在90萬元的從事貨物批發(fā)的納稅人C、年不含稅銷售額為70萬元，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D、年不含稅銷售額為80萬元，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人【例題7】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年3月取得銷售收入（含增值稅）61800元，購進原材料支付價款（含增值稅）30900元。A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天B、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天 C、采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天．D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天 【例題11】增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（）。A、從農(nóng)戶直接購買其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品計算的進項稅額 B、從廢舊物資經(jīng)營單位購進廢舊物資計算的進項稅額C、購進原材料而取得承運部門開具的運輸發(fā)票，根據(jù)運費計算的進項稅額 D、購進原材料，但未按規(guī)定取得增值稅抵扣憑證【例題16】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認定中，正確的是（）。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為25萬元，運輸單位已經(jīng)開具貨物運輸業(yè)增值專用發(fā)票?！景咐?】某制藥廠（一般納稅人）生產(chǎn)各類應(yīng)稅藥品，2013年8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）8月份批發(fā)抗生素藥品，開具專用發(fā)票，注明銷售額100000元，由本廠運輸部門運輸，收到購貨方支付運費3400元；（2）8月份銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款20000元；（3）8月份當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票不含稅金款68000元，用于生產(chǎn)應(yīng)稅藥品，同時支付運費1110元（有運輸增值稅專用發(fā)票）要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，回答下列問題：（1）8月份的銷項稅為（）元。(4)9日，采取直接收款方式向H汽車銷售公司銷售W牌小汽車一批，已經(jīng)收到全部價款（含稅），向購貨方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當日將提車單交給購貨方自行提貨，7月31日購車方尚未將該批小汽車提走。年月日經(jīng)本縣區(qū)房地產(chǎn)管理局批準，本公司取得商品房預(yù)售許可證。⑵非普通住宅建筑面積平方米，占可售總建筑面積的%。