【正文】 （2）調(diào)整反擔(dān)保方式。一般的考量，資產(chǎn)價(jià)值越高，變現(xiàn)費(fèi)用越低，變現(xiàn)周期越短資產(chǎn)質(zhì)量越好，充當(dāng)?shù)謧Y產(chǎn)的可能性越大。第四項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)決策機(jī)制有條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)可成立項(xiàng)目評(píng)審會(huì)及評(píng)審部門，所有超過1000萬的擔(dān)保項(xiàng)目經(jīng)過業(yè)務(wù)部門初審或評(píng)審部門詳細(xì)審核后，必須連同項(xiàng)目材料報(bào)送項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)，只有通過項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)才能出具保函承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。第三擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理分散化，規(guī)模過小擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于經(jīng)營(yíng)管理水平內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程及從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德等方面的不完善，給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞：信用擔(dān)保：風(fēng)險(xiǎn)管理：債務(wù)處理一、擔(dān)保行業(yè)興起隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小型企業(yè)如雨后春筍般蓬勃發(fā)展，中小企業(yè)在促進(jìn)社會(huì)發(fā)展、創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富、吸納社會(huì)就業(yè)方面發(fā)揮著越來越重要的作用。擔(dān)保中心成立初衷是為銀行分擔(dān)部分貸款風(fēng)險(xiǎn)，雙方應(yīng)是以風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的形式合作，而現(xiàn)在擔(dān)保中心承擔(dān)了100%的風(fēng)險(xiǎn)，銀行完全實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的效果，這沒有與雙方的收益掛鉤，是不合理的，同時(shí)也使銀行放松了對(duì)企業(yè)的監(jiān)控，限制了擔(dān)保中心擔(dān)保業(yè)務(wù)的拓展，不利于整個(gè)金融系統(tǒng)的工作配合。在我中心多年來對(duì)該公司的大力支持下，企業(yè)資金能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。隨著中小企業(yè)發(fā)展步伐的加快，中小企業(yè)對(duì)資金的需求越來越大，對(duì)擔(dān)保業(yè)的需求也必然越來越強(qiáng)。中心內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革是在總結(jié)了三年擔(dān)保工作經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，為更好的開展工作而作出的決策。繼續(xù)向有關(guān)部門爭(zhēng)取支持和政策優(yōu)惠，為擔(dān)保業(yè)務(wù)創(chuàng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；公司經(jīng)營(yíng)班子和專業(yè)人員將繼續(xù)充實(shí)和加強(qiáng)；公同時(shí)進(jìn)一步優(yōu)化激勵(lì)考核機(jī)制，創(chuàng)建良好的工作平臺(tái)。ⅩⅩ年工作展望擔(dān)保是一項(xiàng)新型的產(chǎn)業(yè)，從大范圍來看，擔(dān)保業(yè)的發(fā)展仍處于探索的過程之中，公司作為融資性的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，已走入了第六年，從公司目前的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)效益來看，存在著擔(dān)保放大效應(yīng)不足，投資功能發(fā)揮不足等問題，為解決公司發(fā)展不足的現(xiàn)狀，爭(zhēng)取更大經(jīng)濟(jì)效益，公司在ⅩⅩ將圍繞“總結(jié)經(jīng)驗(yàn) 內(nèi)部整合 力求創(chuàng)新 穩(wěn)健發(fā)展”的思路開展工作，在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、內(nèi)部管理等方面力求規(guī)范的商業(yè)化運(yùn)作，完善組織結(jié)構(gòu)，開展擔(dān)保投資業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，保證公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（4）關(guān)注快到期擔(dān)保戶的償還能力，促其按期還款，避免延期現(xiàn)象的發(fā)生。二、靈活經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。（1）要進(jìn)行收費(fèi)精算設(shè)計(jì)，注意時(shí)點(diǎn)和頻度、權(quán)益換算及保證金的收取（2）收費(fèi)要取之有度，實(shí)施履約獎(jiǎng)勵(lì)、優(yōu)質(zhì)客戶授粉優(yōu)惠的政策2業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)來源(1)財(cái)政撥款；(2)擔(dān)保收費(fèi)；(3)擔(dān)保資金存款利息所得；(4)其他來源。由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制，使其承保能力弱，發(fā)展困難，從而一旦發(fā)生問題就有財(cái)務(wù)虧損或破產(chǎn)的危險(xiǎn)。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)以自身的一定資產(chǎn)為基礎(chǔ)為中小企業(yè)的債務(wù)履行提供保證，但是這種保證不是一對(duì)一的，即不是以一元的資產(chǎn)為一元的債務(wù)提供保證，而是通過杠桿放大作用，以一定量的資產(chǎn)啟動(dòng)多倍的銀行信譽(yù)，滿足中小企業(yè)的資金需要。