【正文】 、我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)成因分析第一來(lái)源于受保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要指受保企業(yè)缺乏履約能力或履約意愿低而導(dǎo)致違約風(fēng)險(xiǎn)。具體誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因包括：由于實(shí)際控制人或核心管理層的經(jīng)營(yíng)能力、創(chuàng)新能力和專業(yè)技術(shù)水平等綜合素質(zhì)不能滿足發(fā)展需要缺乏應(yīng)有的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)實(shí)際控制人缺乏誠(chéng)信意識(shí)，個(gè)人道德品質(zhì)低下，違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部管理混亂，組織結(jié)構(gòu)和員工管理缺乏穩(wěn)定性，股東之間矛盾激化；技術(shù)和設(shè)備落后，研發(fā)能力不足產(chǎn)品技術(shù)含量低，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，信息披露不完善，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低下，缺乏應(yīng)有的成本管理現(xiàn)金流量管理等。第二來(lái)源于反擔(dān)保方的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于保證反保證、抵押反擔(dān)保、質(zhì)押反擔(dān)保等第三方風(fēng)險(xiǎn)。如在債務(wù)人無(wú)法履約時(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償后，要求保證反擔(dān)保人履行義務(wù)時(shí)，反擔(dān)保人因清償能力不足或清償意愿差而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。又如，抵押物、質(zhì)押物設(shè)置不合理未能按有效法律程序辦理登記公示手續(xù)，或抵押物、質(zhì)押物價(jià)值嚴(yán)重貶值給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來(lái)?yè)p失。第三擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理分散化，規(guī)模過小擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于經(jīng)營(yíng)管理水平內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程及從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德等方面的不完善，給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來(lái)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。第四來(lái)源于合作金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)合作銀行對(duì)貸款對(duì)象的選擇是否準(zhǔn)確、貸款操作是否規(guī)范，直接影響著信用擔(dān)保資金的安全。如貸款銀行處于轉(zhuǎn)嫁貸款風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)而有意放松貸款條件，或放松對(duì)企業(yè)的資信調(diào)查、貸款審查與審批，使本來(lái)不應(yīng)獲得貸款支持的中小企業(yè)進(jìn)入信貸序列；信貸人員責(zé)任心不強(qiáng)，違規(guī)操作甚至與企業(yè)相互串通，提供虛假信息，共同騙取擔(dān)保，勢(shì)必都會(huì)給擔(dān)保機(jī)構(gòu)留下巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。另外，在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方面，合作銀行往往只要求權(quán)利而不愿意承擔(dān)義務(wù)銀保關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。第五來(lái)源于外部的經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)、債權(quán)人或債務(wù)人所處的外部環(huán)境變化而導(dǎo)致?lián)p失的可能性，主要是由政治風(fēng)險(xiǎn)和不可抗力等因素引起的。如國(guó)家方針政策的改變、經(jīng)濟(jì)周期的變化、利率匯率的變動(dòng)、宏觀調(diào)控措施的實(shí)施、稅收政策和重大信貸支持的調(diào)整等都可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。另外個(gè)別地方的信用環(huán)境不完善，對(duì)逃廢債務(wù)行為缺乏應(yīng)有的懲戒機(jī)制；法律法規(guī)不健全，有法不依等情況也會(huì)給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。三、加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制措施（一）建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度第一建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門擔(dān)保機(jī)構(gòu)要把控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)放在戰(zhàn)略的高度來(lái)看待。