律師盡職調(diào)查工作方案-資料下載頁(yè)
2024-11-09 22:00本頁(yè)面
【正文】 部目的。律師在獲得全部必備信息材料后，應(yīng)當(dāng)編制最終的《盡職調(diào)查報(bào)告》?！侗M職調(diào)查報(bào)告》一般包括下列內(nèi)容：◆目的與范圍：說(shuō)明出具盡職調(diào)查報(bào)告所要達(dá)到的目的和核查的范圍◆律師的工作準(zhǔn)則：說(shuō)明律師是根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，根據(jù)委托人的授權(quán)，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具工作報(bào)告的。◆方法與限制（假定）：說(shuō)明核查和出具報(bào)告所采用的基本方法和報(bào)告所基于的假定?！袈蓭煹墓ぷ鞒绦颍赫f(shuō)明律師在開(kāi)展盡職調(diào)查工作過(guò)程中的主要工作方式、工作時(shí)間以及工作流程，包括對(duì)調(diào)查對(duì)象提供材料的查驗(yàn)、走訪、談話記錄、現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄、查閱文件的情況等； ◆相關(guān)依據(jù)：律師制作調(diào)查報(bào)告所依據(jù)的文件材料以及報(bào)告反應(yīng)情況的截止時(shí)間和所依據(jù)的法律、法規(guī)、行政文件、規(guī)章、通知；◆使用范圍與聲明（不保證）◆正文：正文內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與律師的工作程序以及律師出具的調(diào)查清單所涉及的范圍基本保持一致，主要包括公司設(shè)立、變更、存續(xù)、公司組織架構(gòu)和法人治理、業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)狀況、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、環(huán)境保護(hù)、稅務(wù)、保險(xiǎn)、勞工制度、重大合同與擔(dān)保、訴訟以及處罰情況等，正文部分可以分別對(duì)每一個(gè)具體問(wèn)題進(jìn)行分析與解釋，并發(fā)表法律意見(jiàn)；◆結(jié)尾：律師對(duì)盡職調(diào)查的結(jié)果發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。第五篇：律師盡職調(diào)查的方法律師盡職調(diào)查的方法中國(guó)律師在境內(nèi)企業(yè)海外上市服務(wù)中進(jìn)行盡職調(diào)查的方法主要包括：會(huì)見(jiàn)境內(nèi)公司代表，初步了解境內(nèi)公司的具體情況通過(guò)會(huì)見(jiàn)境內(nèi)公司代表，初步了解境內(nèi)公司具體情況，為后續(xù)盡職調(diào)查打好基礎(chǔ)。向境內(nèi)公司提供盡職調(diào)查《文件清單》和《問(wèn)卷表》，索要文件和資料根據(jù)擬上市公司情況設(shè)計(jì)盡職調(diào)查《文件清單》和《問(wèn)卷表》?！侗M職調(diào)查文件清單》是律師列出的，要求境內(nèi)公司必須提供的文件目錄?！秵?wèn)卷表》是律師為進(jìn)一步了解有關(guān)情況而設(shè)計(jì)的若干問(wèn)題，由境內(nèi)公司予以回答?！段募鍐巍泛汀秵?wèn)卷表》是律師在海外上市法律服務(wù)中履行盡職調(diào)查職責(zé)所普遍采用的一種基本方式。查閱境內(nèi)公司按《文件清單》和《問(wèn)卷表》提供的證照、股東會(huì)決議、董事會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告、重大合同、完稅憑證、支付憑證和答卷等資料中國(guó)律師收到境內(nèi)公司按《文件清單》和《問(wèn)卷表》提供的證照、股東會(huì)決議、董事會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告、重大合同、完稅憑證、支付憑證和答卷等資料后，要進(jìn)行分類和編號(hào)，然后仔細(xì)查閱，編制查閱清單，作為盡職調(diào)查報(bào)告的附件。