【正文】 正和改進。（分值2分）評價操作細則：本單位預(yù)算管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達、預(yù)算執(zhí)行、決算與績效評價四個方面。（分值2分）評價操作細則：本單位收入（包括非稅收入）管理制度應(yīng)涵蓋價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個方面。通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的支出管理制度確認。 建立資產(chǎn)管理制度。（分值2分）評價操作細則：本單位建設(shè)項目管理制度應(yīng)涵蓋項目立項與審核、概算預(yù)算、招標投標、工程變更、資金控制、驗收與決算等方面。（分值2分）評價操作細則：本單位合同管理制度應(yīng)涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個方面。每涵蓋1個方面得1分。（分值3分）評價操作細則：本單位不相容崗位與職責(zé)包括但不限于申請與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。（分值3分）評價操作細則：針對本單位的各項經(jīng)濟活動，應(yīng)落實所設(shè)計的各類不相容崗位與職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（本指標共10分）。因本單位本身不存在該項業(yè)務(wù)而未覆蓋到的，該業(yè)務(wù)不扣分。（分值4分）評價操作細則：應(yīng)針對所覆蓋的業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的不相容崗位與職責(zé)在系統(tǒng)中分別設(shè)立獨立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權(quán)限等級。（分值3分）評價操作細則：本單位財會部門應(yīng)根據(jù)同級財政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標按照部門進行分解，并經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后下達至各業(yè)務(wù)部門。如經(jīng)查證產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)差異率結(jié)果進行評分：差異率絕對值在510%（含）的，得2分；1015%（含）的，得1分；超過15%的，得0分。（本指標共6分）。通過查看本單位相關(guān)制度，查看財會部門核對合同的記錄、票據(jù)臺賬確認。通過查看支出管理制度、內(nèi)部審批單、相關(guān)支出憑證確認。按規(guī)定禁止舉借債務(wù)的單位，如存在舉債行為，此項得0分。（分值4分）評價操作細則：本單位采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當嚴格按照政府集中采購目錄及標準的規(guī)定執(zhí)行。（分值2分）評價操作細則：政府采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當嚴格落實節(jié)能環(huán)保、促進中小企業(yè)發(fā)展等政策。（分值1分）評價操作細則：采用非公開招標方式采購公開招標數(shù)額標準以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購進口產(chǎn)品，應(yīng)當按照規(guī)定報批。 對資產(chǎn)定期核查盤點、跟蹤管理。 嚴格按照法定程序和權(quán)限配臵、使用和處臵資產(chǎn)。 履行建設(shè)項目內(nèi)容變更審批程序。通過查看近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項目在建設(shè)期間發(fā)生的各項變更確認。通過查看近5年內(nèi)本單位已完工建設(shè)項目的竣工驗收資料和決算編制審計資料確認。如與內(nèi)部控制無關(guān)，則得4分。 加強合同訂立及歸口管理。通過查看相關(guān)制度、隨機抽查合同審批記錄、會議紀要等確認。通過查看合同履行情況檢查記錄、合同驗收文件、合同補充、變更或解除的監(jiān)督審查記錄等確認。結(jié)合醫(yī)院實際情況，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，建立健全全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)督的內(nèi)部控制體系，按期完成醫(yī)院內(nèi)部控制建立與實施工作。（三）堅持問題導(dǎo)向原則 內(nèi)部控制規(guī)范化應(yīng)當針對醫(yī)院內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確醫(yī)院內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。全面梳理業(yè)務(wù)流程，健全規(guī)章制度，分析風(fēng)險隱患，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促等工作，確保醫(yī)院全面完成內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)工作，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制水平的整體提升。對工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決，推進醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)工作順利進行。按照相關(guān)文件要求，各部門相互配合，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。（三）監(jiān)督檢查階段（2016年12月）建立定期進行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過定期開 展專項工作，對實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和完善醫(yī)院內(nèi)部控制。