【正文】 性評價發(fā)揮出監(jiān)督和制約的作用，使事業(yè)單位可以高效率的運作。二、行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性評價程序（一）科學(xué)合理的內(nèi)部基礎(chǔ)性評價方案在事業(yè)單位開始制定基礎(chǔ)性評價的實施方案時，必須要根據(jù)事業(yè)單位自身的發(fā)展方向、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部控制管理的主體、高風(fēng)險區(qū)域的劃分等來制定評價方案。（三）客觀編制評價報告并有效落實在完成內(nèi)部控制的基?A性評價后，參與評價的工作者要及時整理評價結(jié)果，將發(fā)現(xiàn)的問題合理的劃分后，編制出一份真實有效的基礎(chǔ)性評價報告，同時提出一些合理化的改進措施。（二）事業(yè)單位內(nèi)部的控制評價體系事業(yè)單位經(jīng)過國家審計單位的審計之后，指出單位內(nèi)部控制存在的缺陷，在相關(guān)部門的嚴格監(jiān)督與自身的整改之下，能夠有效的保證基礎(chǔ)性評價結(jié)果的有效性與真實性。參考文獻：[1][J].沈陽理工大學(xué)，2015（10）：114114.[2][J].經(jīng)貿(mào)實踐，2016（13）.（作者單位：黑龍江省農(nóng)業(yè)科學(xué)院食品加工研究所）第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價總結(jié)報告行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價總結(jié)報告發(fā)布時間：20161010 編輯：工作報告小組 來源：網(wǎng)絡(luò)amp。自2014年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實施以來，在堅持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對內(nèi)部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險防控、財務(wù)管理、會議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。重點關(guān)注經(jīng)費預(yù)算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設(shè)項目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟業(yè)務(wù)風(fēng)險。按規(guī)定項目和標準征收非稅收入，按規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。三、切實開展檢查，強化內(nèi)控制度監(jiān)督認真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴格、規(guī)范運行，并達到合理保證經(jīng)濟活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。今后，我局將適時關(guān)注各項內(nèi)部控制制度改革動向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。分析整理出公司各部門在日常工作中需要注意的風(fēng)險點，切實提高公司抗風(fēng)險能力和各部門人員內(nèi)控風(fēng)險防范意識，為公司的長足發(fā)展扎實基礎(chǔ)。(二)制定公司內(nèi)控實施實施方案第一步：訪談公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理及各部門主任。第五步：測試流程可行性。本次內(nèi)控體系建設(shè)共分為以下三個階段實施：第一階段項目計劃與啟動。通過對公司內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進行梳理，了解公司管理現(xiàn)狀，建立公司內(nèi)部控制文檔(流程圖、流程描述、輸出文檔)，識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，找出各個流程中的風(fēng)險點，加強各風(fēng)險點的管控。目前，水電四局投資公司內(nèi)控實施工作正在有序推進中。通過加強宣傳、培訓(xùn)等方式，促進公司各部門、各級員工要深刻領(lǐng)悟內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內(nèi)控方法，在全公司形成“人人學(xué)內(nèi)控、人人講內(nèi)控、個個受約束”的良好氣氛，促進公司建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制管理機制。全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，建立健全以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的公司內(nèi)部控制體系，有助于進一步完善公司治理，健全戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、安全生產(chǎn)風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險等方面的管控措施，防范和化解公司內(nèi)、外部的各類風(fēng)險，有利于維護社會公眾合法權(quán)益。公司成立內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，邀請深圳迪博企業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)有限公司內(nèi)控專職人員對公司內(nèi)控工作進行指導(dǎo)和培訓(xùn)，同時明確牽頭部門，安排專人負責(zé)此項工作，形成了以公司高管決策、協(xié)調(diào)，各業(yè)務(wù)部門為制度建設(shè)主體，職能部門協(xié)調(diào)、組織的工作機制。