【正文】 算。退票時，應(yīng)及時進行會計核算，并在備查簿中登記。第四十一條 出納應(yīng)每月對票據(jù)進行盤點，并制作盤點表，打印票據(jù)明細留存。第四十二條 逾期未用的支票及時收回注銷。因填寫錯誤而造成作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。第四十三條 不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠期支票。第四十四條 采用信用證方式的銷售，業(yè)務(wù)部門需確定客戶是否符合使用信用證結(jié)算的條件。審核驗證工作要做到單證一致，單單一致，以減少收款風險。第四十五條 對外開立信用證和信用證修改、信用證到期付款業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門須以書面形式提出申請并經(jīng)其部門領(lǐng)導(dǎo)、主管經(jīng)理、財務(wù)部確認后方可辦理。信用證到期時按資金支付規(guī)定的程序和權(quán)限進行付款審批。第四十六條 稽核會計定期檢查收到的匯票，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時處理。第四十七條 銀行預(yù)留印鑒、發(fā)票專用章由財務(wù)部指定專人進行保管。印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則造成的后果由印章保管人員負責。票據(jù)與預(yù)留印鑒的保管必須分開保管。財務(wù)印章原則上不允許帶出，確需帶出公司使用的，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)財務(wù)部部長批準后方可帶出。第七章 資金余額集中管理第四十八條 資金余額指銀行存款、銀行承兌匯票、現(xiàn)金。本部和各分、子公司的資金余額均不包含戰(zhàn)略性儲備等特殊開支。分、子公司資金余額中只含日常經(jīng)營性資金余額，投資性、籌資性余額不包含在內(nèi)。第四十九條 由財務(wù)部負責核定本部和分、子公司資金最高余額和最低余額，并根據(jù)各主體經(jīng)營情況實行動態(tài)管理。第五十條 分、子公司應(yīng)于每周一上午9:30前將最新資金余額報告財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)分、子公司的資金余額向其發(fā)出資金歸集的指令，各分、子公司應(yīng)于當日將資金向本部進行歸集。超過最高限額的資金須集中管理：一、通過應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款或預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等直接劃轉(zhuǎn)至本部指定賬戶，根據(jù)雙方關(guān)聯(lián)交易情況對往來賬進行動態(tài)管理；二、按照向分、子公司收回投資收益或上級撥付下級資金的方式處理；三、在本部有統(tǒng)借統(tǒng)還的分、子公司，可將多余部分的資金提前歸還至本部（須用銀行存款），同時雙方在借款臺賬上進行登記，并按照新的統(tǒng)借統(tǒng)還余額和日期計算應(yīng)收、應(yīng)付利息；四、分、子公司將資金匯劃本部通過其他往來將其作為資金“蓄水池”進行管理。第五十一條 財務(wù)部根據(jù)公司和各分、子公司的實時資金余額，在特殊事項（如轉(zhuǎn)貸所需資金）進行特殊時點的資金歸集。對資金的歸集時按照盡量不影響各主體的生產(chǎn)經(jīng)營為原則，不考慮上述各主體核定的資金最高余額和最低余額限制。第五十二條 當本部和分、子公司的資金余額低于核定的最低余額后按下述方式進行具體操作：一、各主體應(yīng)分析資金減少的原因，防范資金鏈斷裂的風險，同時報告上級部門（分、子公司向本部財務(wù)部）；二、在本部“蓄水池”有資金額度的主體，以該額度為限，可通過本部劃回資金；三、如“蓄水池”內(nèi)已經(jīng)沒有資金額度，可在融資預(yù)算額度的范圍內(nèi)，向銀行或本部增加融資額度。第五十三條 臨時資金拆借：分、子公司遇有臨時資金周轉(zhuǎn)需求，可向總部申請拆借。分、子公司資金拆借按資金支付審批流程執(zhí)行。第八章 外匯管理第五十四條 財務(wù)部應(yīng)指定專人收集外匯相關(guān)信息，跟蹤匯率走勢，發(fā)布匯率風險預(yù)警提示。第五十五條 公司外幣貨款回籠原則上應(yīng)于當日進行結(jié)匯，并嚴格按照國家外匯管理的相關(guān)規(guī)定辦理收匯業(yè)務(wù)。第五十六條 外幣支付事項由需使用的部門在月度預(yù)算中予以說明并提前告知財務(wù)部預(yù)留額度。公司銀行賬戶中的日常外幣額度低于3萬美元或等值外匯。