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)成立專門的部門或委派專門的人員負(fù)責(zé)管理?yè)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)，形成有效管理的鏈條，即：各業(yè)務(wù)部門對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)度歸類、分析后，及時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，進(jìn)行深入的市場(chǎng)調(diào)查、分析，并提出相應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方法與措施，然后向組織高層管理人員上報(bào)并實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，降低風(fēng)險(xiǎn)成本。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債情況、業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r、代償情況等，制訂整個(gè)機(jī)構(gòu)擔(dān)?？傤~度，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整，控制組織承受的風(fēng)險(xiǎn)總額；制訂各項(xiàng)規(guī)章制度，使擔(dān)保業(yè)務(wù)有章可循；制訂項(xiàng)目受理規(guī)章，保證申請(qǐng)人的資格。對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人可設(shè)置如下限定條件：組織運(yùn)營(yíng)管理制度健全，財(cái)務(wù)核算規(guī)范；組織運(yùn)營(yíng)班子穩(wěn)定、資信可靠；有按期還本付息的能力；原應(yīng)付貸款本金和利息已按期還清，應(yīng)付款項(xiàng)賬面額度在財(cái)務(wù)預(yù)警線之下；應(yīng)經(jīng)過工商部門的當(dāng)年年檢；近三年沒有不良運(yùn)營(yíng)和違約記錄及重大民事、經(jīng)濟(jì)糾紛；有三年以上持續(xù)盈利的歷史：申請(qǐng)擔(dān)保額不得超過組織凈資產(chǎn)的60%。第二項(xiàng)目經(jīng)理第一責(zé)任人制建立項(xiàng)目經(jīng)理第一責(zé)任人制有利于增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。要求項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)調(diào)查資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、全面性負(fù)責(zé)，對(duì)在保項(xiàng)目履行保后跟蹤職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)并采取應(yīng)對(duì)措施；對(duì)出現(xiàn)代償項(xiàng)目積極、主要配合保全部門進(jìn)行清收，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。實(shí)行a、b角雙人調(diào)查制度每個(gè)項(xiàng)目都由a、b兩個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?dān)任，a角為項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人，b角負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目調(diào)查、反擔(dān)保方案設(shè)計(jì)、評(píng)審報(bào)告撰寫、保后跟蹤、督促企業(yè)履約等任務(wù)：b角協(xié)助a角完成以上任務(wù)，并對(duì)項(xiàng)目獨(dú)立發(fā)表意見。a角項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，當(dāng)項(xiàng)目出現(xiàn)逾期和代償時(shí)，根據(jù)金額的大小，留置一定的效益工資直至項(xiàng)目債務(wù)全部追回為止。第三審保、償分離制度為增強(qiáng)擔(dān)保業(yè)務(wù)的客觀性和公正性提高操作的透明度，形成相互制約又職責(zé)明確的崗位分工，應(yīng)建立審保、償分離制度，直接辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的部門與項(xiàng)目評(píng)審部門分開，形成橫向制衡的約束機(jī)制。第四項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)決策機(jī)制有條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)可成立項(xiàng)目評(píng)審會(huì)及評(píng)審部門，所有超過1000萬(wàn)的擔(dān)保項(xiàng)目經(jīng)過業(yè)務(wù)部門初審或評(píng)審部門詳細(xì)審核后，必須連同項(xiàng)目材料報(bào)送項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)，只有通過項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)才能出具保函承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)采用投票方式集體表決，主要負(fù)責(zé)人有一票否決權(quán)，但沒有一票通過權(quán)，在項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)評(píng)審的基礎(chǔ)上，還可以輔以專家評(píng)審制，組織外聘專家參與評(píng)審決策。