【正文】 ，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購及應付帳款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或舞弊的有（）。，其副本應提交財會部門 ，應立即送采購部門與訂貨單、驗收單核對相符 ，并嚴格復核是否發(fā)生折扣損失４５、如果要確定直接材料成本的金額準確性，注冊會計師實施的審計程序可能包括（）。，查明是否已經(jīng)適當授權(quán)批準 ，檢查相關(guān)計算是否正確，查時是否存在重大波動 ４６、被審計單位管理當局聲明書是注冊會計師獲取的一種書面證據(jù)，它能夠（）。精品 文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有 五、簡答題（在各小題兩面簡要寫出答案。共１７分）４７、會計師事務所可能承擔哪些種類的法律責任？注冊會計師可采取何種對策避免或減少法律拆訟？４８、在確定應收帳款函證方式時，注冊會計師通常在哪些情況下不應采用否定式函證？４９、注冊會計師李新對新成立的Ａ公司進行會計報表審計，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)帳簿有如下會計記錄：借：固定資產(chǎn)－－甲倉庫 １９８０萬元 貸：應付票據(jù)－－抵押票據(jù) １０００萬元 長期投資－－其他投資 ９８０萬元經(jīng)審查，李新發(fā)現(xiàn)Ａ公司以轉(zhuǎn)讓其所持Ｂ公司的部分股份９８０萬元給Ｃ公司（假定Ｂ公司為非上市公司，轉(zhuǎn)讓價為帳面價），并承擔Ｃ公司為建筑甲倉庫的抵押借款1000萬元為條件，獲得甲倉庫（假定甲倉庫由某一建筑單位承建）。請問：李新如需確定該固定資產(chǎn)金額準確性及所有權(quán)歸屬性，應實施哪些重要的審計程序？５０、簡述注冊會計師編制審計報告說明段的基本情形及基本內(nèi)容，并說明審計報告說明段與驗資報告說明段的主要區(qū)別。精品 文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有精品 文檔第五篇：注冊會計師考試試題《審計》單選題注冊會計師在對Q公司的短期借款實施相關(guān)審計程序后，需對所取得的審計證據(jù)進行評價。下列有關(guān)短期借款審計證據(jù)可靠性的表述中，不正確的是（）。A、從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從Q公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠B、短期借款的重大錯報風險為低水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)比重大錯報風險為高水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)更為可靠C、短期借款的重大錯報風險為高水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)比重大錯報風險為低水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)更為可靠D、Q公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，可靠性也較低【正確答案】C【答案解析】本題考查的知識點是評價審計證據(jù)充分性和適當性時的特殊考慮。外部證據(jù)一般比內(nèi)部證據(jù)可靠，所以選項A正確；被審計單位內(nèi)部控制較好時所提供的內(nèi)部證據(jù)，比內(nèi)部控制較差時所提供的內(nèi)部證據(jù)可靠，內(nèi)部控制較好，則重大錯報風險低，所以選項B正確而選項C不正確；選項D屬于內(nèi)部證據(jù)，一般其可靠程度較低，所以需其他證據(jù)的佐證。多選題下列有關(guān)注冊會計師在實質(zhì)性程序中實施分析程序的說法中正確的有（）。A、注冊會計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應當使用分析程序B、如果重大錯報風險較低且數(shù)據(jù)之間具有穩(wěn)定預期關(guān)系，注冊會計師可以單獨使用實質(zhì)性分析程序C、實施實質(zhì)性分析程序應達到與總體復核中使用分析程序相同的保證程度D、實施分析程序所采用的手段與風險評估中使用的分析程序基本相同【正確答案】BD【答案解析】本題考查的知識點是分析程序。選項A，分析程序在實質(zhì)性程序中是選擇使用的程序；選項C，在總體復核階段實施的分析程序達不到對特定賬戶余額和披露提供的實質(zhì)性的保證水平。多選題下列有關(guān)注冊會計師在實施分析程序時的說法中正確的有（）。A、實質(zhì)性分析程序應當和細節(jié)測試結(jié)合使用B、當使用分析程序比細節(jié)測試能更有效的將認定層次的檢查風險降至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序C、在風險評估過程中使用分析程序的目的在于了解被審計單位及其環(huán)境并評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險D、注冊會計師通常會將觀察、檢查、詢問、分析程序、重新執(zhí)行等程序結(jié)合測試內(nèi)部控制運行的有效性【正確答案】BC【答案解析】本題考查的知識點是分析程序。實質(zhì)性分析程序不僅僅是細節(jié)測試的一種補充，在某些審計領域，如果重大錯報風險較低且數(shù)據(jù)之間具有穩(wěn)定的預期關(guān)系，注冊會計師可以單獨使用分析程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，選項A不正確；分析程序通常不用于控制測試，選項D不正確。單選題下列抽樣方法中，適用于控制測試的是（）。A、均值法B、比率法C、屬性抽樣D、傳統(tǒng)變量抽樣【正確答案】C【答案解析】本題考查的知識點是傳統(tǒng)變量抽樣。傳統(tǒng)變量抽樣（均值法、差額法、比率法）、貨幣單元抽樣適用于細節(jié)測試，屬性抽樣適用于控制測試。單選題注冊會計師采用均值法對應付賬款進行變量抽樣。應付賬款總的賬戶有3 000個，選取的樣本是80個。假定樣本的賬面余額為12萬元，審計確認的實際金額為14萬元，應付賬款總體的賬面金額為400萬元，則推斷的總體錯報金額為（）萬元。A、467B、125C、160D、75【正確答案】B【答案解析】本題考查的知識點是傳統(tǒng)變量抽樣?？傮w金額的估計值＝14/803000＝525（萬元）推斷的總體錯報＝525－400＝125（萬元）。多選題下列有關(guān)信息技術(shù)對審計目標的影響中，不正確的有（）。A、無效的應用控制增加了一般控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報的可能性，即使這些一般控制本身得到了有效設計B、在信息技術(shù)不對傳統(tǒng)的審計線索產(chǎn)生重大影響的情況下，注冊會計師需要“穿過計算機進行審計”C、注冊會計師首先針對每個具體的審計目標，了解和識別相關(guān)的控制和缺陷，在此基礎上，對每個相關(guān)審計目標評估初步控制風險D、如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠識別出有效的應用控制，在通過測試確定其運行有效后，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序【正確答案】AB【答案解析】本題考查的知識點是一般控制對風險的影響與IT控制對審計的影響。選項A，信息技術(shù)一般控制對應用控制的有效性具有普遍性影響，所以是無效的一般控制增加了應用控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報的可能性，即使這些應用控制本身得到了有效設計；選項B，當面臨不太復雜的IT環(huán)境時，比如在信息技術(shù)并不對傳統(tǒng)的審計線索產(chǎn)生重大影響的情況下，注冊會計師可采取傳統(tǒng)方式進行審計，即“繞過計算機進行審計”。當面臨較為復雜的II環(huán)境時，則需要“穿過計算機進行審計”。單選題下列關(guān)于數(shù)據(jù)分析的說法中，錯誤的是（）。A、數(shù)據(jù)分析是通過數(shù)據(jù)記錄的格式來提取數(shù)據(jù)B、數(shù)據(jù)分析工具可以用于風險分析C、數(shù)據(jù)分析為判斷提供支撐并提供見解D、數(shù)據(jù)分析工具可以提高審計質(zhì)量【正確答案】A【答案解析】本題考查的知識點是數(shù)據(jù)分析。數(shù)據(jù)分析是通過基礎數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的字段來提取數(shù)據(jù)，而不是通過數(shù)據(jù)記錄的格式。