業(yè)務(wù)部門辦理外匯付款業(yè)務(wù)時，財務(wù)部應(yīng)對相關(guān)單據(jù)的合規(guī)性進行審查，根據(jù)批復(fù)辦理外匯付款業(yè)務(wù)。第五十七條 業(yè)務(wù)部門在簽訂外幣計價合同簽訂前，應(yīng)考慮匯率波動帶來的影響，如選擇合適的結(jié)算幣種、結(jié)算方式、結(jié)算時間、保值條款等防范外匯交易風險。第九章附則第五十八條 本辦法由財務(wù)部負責解釋。第五十九條 本辦法自發(fā)布之日起實施。原公司《資金管理辦法（試行）》廢止。第五篇：資金管理辦法武義縣桃溪鎮(zhèn)錦平村互助資金使用管理辦法根據(jù)《錦平村資金互助會章程》規(guī)定，為規(guī)范資金互助操作規(guī)程和使用管理，特制定本辦法：一、借款原則：互助資金借款堅持互助互濟、有償使用，只借會員、不借他人，生產(chǎn)專用、禁挪他用，用款申請、有效擔保、公示審批，相互制約，有借有還、滾動發(fā)展，公開公正、安全高效的原則。二、借款程序：（一）借款申請：會員在發(fā)展生產(chǎn)項目急需資金時，可向互助會提出借款申請。申請須戶主夫妻雙方簽名，注明發(fā)展項目名稱、規(guī)模、借款數(shù)額、項目實施條件及措施、項目已實施的現(xiàn)狀、還款時間、還款措施等。（二）借款調(diào)查：理事會、監(jiān)事會對借款事項進行調(diào)查審查：①會員資格、信用狀況；②以前貸款是否還清；③所借資金是否用于發(fā)展生產(chǎn)性項目，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)等短、平、快項目；④理事會對所借資金投資項目進行審查和實地察看，審查生產(chǎn)項目進展情況，一般情況下項目要完成前期實質(zhì)性工作或正在全面開展。⑤有符合條件的擔保人擔保。（三）借款保證：會員借款必須同時辦理擔保手續(xù)：一名會員借款5000元以上，須有兩名具備擔保資信的人提供擔保，擔保人負連帶償還責任。擔保人資格：本村具有一定經(jīng)濟基礎(chǔ)并且已婚，年齡不超過60周歲有償還本借款能力 的人；國家公務(wù)員和事業(yè)單位正式職工可以進行擔保。會員之間可互助擔保，一名會員擔保不超過2戶。（四）借款審核：每月20—25日期間，理事會、監(jiān)事會對當月會員的申請借款事項進行集體討論、審核。對符合借款條件的予以公示，對暫不符合條件的，作出充分解釋說明。（五）公示審批：理事會、監(jiān)事會審核后，將借款會員、借款數(shù)量、還款時間、借款保證等相關(guān)內(nèi)容進行為期三天的公示，公示無異議的，由理事長簽署審批意見。公示有異議的需重新審核。（六）借款發(fā)放：借款公示審批后，互助會與會員簽訂借款合同（一式三份，借、貸方各一份，做帳一份。），同時辦妥其他相關(guān)手續(xù)，必須用轉(zhuǎn)賬支票支付。（七）借款回收：①借款期限，一般為半年，最長期限不得超過一年。②借款利率：按月利率 計收借款占用費，借款到期一次性收回本金及占用費，直接存入信用社專戶。（八）信用制度：①建立擔保資信制度，根據(jù)家庭經(jīng)濟、信譽等狀況，由理事會和監(jiān)事會聯(lián)合評選具有擔保資信的會員，每年評選一次：②建立連續(xù)借款制度，會員前一次借款后，若按時還款，信譽良好的，在資金存量允許條件下可繼續(xù)借款。三、違約處罰：（一）借款發(fā)放后，互助會對借款項目的實施進行全過 2程監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)借款者將資金挪作他用，將及時予以制止，并馬上采取措施提前收回借款。（二）借款到期未還的，按每日萬分之三加收滯納金，并由借款會員承擔由此造成的一切損失。（三）發(fā)生上述情況的會員，兩年內(nèi)取消再次借款資格，情節(jié)嚴重的取消會員資格。四、風險防范：（一）公開監(jiān)督原則：互助資金在操作運行、日常管理中進行陽光操作，公開公示，接受本互助會監(jiān)事會和全體會員的監(jiān)督，并接受縣互助資金領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（縣扶貧）、縣財政局、當?shù)劓?zhèn)政府及村兩委的監(jiān)督。（二）借款總量控制原則：同期借款戶數(shù)不得超過會員數(shù)的49%，同期借款總額不得超過資金總額的90%，理事會、監(jiān)事會成員同時借款不得超過兩人。每戶借款最高不超過10000元。（三）資金運行封閉原則：一是互助資金不得以謀取存款利息收入為目的而滯留在專戶；二是互助資金嚴守?？顚Ｓ迷瓌t，不得用于其他經(jīng)費開支，不得對外放貸；三是借款對象必須互助會會員，不得對外放貸。（四）財務(wù)管理辦法：互助資金管理人員必須按照財務(wù)制度對每一筆業(yè)務(wù)及時進行辦理，做到日清月結(jié)。每季末30日前，向縣互助資金領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（縣扶貧辦）、縣財政局、當?shù)卣?