【正文】 第六十四條公司總部職能部門(mén)所發(fā)生的費(fèi)用，全部納入公司總部預(yù)算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費(fèi)用，作為分公司可控費(fèi)用，納入分公司預(yù)算范圍。第六十五條工程處發(fā)生的費(fèi)用，按可控原則，歸集到工程處或分公司，原則上，工程處的行政性費(fèi)用開(kāi)支全部納入工程處預(yù)算，工程成本中的過(guò)江河、橋梁、鐵路、公路等設(shè)施的大額賠補(bǔ)費(fèi)，可以由分公司出面協(xié)調(diào)，不納入工程處預(yù)算，具體責(zé)任成本的范圍在編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出，并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。第六十六條由幾個(gè)工程處承擔(dān)的大工程項(xiàng)目，需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各工程處預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由分公司總經(jīng)理審批。由幾個(gè)分公司承擔(dān)的項(xiàng)目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各分公司預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理審批第六十七條一個(gè)工程處的工程項(xiàng)目，工程成本定額下達(dá)給工程項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。工程處處長(zhǎng)應(yīng)該指定項(xiàng)目小組內(nèi)一人為項(xiàng)目?jī)?nèi)勤，負(fù)責(zé)管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程項(xiàng)目的管理和責(zé)任成本的核算。第六十八條為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度。（一）各分公司會(huì)計(jì)核算處每月向財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司內(nèi)部各職能部門(mén)、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行情況資料。（二）分公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)會(huì)計(jì)核算處報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)分公司經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)管理處。（三）公司總部會(huì)計(jì)核算處每月向公司財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司總部各職能部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況資料。（四）公司總部財(cái)務(wù)管理處匯總上述資料和報(bào)表，編制公司總的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。（五）條件成熟時(shí)，公司每月召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問(wèn)題，查找問(wèn)題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)給預(yù)算工作組會(huì)議。第六十九條公司審計(jì)部定期或不定期審計(jì)分公司和各職能部門(mén)對(duì)公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，鑒證分公司和各職能部門(mén)上報(bào)的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。第七十條審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、這些問(wèn)題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見(jiàn)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會(huì)。第七十一條分公司和工程處是利潤(rùn)中心，其考核指標(biāo)以利潤(rùn)指標(biāo)為核心。（一）分公司考核指標(biāo)包括效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類(lèi)，效益指標(biāo)以資產(chǎn)報(bào)酬率為主，規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤(rùn)總額為主，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。（二）工程處考核指標(biāo)主要是利潤(rùn)總額和總收入，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論通過(guò)。（三）在計(jì)算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標(biāo)時(shí)，有關(guān)收入和成本費(fèi)用指標(biāo)的確認(rèn)，按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進(jìn)行。第七十二條公司和分公司的職能部門(mén)，考核其完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績(jī)的高低，取決于其費(fèi)用預(yù)算的完成情況和進(jìn)行360度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。但市場(chǎng)部和審計(jì)部例外。（一）公司總部和分公司的市場(chǎng)部不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績(jī)的高低，取決于其收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。（二）審計(jì)部不接受360度打分，考核其完成審計(jì)委員會(huì)交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績(jī)的高低，取決于審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)部工作的評(píng)價(jià)和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。第七十三條工程項(xiàng)目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。（一）公司總部承攬的工程，在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部財(cái)務(wù)管理處和工程管理部套定額、計(jì)算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達(dá)給工程處之前，由分公司財(cái)務(wù)管理部和工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額。（二）項(xiàng)目經(jīng)理的考核，通過(guò)匯總其內(nèi)全部項(xiàng)目的工程成本定額完成情況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。1．衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。2．工程成本節(jié)約率=（定額成本—實(shí)際成本）/定額成本100%。3．工程成本節(jié)約率要按照成本項(xiàng)目分別計(jì)算，然后加權(quán)平均，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。4．在每年末，各工程處要以項(xiàng)目經(jīng)理為對(duì)象，匯總計(jì)算各項(xiàng)目經(jīng)理的綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。（三）在實(shí)際工程建設(shè)過(guò)程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計(jì)算工程定額成本時(shí)的預(yù)計(jì)情況有較大差別的，可以由實(shí)際承擔(dān)工程的工程項(xiàng)目小組提出詳細(xì)的情況說(shuō)明，逐級(jí)上報(bào)工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額，出現(xiàn)分歧的，公司總部承攬工程由預(yù)算委員會(huì)仲裁，分公司承攬工程由總經(jīng)理辦公會(huì)討論解決。