【正文】 應(yīng)建立債務(wù)管理制度；實行事前論證和集體決策；定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額；債務(wù)規(guī)模應(yīng)控制在規(guī)定范圍以內(nèi)。上述四個方面每存在一個方面沒有做到的。按規(guī)定禁止舉借債務(wù)的單位，如存在舉債行為，此項得0分。通過查看制度文件、會議紀(jì)要、對賬單、債務(wù)合同等確定。（本指標(biāo)共7分）。 政府采購合規(guī)。（分值4分）評價操作細(xì)則：本單位采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。每存在一項應(yīng)采未采或違反政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的事項，扣1分，直至扣完。通過查看一定期間的單位政府采購事項確認(rèn)。 落實政府采購政策。（分值2分）評價操作細(xì)則：政府采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實節(jié)能環(huán)保、促進中小企業(yè)發(fā)展等政策。每存在一項未按規(guī)定執(zhí)行政 府采購政策的事項，扣1分，直至扣完。通過查看一定期間的單位政府采購事項確認(rèn)。 政府采購方式變更和采購進口產(chǎn)品報批。（分值1分）評價操作細(xì)則：采用非公開招標(biāo)方式采購公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購進口產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報批。每存在一項未按規(guī)定報批的事項，扣1分，直至扣完。通過查看一定期間的單位政府采購事項確認(rèn)。（本指標(biāo)共6分）。 對資產(chǎn)定期核查盤點、跟蹤管理。（分值4分）評價操作細(xì)則：應(yīng)定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進行定期核查盤點，做到賬實相符；對債權(quán)和對外投資項目實行跟蹤管理。每存在一類資產(chǎn)未定期核查盤點或跟蹤管理的扣1分，直至扣完。通過查看近1年內(nèi)本單位的各類資產(chǎn)臺賬、會計賬簿、盤點記錄、各類投資決策審批文件、會議紀(jì)要等確認(rèn)。 嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配臵、使用和處臵資產(chǎn)。（分值2分）評價操作細(xì)則：本單位配臵、使用和處臵國有資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行配臵資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處臵資產(chǎn)。通過查看資產(chǎn)的配臵批復(fù)情況、對外投資、出租出借、無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、臵換、報廢報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等文件確認(rèn)。（本指標(biāo)共8分）。 履行建設(shè)項目內(nèi)容變更審批程序。（分值2分）評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)按照批復(fù)的初步設(shè)計方案組織實施建設(shè)項目，確需進行工程洽商和設(shè)計變更的，建設(shè)項目歸口管理部門、項目監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)進行嚴(yán)格審核，并且按照有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。重大項目變更還應(yīng)參照項目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。每存在1個建設(shè)項目不合規(guī)定變更的，扣1分，直至扣完。通過查看近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項目在建設(shè)期間發(fā)生的各項變更確認(rèn)。 及時編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)。（分值2分）評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)在建設(shè)項目竣工后及時編制項目竣工財務(wù)決算，并在項目竣工驗收合格后及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。每存在1個建設(shè)項目未及時編制竣工驗收決算的，扣1分；每存在1個建設(shè)項目未及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)的，扣1分，直至扣完。通過查看近5年內(nèi)本單位已完工建設(shè)項目的竣工驗收資料和決算編制審計資料確認(rèn)。 建設(shè)項目超概算率。（分值4分）評價操作細(xì)則：計算近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項目超概算率，如超概算率高于5%，應(yīng)對產(chǎn)生超概算率的原因進行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生超概算率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)產(chǎn)生超概算率的情況進行評分：每存在1個建設(shè)項目超概算率高于5%的，扣2分，直至扣完。如與內(nèi)部控制無關(guān)，則得4分。計算公式：（建設(shè)項目決算投資額以經(jīng)批復(fù)的項目竣工財務(wù)決算為準(zhǔn)；在建設(shè)期間，調(diào)整初步設(shè)計概算的，以最后一次的批準(zhǔn)調(diào)整概算計算）。通過查看建設(shè)項目投資概算、經(jīng)批復(fù)的竣工決算報告等確認(rèn)。（本指標(biāo)共6分）。 加強合同訂立及歸口管理。（分值3分）評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)對合同文本進行嚴(yán)格審核，并由合同歸口管理部門進行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)組織業(yè)務(wù)部門、法律部門、財會部門等相關(guān)部門進行聯(lián)合審核。每存在1個合同不合規(guī)定的，扣1分，直至扣完。