【正文】 保合作，以分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)品種。ⅩⅩ年工作目標(biāo)如下：業(yè)務(wù)指標(biāo)?？偭坎淮蠛头植疾黄胶怆m屬正常，但證明我們可以做工作的空間還很大。經(jīng)營(yíng)初期，銀行對(duì)個(gè)別客戶擔(dān)保貸款的資金來源發(fā)生變動(dòng)，可公司對(duì)客戶的反擔(dān)保抵押手續(xù)已辦理完畢，客戶滿懷信任和希望等待貸款到帳，為了取得客戶的信任，公司一方面加大保證金存入，并幫助銀行吸收存款，減少銀行的放貸壓力，另一方面增加合作銀行，分散擔(dān)保貸款。（7）實(shí)行定期回訪制度。目前公司貸款擔(dān)保的客戶基本做到按期還款或提前歸還貸款，贏得了合作銀行的一致好評(píng)，并主動(dòng)提出加大與我公司的合作力度。（2）在設(shè)計(jì)實(shí)用可靠的“反擔(dān)?！贝胧┥?，以易變現(xiàn)、易評(píng)價(jià)、可操作、可觸動(dòng)受保人利益為原則。在貸款擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范方面必須做到事前、事中、事后全程控制，使業(yè)務(wù)運(yùn)作達(dá)到良性循環(huán)。（4）本著“為客戶服務(wù)”的宗旨，擔(dān)保業(yè)務(wù)手續(xù)辦理要求一個(gè)“快”字，一筆業(yè)務(wù)自始至終最長(zhǎng)不超地十五天。（1）細(xì)分市場(chǎng)，開展具有特色的貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，目標(biāo)鎖定中小型客戶群。管理結(jié)構(gòu)趨于合理。在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，在各方的努力下，公司在整體業(yè)務(wù)上相對(duì)正常，在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及內(nèi)部制度的完善方面也有一定的成效。（四）推進(jìn)中小企業(yè)信用制度建設(shè)實(shí)行政府推動(dòng)措施，加強(qiáng)企業(yè)信用建設(shè)；不斷完善人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)，方便信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)咨詢。（五）提高管理團(tuán)隊(duì)素質(zhì)合理化團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)；提高團(tuán)隊(duì)的平均素質(zhì)；完善團(tuán)隊(duì)的溝通機(jī)制；進(jìn)行一定程度的激勵(lì)政策；完善權(quán)力約束政策。4擔(dān)保機(jī)構(gòu)非貨幣形態(tài)的擔(dān)保資金可按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行管理。四、如何做好我們中小企業(yè)信用擔(dān)保的工作（一）搞清擔(dān)保業(yè)務(wù)流程咨詢登記、收集信息、財(cái)務(wù)人登記好擔(dān)保申請(qǐng)登記表進(jìn)行擔(dān)保審查（運(yùn)用社會(huì)公用信息系統(tǒng)進(jìn)行社會(huì)公用信息采集、運(yùn)用計(jì)算機(jī)評(píng)審）核實(shí)信息的正確性在債權(quán)人與債務(wù)人簽訂主合同的同時(shí)，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債務(wù)人簽訂保證合同；需要時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債務(wù)人簽訂反擔(dān)保合同；按約定支付擔(dān)保費(fèi)；主合同履約不能，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)按約定代償；擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)施追償。由于我國(guó)過去專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)少，近三年擔(dān)保機(jī)構(gòu)的迅速擴(kuò)張使得本來就稀缺的擔(dān)保人才更加短缺。但有些政策、制度的出臺(tái)，無疑推動(dòng)了國(guó)內(nèi)擔(dān)保業(yè)的興起和快速發(fā)展，確立信用擔(dān)保在扶持中小企業(yè)方面的地位和作用，同時(shí)對(duì)規(guī)范行業(yè)管理、控制行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了積極作用。（二）存在的問題我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的快速發(fā)展，對(duì)解決我國(guó)中小企業(yè)融資難問題發(fā)揮了重要作用。由于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保對(duì)象的特殊性，決定了它很難以商業(yè)化形式運(yùn)作，政府必須介入，以強(qiáng)有力的政策支持。二、中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的基本特征（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的基本特點(diǎn)與政府機(jī)關(guān)相比：遵守市場(chǎng)化原則，是一種有償服務(wù)；與商業(yè)銀行相比：以管理資金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值為主，風(fēng)險(xiǎn)較大；與保險(xiǎn)公司相比：以管理社會(huì)性風(fēng)險(xiǎn)為主，不確定性大；與投資公司比：風(fēng)險(xiǎn)較小，監(jiān)控成本較低；與服務(wù)機(jī)構(gòu)比：承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)；6：與工商企業(yè)比：以無形資產(chǎn)為主。（三）信用擔(dān)保：是指由中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債權(quán)人約定以保證的方式為債權(quán)人提供擔(dān)保，當(dāng)被擔(dān)保人不能按合同約定履行債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人進(jìn)行代償，承擔(dān)債務(wù)人的責(zé)任或履行債務(wù)的金融中介行為，可以解決中小企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)融資時(shí)擔(dān)保難的問題，補(bǔ)充中小企業(yè)信用的不足，分散金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)融資的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資源的合理配置，提高資金使用效率。