【正文】 賬簿、會計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為（）。【 】 A、3年 B、5年 C、10年 D、20年正確答案：C解析：本題考核會計(jì)檔案保管的期限。會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。3根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是（）?！?】 A、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 B、商品房銷售發(fā)票 C、商業(yè)零售發(fā)票 D、鐵路客票正確答案：D解析：本題考核發(fā)票的種類。專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。3從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會計(jì)處理方法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是（）?！?】 A、60日 B、45日 C、30日 D、15日正確答案：D解析：本題考核賬簿的設(shè)置管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3甲公司2012年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對其采取的措施是（）?！?】A、處以2000元以下的罰款 B、沒收經(jīng)營所得 C、提請司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn) D、提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照正確答案：D解析：本題考核稅務(wù)登記。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。3下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是（）?！?】 A、法人 B、自然人 C、其他組織 D、海關(guān)正確答案：D解析：根據(jù)規(guī)定，納稅主體包括法人、自然人和其他組織。海關(guān)屬于征稅主體。3根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是（）?！?】 A、加收稅款滯納金 B、沒收財(cái)物和違法所得 C、罰款 D、停止發(fā)售發(fā)票正確答案：A解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的，應(yīng)當(dāng)先行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服再提起訴訟。3納稅人雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是（）。【 】 A、采取稅收保全措施 B、核定其應(yīng)納稅額 C、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn) D、稅務(wù)人員到納稅人處直接征收稅款正確答案：B解析：本題考核稅款征收措施。納稅人雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。二、多項(xiàng)選擇題3下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)檢查權(quán)的有（）?！?】 A、賬簿和憑證管理 B、查賬權(quán) C、詢問權(quán) D、場地檢查權(quán) 正確答案：BCD解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)檢查權(quán)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為的職權(quán)，包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等。賬簿和憑證管理屬于稅務(wù)管理權(quán)。3根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（）?！?】 A、檢查納稅人會計(jì)資料B、檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品C、檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證 D、經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶正確答案：ABCD解析：以上四項(xiàng)均符合規(guī)定。3在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有（）?！?】 A、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人情況保密B、對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)C、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息 D、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)正確答案：ABCD解析：本題考核納稅人的權(quán)利。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征稅款和滯納金的有（）?！?】A、納稅人偷稅 B、納稅人抗稅 C、納稅人騙稅 D、納稅人計(jì)算錯誤少繳稅款正確答案：ABC解析：本題考核稅款的征收措施。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，即稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。4納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請行政復(fù)議的有（）。【 】 A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法頒發(fā)稅務(wù)登記證的行為 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級評定行為 正確答案：ABCD解析：本題考核行政復(fù)議的受案范圍。4根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，正確的有（）?！?】 A、復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為B、復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為 C、被申請人不按照規(guī)定提出書面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體行政行為 D、行政復(fù)議書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力正確答案：ACD解析：本題考核行政復(fù)議。復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為；但復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制，所以B選項(xiàng)是不正確的。4行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但有下列（）情形之一的，可以停止執(zhí)行?！?】 A、申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 B、復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C、被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 D、申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的正確答案：BCD解析：本題考核行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定。行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：①被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的； ②復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；③申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的； ④法律規(guī)定停止執(zhí)行的。4下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)的有（）。【 】A、輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù) B、進(jìn)行回避的義務(wù) C、多征稅款立即返還的義務(wù) D、受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)正確答案：ABCD解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。以上各項(xiàng)均為稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。4下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（）?！?】 A、納稅人變更經(jīng)營場所 B、納稅人變更經(jīng)營范圍C、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè) D、納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營活動正確答案：ABCD解析：本題考核稅務(wù)登記的情形。稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記、注銷登記等幾種情形。4按照行業(yè)特點(diǎn)和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目劃分，可以將發(fā)票劃分為（）?！?】 A、普通發(fā)票 B、增值稅專用發(fā)票 C、專業(yè)發(fā)票 D、業(yè)務(wù)發(fā)票正確答案：ABC解析：本題考核發(fā)票的分類。