三、工作安排（一）組織動員階段（2016年4月8月）啟動醫(yī)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，與廉政風(fēng)險防控工作緊密結(jié)合，通過專題培訓(xùn)等方式，強調(diào)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，強化責(zé)任意識、樹立風(fēng)險防范觀念、營造良好的內(nèi)控氛圍，推動醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)工作順利開展。（二）堅持重要性原則內(nèi)部控制制度規(guī)范化應(yīng)當在涵括全面業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。，導(dǎo)致某項指標不適用的，其評價得分需要換算，換算公式如下：第五篇：XXX內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作方案XXX內(nèi)部控制評價工作方案根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會﹝2015﹞24號）文件要求，推動醫(yī)院開展內(nèi)部控制工作，防范管理風(fēng)險，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本工作方案。（分值3分）評價操作細則：本單位應(yīng)當對合同履行情況進行有效監(jiān)控，明確合同執(zhí)行相關(guān)責(zé)任人，及時對合同履行情況進行檢查、分析和驗收，如發(fā)現(xiàn)無法按時履約的情況，應(yīng)及時采取應(yīng)對措施；對于需要補充、變更或解除合同的情況，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行嚴格的監(jiān)督審查。對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)組織業(yè)務(wù)部門、法律部門、財會部門等相關(guān)部門進行聯(lián)合審核。通過查看建設(shè)項目投資概算、經(jīng)批復(fù)的竣工決算報告等確認。（分值4分）評價操作細則：計算近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項目超概算率，如超概算率高于5%，應(yīng)對產(chǎn)生超概算率的原因進行追查。（分值2分）評價操作細則：本單位應(yīng)在建設(shè)項目竣工后及時編制項目竣工財務(wù)決算，并在項目竣工驗收合格后及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。重大項目變更還應(yīng)參照項目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。通過查看資產(chǎn)的配臵批復(fù)情況、對外投資、出租出借、無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、臵換、報廢報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等文件確認。每存在一類資產(chǎn)未定期核查盤點或跟蹤管理的扣1分，直至扣完。通過查看一定期間的單位政府采購事項確認。通過查看一定期間的單位政府采購事項確認。通過查看一定期間的單位政府采購事項確認。（本指標共7分）。（分值2分）評價操作細則：按規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位，應(yīng)建立債務(wù)管理制度；實行事前論證和集體決策；定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額；債務(wù)規(guī)模應(yīng)控制在規(guī)定范圍以內(nèi)。（分值2分）評價操作細則：本單位應(yīng)明確各類支出業(yè)務(wù)事項的歸口管理部門及職責(zé)，并對支出業(yè)務(wù)事項進行歸口管理；支出事項應(yīng)實行分類管理，應(yīng)制定相應(yīng)的制度，不同類別事項實行不同的審批程 序和審批權(quán)限；明確各類支出業(yè)務(wù)事項需要提交的外部原始票據(jù)要求，明確內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點；通過對各類支出業(yè)務(wù)事項的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施予以解決。（分值2分）評價操作細則：本單位各項收入（包括非稅收入）應(yīng)由財會部門歸口管理并進行會計核算；涉及收入的合同，財會部門應(yīng)定期檢查收入金額與合同約定是否相符；按照規(guī)定設(shè)臵票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬；對各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀進行序時登記。計算公式：。 預(yù)算執(zhí)行差異率。通過查看系統(tǒng)功能說明書，實際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)用戶賬戶設(shè)臵情況與內(nèi)部控制制度要求對比確認。通過查看系統(tǒng)功能說明書，實際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)功能與內(nèi)部控制制度要求對比確認。（分值6分）評價操作細則：內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能（簡稱系統(tǒng)功能）應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項。所有抽查的相關(guān)單據(jù)簽字均符合要求的，該項得分，否則不得分。通過查看本單位已印發(fā)的崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊確認。（本指標共6分）。 建立決策機制制度。通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的建設(shè)項目管理制度確認。通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的資產(chǎn)管理制度確認。（分值2分）評價操作細則：本單位政府采購管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫四個方面。 建立支出管理制度。通過查看本單位已印