（四）各工程處要加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目小組民工費(fèi)的管理，財(cái)務(wù)部和公司審計(jì)部加強(qiáng)監(jiān)督。，應(yīng)該視同公司職工管理，其勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部會(huì)同相關(guān)部門(mén)制定，會(huì)計(jì)核算處發(fā)放，不通過(guò)工程項(xiàng)目小組。，由各分公司制定嚴(yán)格的價(jià)格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財(cái)務(wù)部和工程處應(yīng)該配人參加，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費(fèi)。，必須在將人數(shù)、時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等情況報(bào)工程處處長(zhǎng)和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)上述批準(zhǔn)文件發(fā)放工資。工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤要參與勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。，詳細(xì)記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報(bào)財(cái)務(wù)管理處。第七十四條各分公司和各職能部門(mén)的工資獎(jiǎng)金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。第八章 附則第七十五條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。第七十六條 本制度自 年 月 日起實(shí)施。第五篇：全面預(yù)算管理制度目 錄第一章 總則............................................................第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 全面預(yù)算的管理體系............................................全面預(yù)算管理職責(zé)分工..........................................全面預(yù)算編報(bào)及審批程序........................................固定資產(chǎn)預(yù)算..................................................資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算..........................................預(yù)算的分析與考核................................................附則..........................................................全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條 為了建立健全公司內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)施工等生產(chǎn)全過(guò)程的監(jiān)督與控制，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資本效益最大化，在公司內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理制度。根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度中的預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算編制辦公室、預(yù)算考核辦公室是企業(yè)預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)。第三條 實(shí)施全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的原則量入為出，綜合平衡。即必須在對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，首先從工程預(yù)算著手，再考慮其他預(yù)算安排。全面預(yù)算，系統(tǒng)規(guī)劃。即預(yù)算必須完整、全面，凡與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)通過(guò)預(yù)算加以反映，同時(shí)注意各預(yù)算之間的協(xié)調(diào)。科學(xué)合理，實(shí)事求是。即在預(yù)算編制中既要考慮到行業(yè)的先進(jìn)水平，同時(shí)也要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況和本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，使確定的預(yù)算目標(biāo)通過(guò)努力可以達(dá)到。歸口管理，權(quán)責(zé)結(jié)合。即將確定的預(yù)算指標(biāo)層層分解，責(zé)任落實(shí)到部門(mén)，落實(shí)到具體執(zhí)行的每個(gè)崗位和人員，最終形成預(yù)算責(zé)任制，同時(shí)賦予履行職責(zé)的權(quán)限，使崗位責(zé)任制度和全面預(yù)算管理制度有機(jī)結(jié)合，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。上下結(jié)合，統(tǒng)籌兼顧。在編制預(yù)算時(shí)，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定業(yè)績(jī)期望目標(biāo)。根據(jù)編制要求、下一預(yù)算期間提出的目標(biāo)和任務(wù)要求、對(duì)下一預(yù)算期間完成工程量、成本（費(fèi)用）和利潤(rùn)進(jìn)行重新預(yù)測(cè)和估算，并在此基礎(chǔ)上編制預(yù)算。預(yù)算委員會(huì)匯總后，要將決策機(jī)構(gòu)的質(zhì)詢(xún)意見(jiàn)和各單位的建議重新調(diào)整反復(fù)結(jié)合，最終達(dá)成一致的預(yù)算指標(biāo)?？?jī)效考核，目標(biāo)管理。預(yù)算指標(biāo)與業(yè)績(jī)考核掛鉤，公司根據(jù)各預(yù)算部門(mén)每年預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合其他考核指標(biāo)來(lái)考核各部門(mén)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)按季度檢查各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和糾正，指導(dǎo)督促完成預(yù)算指標(biāo)。第四條 全面預(yù)算管理是按照公司制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，逐層分解、下達(dá)于公司所屬各工程處、分公司、各部室，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，將各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)同公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。第五條 實(shí)施全面預(yù)算管理制度的目標(biāo)：規(guī)劃未來(lái)經(jīng)營(yíng)期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果，減少工作的盲目性。通過(guò)預(yù)算指標(biāo)的分解，明確責(zé)任，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程監(jiān)控提供依據(jù)。制和管理目標(biāo)。在預(yù)算的編制過(guò)程中以公司的施工經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為依據(jù)，合理確定各項(xiàng)收入、成本、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)的影響因素，科學(xué)預(yù)測(cè)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算編制的具體程序：預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略提出經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。