、村兩委提供季度的財?wù)報表，同時在本村公開欄上進行公示，并做好會計資料的歸檔管理。（五）資金追繳措施：會員到期借款未還的，互助會將依法進行追繳，由此產(chǎn)生的一切費用由該會員承擔：一是在村公開欄公開該會員的欠款事項；二是由擔保人負責歸還借款；三是村委會向村民發(fā)放集體資金及國家補助資金時，將該會員的資金直接劃入互助會，抵償其借款；四是依法提出民事訴訟，追回借款。五、附則：一、本辦法由 2011 年 7月 22 日互助會會員代表大會審議通過，未盡事宜由理事會負責修訂，提交會員（會員代表）大會審議通過，并報縣互助資金領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（縣扶貧辦）、縣財政局和當?shù)劓?zhèn)政府備案。二、本辦法由錦平村資金互助會負責解釋。2011 年 4 月 20日武義縣錦平村資金互助會財務(wù)有關(guān)制度一、會計崗位職責貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度，嚴格按照《會計法》規(guī)定進行記賬、算賬、報賬，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。負責編制本會財務(wù)報表；編制月、季、會計報表及有關(guān)說明，每季末30日前向縣扶貧辦、財政局、當?shù)劓?zhèn)政府及理事會、監(jiān)事會及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況。負責會計制單、總賬與明細賬的記賬工作，做到賬賬相符，賬實相符。負責本會財務(wù)業(yè)務(wù)的審核與復(fù)核、計算互助會應(yīng)收回的本金和占用費等會計業(yè)務(wù)。負責會計憑證、會計賬本、會計報表等相關(guān)資料的收集、整理、裝訂和財務(wù)檔案的管理工作。負責做好收款收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票的登記、保管、核銷。負責完成本會的其它工作任務(wù)。二、出納崗位職責負責現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定不得超過500元，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。開據(jù)支票，辦理匯款時要按本會的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予退回。填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。負責職工每月工資、資金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。結(jié)合本會的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付憑證并將憑證交會計登記明細賬。每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。每月底將銀行存款余額、收入及本月、本年累計額報告會計理事長監(jiān)事長。1妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。1完成本會交辦的其他工作。三、物資采購、財務(wù)審批、報銷規(guī)定本會采購物資或開支必須事先征得理事長同意方可支出，數(shù)額較大的（1000元以上）需集體討論。采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理。采購人員付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票，價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。本會工作人員報銷，按下列審批程序：經(jīng)辦人——監(jiān)事長審核——理事長審批簽字——出納付款。四、公文及合同的管理規(guī)定以本會名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)理事長審閱和簽發(fā)。以本會名義借款合同，統(tǒng)一由財務(wù)人員負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。五、印章使用的管理本會印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章銀行印鑒章等。公章理事長負責保管，財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由會計負責保管。印鑒由會計、出納分開保管。保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記