第五保后跟蹤制度保證合同生效后，并不意味著擔(dān)保業(yè)務(wù)的結(jié)束，而是擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的開始。因此，要重視保后跟蹤管理，實(shí)施首月監(jiān)控、月報(bào)制度、季訪制度、半年分析制度等保后跟蹤制度，對(duì)受保企業(yè)進(jìn)行跟蹤管理，直至最終解除擔(dān)保責(zé)任。第六債務(wù)追償制度信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要制定完善、高效的追收和資產(chǎn)保全制度，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)及時(shí)地化解風(fēng)險(xiǎn)，盡可能減少損失。（二）建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制第一以企業(yè)核心能力為中心進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)企業(yè)的核心能力是指企業(yè)開發(fā)獨(dú)特產(chǎn)品、發(fā)展獨(dú)特技術(shù)和發(fā)明獨(dú)特營(yíng)銷手段等能力，它以企業(yè)技術(shù)能為基礎(chǔ)，通過企業(yè)戰(zhàn)略決策、生產(chǎn)制造、市場(chǎng)營(yíng)銷、內(nèi)部組織協(xié)調(diào)管理的交互作用而獲得的使企業(yè)保持持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。核心能力是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)。因此，以企業(yè)核心能力為中心進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)更容易避免信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)掘優(yōu)質(zhì)客戶。第二以現(xiàn)金流量分析為依據(jù)的首要償債來(lái)源評(píng)價(jià)現(xiàn)金是企業(yè)日常生產(chǎn)運(yùn)作的血液，能夠更加直觀地反映企業(yè)償債能力。通常情況下，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流預(yù)測(cè)分析是用周期內(nèi)銷售收入減去應(yīng)收賬款再減去付現(xiàn)成本等于凈流量。此外，還注意利用一切財(cái)務(wù)資料和非財(cái)務(wù)資料進(jìn)行全面調(diào)查，多層面驗(yàn)證企業(yè)現(xiàn)金流量的可靠性。如通過銀行對(duì)賬單、納稅憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款、銀行存款日記賬等信息載體推算現(xiàn)金流入量。通過對(duì)外合同訂單、報(bào)關(guān)單等業(yè)務(wù)往來(lái)把握其市場(chǎng)拓展規(guī)模。結(jié)合存貨流轉(zhuǎn)，測(cè)試生產(chǎn)與銷售的相關(guān)性、了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程、查閱生產(chǎn)任務(wù)通知單、收發(fā)憑證及其匯總表產(chǎn)量和工時(shí)記錄、成本計(jì)算資料等，以確定經(jīng)營(yíng)過程中的購(gòu)貨量與消耗量、消耗量與產(chǎn)出量產(chǎn)出量與銷售量之間是否有配比。第三以可變現(xiàn)資產(chǎn)分析為依據(jù)的第二償債來(lái)源評(píng)價(jià)當(dāng)前由于社會(huì)信用環(huán)境的惡劣和道德風(fēng)險(xiǎn)的存在，以及中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制的不完善，決定中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為防范信用風(fēng)險(xiǎn)，在評(píng)價(jià)客戶核心能力和現(xiàn)金流量之后，也要對(duì)企業(yè)可變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)進(jìn)行適當(dāng)評(píng)價(jià)，以加強(qiáng)自身的保障。影響資產(chǎn)的償債能力因素有：資產(chǎn)的價(jià)值、變現(xiàn)費(fèi)用和變現(xiàn)周期。一般的考量，資產(chǎn)價(jià)值越高，變現(xiàn)費(fèi)用越低，變現(xiàn)周期越短資產(chǎn)質(zhì)量越好，充當(dāng)?shù)謧Y產(chǎn)的可能性越大。首先要明確資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，要查閱資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)憑證。其次，要結(jié)合資產(chǎn)的原始價(jià)值計(jì)算資產(chǎn)重置價(jià)格，減去變現(xiàn)費(fèi)用就是資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值。