預(yù)算編制辦公室對(duì)預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行分解，歸口到責(zé)任預(yù)算單位。各責(zé)任預(yù)算單位根據(jù)分解的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制部門(mén)責(zé)任預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)責(zé)任預(yù)算編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)預(yù)算編制辦公室。預(yù)算編制辦公室經(jīng)綜合平衡，編制綜合企業(yè)總預(yù)算，連同部門(mén)責(zé)任預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)核準(zhǔn)。第十三條 預(yù)算編制的時(shí)間要求：每年9月上旬，公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司下發(fā)展目標(biāo)，下達(dá)下預(yù)算編制任務(wù)，并提出具體編制要求。各責(zé)任單位和相關(guān)部門(mén)應(yīng)于每年10月初，根據(jù)有關(guān)要求填報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)，將下一各自負(fù)責(zé)的預(yù)算及編制說(shuō)明報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核、匯總、綜合平衡后，將編制的預(yù)算草案于10月底提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審定后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批確定。各種預(yù)算采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則編制。第十四條 根據(jù)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)數(shù)，由預(yù)算編制辦公室分解后下達(dá)給各單位執(zhí)行。在預(yù)算上報(bào)、審批和下達(dá)過(guò)程中，預(yù)算要經(jīng)過(guò)自上而下、自下而上多次平衡，各部門(mén)、各單位要緊密配合，共同做好預(yù)算編制的調(diào)整工作。第十五條 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整是指不改變預(yù)算企業(yè)預(yù)算總額，將月度預(yù)算額在不同月份之間或不同部門(mén)之間的增減。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于經(jīng)營(yíng)管理的需要和其他因素的變化，可以調(diào)整部門(mén)預(yù)算，但必須保證在本預(yù)算內(nèi)的其他月份和其他部門(mén)予以平衡和彌補(bǔ)完成。預(yù)算調(diào)整程序：由各責(zé)任預(yù)算單位提出調(diào)整預(yù)算的初步方案。由預(yù)算考核辦公室授權(quán)審計(jì)部進(jìn)行調(diào)查。由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核。預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見(jiàn)和審計(jì)部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算調(diào)整方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)審查核準(zhǔn)。涉及資本性支出預(yù)算調(diào)整的，須報(bào)上級(jí)主管部門(mén)核準(zhǔn)后方可實(shí)施。第十六條 預(yù)算增減 預(yù)算增減變動(dòng)是指改變預(yù)算總額，總預(yù)算發(fā)生了變化。由于政策原因或出現(xiàn)不可抗力因素時(shí)，可追加或減少總預(yù)算，預(yù)算追增減程序：由各責(zé)任預(yù)算單位提出追增（減）預(yù)算的初步方案。由預(yù)算考核辦公室授權(quán)審計(jì)部進(jìn)行調(diào)查。由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算追增（減）方案進(jìn)行審核。預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見(jiàn)和審計(jì)部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算追增（減）方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核批準(zhǔn)。預(yù)算辦管理公室根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)審定的追增（減）額，調(diào)整總預(yù)算。第十七條 各單位應(yīng)對(duì)預(yù)算根據(jù)管理需要于每季度最后一個(gè)月月底編制分季度預(yù)算，根據(jù)季度預(yù)算于每月月底最后一周編制月份資金計(jì)劃。季度預(yù)算和月份資金計(jì)劃應(yīng)對(duì)預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)分解，按項(xiàng)目編制，盡可能細(xì)化，做到可操作、可考核。第五章固定資產(chǎn)預(yù)算第十八條 各部門(mén)計(jì)劃在下一預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)，須先上報(bào)固定資產(chǎn)預(yù)算。在固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)須對(duì)計(jì)劃購(gòu)置的固定資產(chǎn)名稱(chēng)、計(jì)劃購(gòu)置價(jià)格、數(shù)量及金額詳細(xì)列明。第十九條 在固定資產(chǎn)預(yù)算中，各預(yù)算單位須對(duì)單價(jià)1萬(wàn)元以上的項(xiàng)目逐項(xiàng)說(shuō)明購(gòu)置原因。第六章資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算第二十條 財(cái)務(wù)部在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及各預(yù)算單位分預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制總資金需求預(yù)算，對(duì)各部門(mén)資金需求進(jìn)行確定。資金部門(mén)根據(jù)資金需求量，確定資金供應(yīng)計(jì)劃的結(jié)構(gòu)、種類(lèi)、方式。在現(xiàn)有資金供應(yīng)資源與需求量出現(xiàn)缺口時(shí)，判定彌補(bǔ)缺口能力的可能性及采用的方式、結(jié)構(gòu)、種類(lèi)、主體，包括挖掘現(xiàn)有可利用資源的潛力。第二十一條 資金預(yù)算包括貸款信用預(yù)算和工程款回收預(yù)算。貸款信用包括短期貸款、長(zhǎng)期貸款等額度，工程款回收預(yù)算主要指業(yè)主對(duì)工程款支付進(jìn)度的預(yù)算。第二十二條 財(cái)務(wù)部按規(guī)定認(rèn)真編制現(xiàn)金流量預(yù)算。第七章預(yù)算的分析與考核第二十三條 各責(zé)任預(yù)算單位建立部門(mén)責(zé)任預(yù)算臺(tái)賬，登記部門(mén)責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況，并以例會(huì)的形式定期（一般為一個(gè)月）分析預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)比預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)之間的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，并將執(zhí)行分析情況上報(bào)。在每季度末及末上報(bào)總結(jié)，提出完成預(yù)算的工作措施。第二十四條 財(cái)務(wù)部每月復(fù)核與分析預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)跟蹤并向有關(guān)