那么什么是信用擔(dān)保？現(xiàn)在的中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)存在什么問題？而我們將如何做好我們中小企業(yè)信用擔(dān)保的工作呢？？一、信用擔(dān)保的概述（一）所謂信用，就是一種他人認(rèn)可的未來的履約意愿和履約能力，是一種無形資產(chǎn)商品，具有價(jià)值或使用價(jià)值。自上世紀(jì)九十年代開始，我國(guó)的擔(dān)保行業(yè)就在學(xué)習(xí)摸索中不斷前進(jìn)和壯大，由原來的非專業(yè)性“呆人作?！保饾u發(fā)展成現(xiàn)在政府扶持的專業(yè)性信用擔(dān)保體系，而且信用擔(dān)保在化解融資風(fēng)險(xiǎn)、確保融資成功等方面發(fā)揮的重要作用。根據(jù)國(guó)辦發(fā)〔2006〕90號(hào)文精神，按照年末責(zé)任余額以及稅后利潤(rùn)提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到其注冊(cè)資本金30%以上的，超出部分可轉(zhuǎn)增資本金（對(duì)股東來說是一種實(shí)質(zhì)上的紅利）。要求中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)“經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)突出”，并不意味著賬面利潤(rùn)的靚麗。目前的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本都向業(yè)務(wù)“多元化”發(fā)展，既有主業(yè)貸款擔(dān)保，也有咨詢、評(píng)級(jí)等其它中介業(yè)務(wù)，按照7月14日國(guó)稅函〔2009〕377號(hào)文的精神，擔(dān)保公司屬于稅法中的“特定納稅人”，不得以核定方式征收稅款。按照稅總的說法是“成熟一批批準(zhǔn)一批”。眾所周知，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營(yíng)業(yè)稅政策自2000年實(shí)施以來，已經(jīng)具有連續(xù)性特點(diǎn)。中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在其中發(fā)揮的作用確實(shí)不可小覷。為鼓勵(lì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供低費(fèi)率擔(dān)保服務(wù)，在不提高其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的前提下，對(duì)擔(dān)保費(fèi)率低于銀行同期貸款基準(zhǔn)利率50%的中小外貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)比例不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率50%與實(shí)際擔(dān)保費(fèi)率之差。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上年度計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入（按25%的稅率征收企業(yè)所得稅）。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（七）接受所在地政府中小企業(yè)管理部門的監(jiān)管，按要求向中小企業(yè)管理部門報(bào)送擔(dān)保業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。其主要目的旨在與行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控管理接軌。（四）為工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商貿(mào)中小企業(yè)提供的累計(jì)擔(dān)保貸款額占其兩年累計(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的80%以上，單筆800萬元以下的累計(jì)擔(dān)保貸款額占其累計(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)總額的50%以上。（三）有兩年以上的可持續(xù)發(fā)展經(jīng)歷，資金主要用于擔(dān)保業(yè)務(wù)，具備健全的內(nèi)部管理制度和為中小企業(yè)提供擔(dān)保的能力，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)突出，對(duì)受保項(xiàng)目具有完善的事前評(píng)估、事中監(jiān)控、事后追償與處置機(jī)制。換言之，此次出臺(tái)的針對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的稅收新政，是我國(guó)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合的一個(gè)典范，兼具行業(yè)“特色”。（一）經(jīng)政府授權(quán)部門同意，依法登記注冊(cè)為企（事）業(yè)法人，且主要從事為中小企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)的機(jī)構(gòu)。第一篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保稅收政策解讀中小企業(yè)信用擔(dān)保稅收政策解讀盛立中自2006年底國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)改委、財(cái)政部、人民銀行、稅務(wù)總局、銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的意見》以來，中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)開始步入持續(xù)健康發(fā)展的快車道。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須同時(shí)滿足7項(xiàng)條件才能享受營(yíng)業(yè)稅免稅優(yōu)惠政策。