2013 年5月公司高管、職能部門、建設(shè)部及各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)人員先后參加了公司召開的內(nèi)控工作指導(dǎo)與培訓(xùn)專題會議，同時公司為各部門、各建設(shè)部配備了內(nèi)部控制規(guī)范權(quán)威的學(xué)習(xí)資料，要求各部門組織員工學(xué)習(xí)。單位層面評價指標分為6類21項指標，業(yè)務(wù)層面評價指標分為6類15項指標。通過查看會議紀要或部署文件確認。通過查看培訓(xùn)通知、培訓(xùn)材料等確認。 開展組織及業(yè)務(wù)流程再造。通過查看會議紀要或部署文件確認。（分值2分）評價操作細則：單位主要負責(zé)人應(yīng)對內(nèi)部控制建立與實施過程中涉及到的相關(guān)部門和人員進行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，主持開展工作分工及人員配備工作，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用、承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（分值4分）評價操作細則：應(yīng)完成對本單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行機制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。通過查看會議紀要、權(quán)力清單及相關(guān)制度確認。對于一個方面中包含兩點的，如只涵蓋其中一點，仍視為這個方面未涵蓋，下同。通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的收入管理制度確認。 建立政府采購管理制度。（分值2分）評價操作細則：本單位資產(chǎn)管理制度應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購臵、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處臵四個方面。滿分2分，直至扣完。通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度確認。通過查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的決策機制制度確認。滿分3分，每有1對不相容崗位未進行有效設(shè)計扣1分，直至扣完。通過按類別隨機抽查相關(guān)單據(jù)確認。 建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程。本單位未建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)的，、。每存在一對不相容崗位未分別設(shè)臵獨立賬戶或權(quán)限的，扣1分，直至扣完。通過查看預(yù)算批復(fù)文件、部門職責(zé)、工作計劃和預(yù)算批復(fù)內(nèi)部下達文件確認。如差異率絕對值在5%以內(nèi)（含）或產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制無關(guān)，則得4分。 收入實行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收。 支出事項實行歸口管理和分類控制。 舉債事項實行集體決策，定期對賬。通過查看制度文件、會議紀要、對賬單、債務(wù)合同等確定。每存在一項應(yīng)采未采或違反政府集中采購目錄及標準規(guī)定的事項，扣1分，直至扣完。每存在一項未按規(guī)定執(zhí)行政 府采購政策的事項，扣1分，直至扣完。每存在一項未按規(guī)定報批的事項，扣1分，直至扣完。（分值4分）評價操作細則：應(yīng)定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進行定期核查盤點，做到賬實相符；對債權(quán)和對外投資項目實行跟蹤管理。（分值2分）評價操作細則：本單位配臵、使用和處臵國有資產(chǎn)，應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準不得自行配臵資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處臵資產(chǎn)。（分值2分）評價操作細則：本單位應(yīng)按照批復(fù)的初步設(shè)計方案組織實施建設(shè)項目，確需進行工程洽商和設(shè)計變更的，建設(shè)項目歸口管理部門、項目監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)當進行嚴格審核，并且按照有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。 及時編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)。 建設(shè)項目超概算率。計算公式：（建設(shè)項目決算投資額以經(jīng)批復(fù)的項目竣工財務(wù)決算為準；在建設(shè)期間，調(diào)整初步設(shè)計概算的，以最后一次的批準調(diào)整概算計算）。（分值3分）評價操作細則：本單位應(yīng)對合同文本進行嚴格審核，并由合同歸口管理部門進行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。 加強對合同履行的控制。三、評價計分方法，匯總各參評指標得分，即為參評單位的評價得分，滿分為100分。二、基本原則（一）堅持全面性原則內(nèi)部控制制度規(guī)范化應(yīng)當貫穿于醫(yī)院各個層級，確保對各業(yè)務(wù)層面經(jīng)濟活動的全面覆蓋，綜合反映醫(yī)院的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。（四）堅持適應(yīng)性原則內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于醫(yī)院的實際情況，與醫(yī)院的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以醫(yī)院的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。（二）加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。XXX內(nèi)部控制工作小組2016年6月