在現(xiàn)政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，專業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，控制性擔(dān)保機(jī)構(gòu)并存發(fā)展的情況下，政府給予了財(cái)政支持，稅務(wù)支持，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金支持等，這就使中小企業(yè)信用擔(dān)保更快、更好、更穩(wěn)的發(fā)展下去。擔(dān)保業(yè)務(wù)收入是指符合免稅條件擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事為中小企業(yè)信用擔(dān)保取得的擔(dān)保業(yè)務(wù)收入，對(duì)信用評(píng)級(jí)、咨詢、培訓(xùn)或其它衍生的業(yè)務(wù)收入則要照章征收營(yíng)業(yè)稅。值得業(yè)界關(guān)注的是，財(cái)政部、商務(wù)部于2009年8月7日下發(fā)的《中小外貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保專項(xiàng)資金管理暫行辦法》稱，為鼓勵(lì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小外貿(mào)企業(yè)提供融資擔(dān)保服務(wù)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展的中小外貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，按照不超過擔(dān)保額的2%給予資助。比例降低的原因也是與行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制相關(guān)。值得注意的是，由于實(shí)收資本與注冊(cè)資金的不一致性，新的規(guī)定用“實(shí)收資本”取代了原“老六條”中第三款的“注冊(cè)資金”。換言之，此次出臺(tái)的針對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的稅收新政，是我國(guó)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合的一個(gè)典范，兼具行業(yè)“特色”。（七）接受所在地政府中小企業(yè)管理部門的監(jiān)管，按要求向中小企業(yè)管理部門報(bào)送擔(dān)保業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。為鼓勵(lì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供低費(fèi)率擔(dān)保服務(wù)，在不提高其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的前提下，對(duì)擔(dān)保費(fèi)率低于銀行同期貸款基準(zhǔn)利率50%的中小外貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)比例不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率50%與實(shí)際擔(dān)保費(fèi)率之差。目前的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本都向業(yè)務(wù)“多元化”發(fā)展，既有主業(yè)貸款擔(dān)保，也有咨詢、評(píng)級(jí)等其它中介業(yè)務(wù)，按照7月14日國(guó)稅函〔2009〕377號(hào)文的精神，擔(dān)保公司屬于稅法中的“特定納稅人”，不得以核定方式征收稅款。那么什么是信用擔(dān)保？現(xiàn)在的中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)存在什么問題？而我們將如何做好我們中小企業(yè)信用擔(dān)保的工作呢？？一、信用擔(dān)保的概述（一）所謂信用，就是一種他人認(rèn)可的未來的履約意愿和履約能力，是一種無形資產(chǎn)商品，具有價(jià)值或使用價(jià)值。（五）提高管理團(tuán)隊(duì)素質(zhì)合理化團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)；提高團(tuán)隊(duì)的平均素質(zhì)；完善團(tuán)隊(duì)的溝通機(jī)制；進(jìn)行一定程度的激勵(lì)政策；完善權(quán)力約束政策。（1）細(xì)分市場(chǎng)，開展具有特色的貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，目標(biāo)鎖定中小型客戶群。目前公司貸款擔(dān)保的客戶基本做到按期還款或提前歸還貸款，贏得了合作銀行的一致好評(píng)，并主動(dòng)提出加大與我公司的合作力度。ⅩⅩ年工作目標(biāo)如下：業(yè)務(wù)指標(biāo)。五年多來我們深深感到擔(dān)保行業(yè)的巨大壓力，深感任重而道遠(yuǎn)，但我們也應(yīng)看到擔(dān)保業(yè)的良好前景，在未來的發(fā)展中我們必須以風(fēng)險(xiǎn)控制為基礎(chǔ)，堅(jiān)持業(yè)務(wù)創(chuàng)新，保證公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。在將近一年的實(shí)踐中看，達(dá)到了預(yù)期的效果，工作效率提高了，權(quán)責(zé)明確了，為企業(yè)提供的服務(wù)更加優(yōu)質(zhì)了，達(dá)到了規(guī)范管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，規(guī)范執(zhí)行運(yùn)行監(jiān)察制度，進(jìn)而穩(wěn)健推行擔(dān)保業(yè)務(wù)的目的。擔(dān)保資本金是做擔(dān)保業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，是扶持中小企業(yè)融資的保證，資本金的充足可以確保有資金需求的企業(yè)切實(shí)能得到擔(dān)保中心的幫助。目前該公司下設(shè)三個(gè)分公司：內(nèi)蒙古飛馬食品有限公司興和分公司、內(nèi)蒙古飛馬食品有限公司武川分公司、內(nèi)蒙古飛馬食品有限公司武川第二分公司；一個(gè)控股子公司：武川飛馬淀粉制品有限公司。再次，社會(huì)信用制度尚未建立。但由于現(xiàn)行金融體系存在著貸款門檻過高、放款“嫌貧愛富”的體制弊端，一直以來中小企業(yè)貸款、融資難的問題極大地困擾了中小企業(yè)的健康有序發(fā)展。第四來源于合作金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)合作銀行對(duì)貸款對(duì)象的選擇是否準(zhǔn)確、貸款操作是否規(guī)范，直接影響著信用擔(dān)保資金的安全。項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)采用投票方式集體表決，主要負(fù)責(zé)人有一票否決權(quán)，但沒有一票通過權(quán)，在項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)評(píng)審的基礎(chǔ)上，還可以輔以專家評(píng)審制，組織外聘專家參與評(píng)審決策。