最后，變現(xiàn)周期越長(zhǎng)的資產(chǎn)要在變現(xiàn)價(jià)值上再打個(gè)折扣。（三）建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制第一保后跟蹤監(jiān)管首先，保后跟蹤以項(xiàng)目經(jīng)理自查為主，其他項(xiàng)目經(jīng)理互查為輔：查賬與查庫(kù)相結(jié)合檢查分析與建議相結(jié)合、保后檢查與爭(zhēng)取派生業(yè)務(wù)相結(jié)合。其次，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類不同的項(xiàng)目實(shí)行強(qiáng)度不同保后跟蹤，將項(xiàng)目分為正常類、關(guān)注類、可疑預(yù)警類和對(duì)還本付息有成分把握、反擔(dān)保措施齊備有效的正常類項(xiàng)目只要按通常的保后跟蹤程序進(jìn)行管理就可以，對(duì)有能力償還本息、但存在潛在缺陷的關(guān)注類項(xiàng)目要加大登門監(jiān)督的頻率，督促其糾正生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問題，加強(qiáng)管理；對(duì)出現(xiàn)支付困難、正常業(yè)務(wù)收入不足以保證還款的可疑預(yù)警類項(xiàng)目，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，督促其制定還款計(jì)劃，并要求企業(yè)提供更多的反擔(dān)保資產(chǎn)對(duì)已處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)，無(wú)法正常還款，拖欠利息的損失類項(xiàng)目，要采取果斷措施，控制企業(yè)提供的反擔(dān)保資產(chǎn)通知貸款銀行收貸，監(jiān)控企業(yè)的資金流動(dòng)。再次，認(rèn)真做好保后跟蹤記錄。要求保后跟蹤人員對(duì)項(xiàng)目在每次保后跟蹤后，詳細(xì)填寫保后跟蹤記錄表填寫內(nèi)容包括在保項(xiàng)目情況、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況說明、反擔(dān)保情況說明企業(yè)各會(huì)計(jì)科目的變化情況等。第二擔(dān)保代償和債務(wù)處置首先，應(yīng)審查對(duì)主債權(quán)人是否存在抗辯事由，如確認(rèn)主債權(quán)人是否充分履行主合同及保證合同項(xiàng)下的義務(wù)：主債權(quán)人提出索賠時(shí)間是否超過保證責(zé)任期限；主債權(quán)人是否未經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)同意就允許債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)；主債權(quán)人是否未經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)同意就允許債務(wù)人延長(zhǎng)償還期限；主債權(quán)人與債務(wù)人是否雙方串通，騙取擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保；主債權(quán)人是否未履行應(yīng)盡的監(jiān)督義務(wù)等。其次，彈性處理債務(wù)。由于中小企業(yè)的特殊性，決定信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)債務(wù)處置與銀行資產(chǎn)保全相比，更強(qiáng)調(diào)早行動(dòng)、快行動(dòng)，十分注重運(yùn)用柔性策略和剛性策略。立足于最大程度控制債務(wù)人，保證反擔(dān)保人資產(chǎn)。在處置前，通過各種途徑尋找債務(wù)人、保證反擔(dān)保人的資產(chǎn)線索，迅速、果斷落實(shí)資產(chǎn)保全措施。根據(jù)可處置資產(chǎn)的具體情況，準(zhǔn)確選擇處置時(shí)機(jī)，對(duì)隨著時(shí)間推移不斷貶值的資產(chǎn)進(jìn)行果斷處置；對(duì)市場(chǎng)前景看好、升值潛力較大的資產(chǎn)，進(jìn)行穩(wěn)妥處置，實(shí)現(xiàn)其合理的市場(chǎng)價(jià)值。手段有：（1）直接清收債務(wù)。對(duì)暫時(shí)性經(jīng)營(yíng)困難或因資金回籠周期原因造成的代償，一般是進(jìn)行診斷，制定還款計(jì)劃，采取有效措施增強(qiáng)其還款意愿，通過勤上門、勤督促，逐步回收代償資金。（2）調(diào)整反擔(dān)保方式。在原有反擔(dān)保措施不足，反擔(dān)保物嚴(yán)重貶值的情況下，增加和改變反擔(dān)保方式和金額，以降低擔(dān)保損失。（3）債務(wù)重組。對(duì)債務(wù)人現(xiàn)有債務(wù)進(jìn)行清理、評(píng)估、重新組合，包括債務(wù)更新、折扣變現(xiàn)及協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。針對(duì)債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)問題，無(wú)力用貨幣資金償還債務(wù)，經(jīng)各方當(dāng)事人協(xié)商同意或法院依法裁定，以資產(chǎn)抵償債務(wù)。（4）提起訴訟或申請(qǐng)仲裁裁決。通過起訴、申請(qǐng)支付令、依據(jù)付有強(qiáng)制執(zhí)行效力的公證債權(quán)文件申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行、申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)等訴訟手段處置債務(wù)。