通過查看相關(guān)制度、隨機抽查合同審批記錄、會議紀(jì)要等確認(rèn)。 加強對合同履行的控制。（分值3分）評價操作細(xì)則：本單位應(yīng)當(dāng)對合同履行情況進行有效監(jiān)控，明確合同執(zhí)行相關(guān)責(zé)任人，及時對合同履行情況進行檢查、分析和驗收，如發(fā)現(xiàn)無法按時履約的情況，應(yīng)及時采取應(yīng)對措施；對于需要補充、變更或解除合同的情況，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)格的監(jiān)督審查。每存在1個合同未對合同履行情況進行有效監(jiān) 控、或未對合同補充、變更、解除進行監(jiān)督審查的，扣1分，直至扣完。通過查看合同履行情況檢查記錄、合同驗收文件、合同補充、變更或解除的監(jiān)督審查記錄等確認(rèn)。三、評價計分方法，匯總各參評指標(biāo)得分，即為參評單位的評價得分，滿分為100分。，導(dǎo)致某項指標(biāo)不適用的，其評價得分需要換算，換算公式如下：第五篇：XXX內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作方案XXX內(nèi)部控制評價工作方案根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會﹝2015﹞24號）文件要求，推動醫(yī)院開展內(nèi)部控制工作，防范管理風(fēng)險，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本工作方案。一、工作目標(biāo)明確內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢，心中有數(shù)，圍繞重點工作開展醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)。結(jié)合醫(yī)院實際情況，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，建立健全全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)督的內(nèi)部控制體系，按期完成醫(yī)院內(nèi)部控制建立與實施工作。二、基本原則（一）堅持全面性原則內(nèi)部控制制度規(guī)范化應(yīng)當(dāng)貫穿于醫(yī)院各個層級，確保對各業(yè)務(wù)層面經(jīng)濟活動的全面覆蓋，綜合反映醫(yī)院的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。（二）堅持重要性原則內(nèi)部控制制度規(guī)范化應(yīng)當(dāng)在涵括全面業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。在選取內(nèi)控評價樣本時，應(yīng)根據(jù)單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。（三）堅持問題導(dǎo)向原則 內(nèi)部控制規(guī)范化應(yīng)當(dāng)針對醫(yī)院內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確醫(yī)院內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。（四）堅持適應(yīng)性原則內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于醫(yī)院的實際情況，與醫(yī)院的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以醫(yī)院的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進行評價。三、工作安排（一）組織動員階段（2016年4月8月）啟動醫(yī)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，與廉政風(fēng)險防控工作緊密結(jié)合，通過專題培訓(xùn)等方式，強調(diào)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，強化責(zé)任意識、樹立風(fēng)險防范觀念、營造良好的內(nèi)控氛圍，推動醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)工作順利開展。（二）組織實施階段（2016年9月11月）醫(yī)院按照文件要求，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，對每項任務(wù)進行分解，明確歸口部門和完成時間表。全面梳理業(yè)務(wù)流程，健全規(guī)章制度，分析風(fēng)險隱患，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。（三）監(jiān)督檢查階段（2016年12月）建立定期進行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過定期開 展專項工作，對實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和完善醫(yī)院內(nèi)部控制。四、工作要求（一）強化組織領(lǐng)導(dǎo)。成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促等工作，確保醫(yī)院全面完成內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)工作，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制水平的整體提升。（二）加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照相關(guān)文件要求，各部門相互配合，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。成立內(nèi)部控制工作小組，各處室聯(lián)合工作，根據(jù)工作需要由各職能部門及臨床醫(yī)療醫(yī)技科室指定一名內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)日常工作。對工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決，推進醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)工作順利進行。XXX內(nèi)部控制工作小組2016年6月