首先要明確資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，要查閱資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)憑證。在原有反擔(dān)保措施不足，反擔(dān)保物嚴(yán)重貶值的情況下，增加和改變反擔(dān)保方式和金額，以降低擔(dān)保損失。對(duì)暫時(shí)性經(jīng)營(yíng)困難或因資金回籠周期原因造成的代償，一般是進(jìn)行診斷，制定還款計(jì)劃，采取有效措施增強(qiáng)其還款意愿，通過勤上門、勤督促，逐步回收代償資金。影響資產(chǎn)的償債能力因素有：資產(chǎn)的價(jià)值、變現(xiàn)費(fèi)用和變現(xiàn)周期。第三審保、償分離制度為增強(qiáng)擔(dān)保業(yè)務(wù)的客觀性和公正性提高操作的透明度，形成相互制約又職責(zé)明確的崗位分工，應(yīng)建立審保、償分離制度，直接辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門與項(xiàng)目評(píng)審部門分開，形成橫向制衡的約束機(jī)制。又如，抵押物、質(zhì)押物設(shè)置不合理未能按有效法律程序辦理登記公示手續(xù)，或抵押物、質(zhì)押物價(jià)值嚴(yán)重貶值給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來損失。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的建立對(duì)緩解我國(guó)中小企業(yè)融資難問題起了積極作用。其次，我中心在與銀行的合作上存在偏差。2002年5月公司注冊(cè)資本增至1466萬元，固定資產(chǎn)增至2000萬元。據(jù)統(tǒng)計(jì)，%的中小企業(yè)在銀行貸款總額只占銀行對(duì)企業(yè)貸款總額的一半。而財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)中心財(cái)務(wù)工作、綜合部負(fù)責(zé)中心總體考核內(nèi)務(wù)工作，這樣，業(yè)務(wù)與內(nèi)勤就科學(xué)地分離開來，有利于更好的各司其職，做好本職工作。管理水平。三、風(fēng)險(xiǎn)控制及人員培訓(xùn)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。適度保持與客戶的聯(lián)系，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化，適時(shí)采取提醒、建議、規(guī)勸、告誡等措施，針對(duì)非常情況采以非常措施，確保客戶按時(shí)還款。首先公司對(duì)所有在?？蛻暨M(jìn)行檢查，加強(qiáng)監(jiān)控，強(qiáng)化反擔(dān)保，對(duì)不符合要求的予以退出。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和企業(yè)互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)同級(jí)政府物價(jià)部門審批，可以在上述標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上適當(dāng)浮動(dòng)。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)不以盈利為主要目標(biāo)，收取的擔(dān)保費(fèi)用很低，資金來源以各級(jí)地方政府財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入為主，但地方財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入大多是一次性的，且規(guī)模不大，缺乏后續(xù)資金注入及補(bǔ)償機(jī)制。當(dāng)今社會(huì)，“?！贝硪环N信用，代表一種責(zé)任，更代表一種發(fā)展。但是，人們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，作為一個(gè)新興風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，需要稅收的支持，不過，這種財(cái)政支持總是帶有“過渡”色彩，不可能在個(gè)別行業(yè)長(zhǎng)久實(shí)施稅收優(yōu)惠政策。2009年初，中央財(cái)政專門下?lián)芰?0億元中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)補(bǔ)助資金，資助300多家符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。原“老六條”規(guī)定“代償額占擔(dān)保資金比例不超過5%”。原“老六條”只籠統(tǒng)地提到“企業(yè)法人”，避免了稅收實(shí)務(wù)操作中對(duì)擔(dān)保業(yè)事業(yè)單位法人的“曲解”。（二）不以營(yíng)利為主要目的，擔(dān)保業(yè)務(wù)收費(fèi)不高于同期貸款利率的50%。此款為“例行公事”的說法，與原“老六條”沒有變化。支持信用擔(dān)保欠發(fā)達(dá)地區(qū)地方政府出資設(shè)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)，開展中小外貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，可按照不超過地方政府出資額的30%給予資助。由此，要求中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)賬目記載要準(zhǔn)確（尤其是涉及免稅與應(yīng)稅業(yè)務(wù)收入的劃分），否則，將不能享受稅收優(yōu)惠政策。其形成是一個(gè)正反饋過程，是時(shí)間財(cái)富的積累，是履約意愿的歷史記錄。中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金是納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算的，所以風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金具有穩(wěn)定和可靠的來源，從根本上保障了擔(dān)保業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行和穩(wěn)定發(fā)展。我國(guó)由于缺少明確的制度規(guī)范，再加上擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)力過于弱小，很難得到銀行的信任，許多銀行都將中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了擔(dān)保機(jī)構(gòu)，不少擔(dān)保機(jī)構(gòu)甚至被迫承擔(dān)了100%的信貸風(fēng)險(xiǎn)。（六）提