發(fā)票可以劃分為不同的種類，通常按照行業(yè)特點(diǎn)和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目劃分為普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票三種。4下列選項(xiàng)中，屬于核定應(yīng)納稅額的方法有（）。【 】 A、按照營業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定 B、按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定C、參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定 D、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，按納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)核定正確答案：ABC 解析：根據(jù)規(guī)定，為了減少核定應(yīng)納稅額的隨意性，使核定的稅額更接近納稅人實(shí)際情況和法定負(fù)擔(dān)水平，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采用下列任何一種方法核定應(yīng)納稅額：（1）參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；（2）按照營業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；（4）按照其他合理方法核定。4下列選項(xiàng)中，屬于核定應(yīng)納稅額的方法有（）?！?】 A、按照營業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定 B、按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定C、參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定 D、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，按納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)核定正確答案：ABC解析：本題考核核定應(yīng)納稅額的方法。根據(jù)規(guī)定，為了減少核定應(yīng)納稅額的隨意性，使核定的稅額更接近納稅人實(shí)際情況和法定負(fù)擔(dān)水平，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采用下列任何一種方法核定應(yīng)納稅額：（1）參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；（2）按照營業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；（4）按照其他合理方法核定。4根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形有（）?！?】A、開立銀行賬戶B、申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款 C、領(lǐng)購發(fā)票D、申請減稅、免稅、退稅正確答案：BD解析：本題考核稅務(wù)登記證的使用。選項(xiàng)AC屬于必須提供稅務(wù)登記證件的情形；選項(xiàng)BD屬于應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形。50、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）?！?】 A、稅務(wù)管理權(quán) B、稅款征收權(quán) C、行政處罰權(quán) D法規(guī)起草擬定權(quán)正確答案：ABCD解析：稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、行政處罰權(quán)、法規(guī)起草擬定權(quán)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。5行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但有下列（）情形之一的，可以停止執(zhí)行?！?】 A、申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 B、復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 C、被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D、申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的正確答案：BCD解析：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行： ①被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的； ②復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；③申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的； ④法律規(guī)定停止執(zhí)行的。5下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）。【 】 A、自行申報(bào) B、委托他人代理申報(bào) C、數(shù)據(jù)電文方式申報(bào) D、簡并征期方式正確答案：ACD解析：納稅申報(bào)的方式主要有：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文方式、其他方式（簡易申報(bào)、簡并征期等）。5下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的有（）?！?】 A、延期申報(bào)請求權(quán) B、申辯權(quán) C、稅收保全權(quán)D、減稅、免稅、出口退稅請求權(quán)正確答案：ABD解析：本題考核稅納稅主體的權(quán)利與義務(wù)。選項(xiàng)C是征稅主體的權(quán)利，選項(xiàng)ABD是納稅主體的權(quán)利。5納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的有（）。【 】 A、申請減免稅B、申請辦理延期申報(bào)繳納稅款 C、辦理停業(yè)、歇業(yè)D、申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明正確答案：ABCD解析：本題考核稅務(wù)登記證件及使用。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：①申請減稅、免稅、退稅；②申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；③申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；④辦理停業(yè)、歇業(yè)；⑤其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。5根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項(xiàng)中，必須提供稅務(wù)登記證件的有（）?！?】A、納稅申報(bào) B、開立銀行賬戶 C、領(lǐng)購發(fā)票 D、繳納稅務(wù)罰款正確答案：BC解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須“提供”稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）領(lǐng)購發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)“出示”稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：（1）申請減稅、免稅、退稅；（2）申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；（3）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（4）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（5）其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。5下列項(xiàng)目中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）?！?】 A、簡并征期 B、直接申報(bào) C、郵寄申報(bào) D、數(shù)據(jù)電文正確答案：ABCD解析：本題考核納稅申報(bào)的方式。納稅申報(bào)方式有四種：直接申報(bào)(也稱自行申報(bào))、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、其他形式。其他形式中包括簡易申報(bào)和簡并征期。5根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于納稅人、扣繳義務(wù)人權(quán)利的有（）?！?】 A、知情權(quán) B、要求保密權(quán) C、陳述權(quán)、申辯權(quán) D、多繳稅款申請退還權(quán) 正確答案：ABCD解析：本題考核納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括：知情權(quán)；要求保密權(quán)；享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待；多繳稅款申請退還權(quán)；陳述權(quán)、申辯權(quán)；要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)；其他權(quán)利。5根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有（）?！?】 A、應(yīng)納稅款 B、實(shí)現(xiàn)稅款的費(fèi)用 C、稅款滯納金 D、實(shí)現(xiàn)稅款滯納金的費(fèi)用正確答案：ABCD解析：根據(jù)規(guī)定，納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。三、判斷題5加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。（）【 】正確答案：正確 解析：本題表述正確。60、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（）【 】正確答案：錯誤解析：本題