值得注意的是，由于實(shí)收資本與注冊(cè)資金的不一致性，新的規(guī)定用“實(shí)收資本”取代了原“老六條”中第三款的“注冊(cè)資金”。新規(guī)設(shè)定了擔(dān)保業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅收費(fèi)的上限，有效避免了各地物價(jià)部門定價(jià)差異導(dǎo)致的稅負(fù)不公現(xiàn)象?！皟赡辍睂?shí)際上是個(gè)觀察期，力免魚目混雜。其中，新規(guī)定將原“老六條”的“平均單筆擔(dān)保責(zé)任金額最高不超過4000萬元人民幣”降低為3000萬元人民幣。比例降低的原因也是與行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制相關(guān)。該文件有效期限為2008年1月1日~2010年12月31日，與原財(cái)稅〔2007〕27號(hào)文的執(zhí)行日期相銜接。此處的“代償損失”，是指當(dāng)中小企業(yè)未能按合同約定向銀行償還貸款本息時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)依擔(dān)保合同代償后所發(fā)生的實(shí)際損失。未到期責(zé)任準(zhǔn)備按照年度擔(dān)保費(fèi)收入實(shí)行差額計(jì)提，對(duì)超過年度擔(dān)保費(fèi)收入50%所提取的準(zhǔn)備金部分要轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。值得業(yè)界關(guān)注的是，財(cái)政部、商務(wù)部于2009年8月7日下發(fā)的《中小外貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保專項(xiàng)資金管理暫行辦法》稱，為鼓勵(lì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小外貿(mào)企業(yè)提供融資擔(dān)保服務(wù)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展的中小外貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，按照不超過擔(dān)保額的2%給予資助。需要注意的問題最新數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)中小企業(yè)目前已超過800萬家，占企業(yè)總數(shù)的99%，提供的就業(yè)崗位已占到全國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)總數(shù)的75%。正因上述原因，國(guó)家在流轉(zhuǎn)稅和所得稅上才對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)做出特殊優(yōu)惠政策安排。不過，應(yīng)該特別指出的是，我國(guó)目前對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)施的免征營(yíng)業(yè)稅政策仍然屬于報(bào)批制，而非企業(yè)普惠制。擔(dān)保業(yè)務(wù)收入是指符合免稅條件擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事為中小企業(yè)信用擔(dān)保取得的擔(dān)保業(yè)務(wù)收入，對(duì)信用評(píng)級(jí)、咨詢、培訓(xùn)或其它衍生的業(yè)務(wù)收入則要照章征收營(yíng)業(yè)稅。用好稅收政策的關(guān)鍵是在財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)的把握上。比如，按照政策以末責(zé)任余額以及稅后利潤(rùn)提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金一定要足額提取。而建立信用擔(dān)保體系可幫助企業(yè)解決貸款難、擔(dān)保難的矛盾，有利于降低和分散金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用率，確立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下良好的銀企信用關(guān)系，有助于增強(qiáng)中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。在現(xiàn)政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，專業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，控制性擔(dān)保機(jī)構(gòu)并存發(fā)展的情況下，政府給予了財(cái)政支持，稅務(wù)支持，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金支持等，這就使中小企業(yè)信用擔(dān)保更快、更好、更穩(wěn)的發(fā)展下去。（二）所謂擔(dān)保，是指為了降低信用違約風(fēng)險(xiǎn)，促成市場(chǎng)交易，由擔(dān)保人主動(dòng)承諾提供履約的保證，保障債權(quán)人經(jīng)濟(jì)利益的行為。（四）、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可加工的信用資源房屋、土地、在建工程等不動(dòng)產(chǎn)；設(shè)備、車輛、存貨等動(dòng)產(chǎn)；存單、股票、債券、票據(jù)、保險(xiǎn)單等有價(jià)證券；商標(biāo)、專利、著作權(quán)、等知識(shí)產(chǎn)權(quán)；應(yīng)收賬款、租金收益權(quán)、承包權(quán)股權(quán)等法定權(quán)益；企業(yè)其它一切財(cái)產(chǎn)等。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)以自身的一定資產(chǎn)為基礎(chǔ)為中小企業(yè)的債務(wù)履行提供保證，但是這種保證不是一對(duì)一的，即不是以一元的資產(chǎn)為一元的債務(wù)提供保證，而是通過杠桿放大作用，以一定量的資產(chǎn)啟動(dòng)多倍的銀行信譽(yù)，滿足中小企業(yè)的資金需要。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截至2003年6月底，中國(guó)設(shè)立各類中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)近1千家，共籌集資金287億元人民幣；累計(jì)受保企業(yè)約5萬戶，累計(jì)擔(dān)?？傤~約1200億元；受保企業(yè)擔(dān)保后從業(yè)人員增加58萬