向政府登記機(jī)關(guān)查閱登記資料根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的公司工商登記管理制度的規(guī)定，公司成立時(shí)必須在工商行政管理部門進(jìn)行注冊(cè)登記，公司登記事項(xiàng)如發(fā)生變更，也必須在一定的期限內(nèi)到登記部門進(jìn)行變更登記。因此，可以到境內(nèi)公司所在地工商登記機(jī)關(guān)進(jìn)行查詢，了解境內(nèi)公司的成立日期、存續(xù)時(shí)間、公司性質(zhì)、公司章程、公司的注冊(cè)資本和股東、公司的法定代表人等情況以便判斷境內(nèi)公司是否合法成立、有效存續(xù)。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或抵押也必須進(jìn)行相應(yīng)的登記。從房地產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)處，律師可以了解有關(guān)境內(nèi)公司的土地房產(chǎn)權(quán)利、合同、各種物權(quán)擔(dān)保和抵押、限制性保證和法定負(fù)擔(dān)等情況。向政府登記機(jī)關(guān)查閱登記資料是中國(guó)律師進(jìn)行獨(dú)立性調(diào)查的常用方法，其目的是核實(shí)境內(nèi)公司提供的相關(guān)資料的合法性、準(zhǔn)確性和完整性。但是，目前中國(guó)各地政府登記機(jī)關(guān)在公開(kāi)登記資料方面做法各有差異，有的地方甚至禁止非訴訟相關(guān)律師查閱公司工商檔案，這樣，就給中國(guó)律師盡職調(diào)查造成很大的不便，律師只能請(qǐng)求境內(nèi)公司要求政府登記機(jī)關(guān)向其公開(kāi)登記資料，或僅僅根據(jù)境內(nèi)公司提供的資料出具盡職調(diào)查報(bào)告，境外中介機(jī)構(gòu)一般也可以接受。向境內(nèi)公司所屬政府各職能部門核實(shí)情況當(dāng)?shù)卣òㄏ嚓P(guān)職能部門）是極為重要的信息來(lái)源，律師通過(guò)發(fā)函詢證或直接從當(dāng)?shù)卣幙梢粤私饩硟?nèi)公司目前是否享受的當(dāng)?shù)卣o與的各種優(yōu)惠政策，特別是稅收方面的優(yōu)惠，境內(nèi)公司在勞動(dòng)人事、環(huán)境保護(hù)方面是否存在違規(guī)行為以及是否曾經(jīng)受到行政處罰。通常，律師以及境外券商（保薦人）都會(huì)要求該等政府部門出具相應(yīng)的證明文件，如完稅證明、在勞動(dòng)人事、環(huán)境保護(hù)方面未曾受到行政處罰的證明等，作為擬上市公司的重要基礎(chǔ)性文件。取得境內(nèi)公司及其管理層出具的、表明其提供文件和資料內(nèi)容屬實(shí)且無(wú)重大遺漏的聲明書(shū)。中國(guó)律師要求境內(nèi)公司及其管理層出具的、表明其提供文件和資料內(nèi)容屬實(shí)且無(wú)重大遺漏的聲明書(shū)是防范自身風(fēng)險(xiǎn)的重要方式。因?yàn)橹袊?guó)律師依據(jù)經(jīng)驗(yàn)要求境內(nèi)公司提供的文件難免會(huì)有遺漏或不完整，但是境內(nèi)公司及其管理層最了解境內(nèi)公司的情況，要求其出具聲明書(shū)，則可以敦促其提供遺漏的重大資料或承擔(dān)未提供的責(zé)任。律師盡職調(diào)查的目的和意義盡職調(diào)查，譯自英文“Due Diligence”，其原意是“適當(dāng)?shù)幕驊?yīng)有的勤勉”。盡職調(diào)查是中國(guó)律師在境內(nèi)企業(yè)海外上市服務(wù)中的一項(xiàng)重要工作，也是境外券商（保薦人）通常要求境內(nèi)律師出具的法律文件之一。中國(guó)律師的盡職調(diào)查工作主要是對(duì)擬上市公司或擬上市公司在境內(nèi)的權(quán)益（合稱“境內(nèi)公司”）所進(jìn)行的調(diào)查和核查，并對(duì)調(diào)查及核查的結(jié)果進(jìn)行分析后，做出相應(yīng)的專業(yè)判斷。中國(guó)律師在境內(nèi)企業(yè)海外上市服務(wù)中的盡職調(diào)查的目的和意義主要有：首先，律師通過(guò)盡職調(diào)查，可以為海外上市方案及上市前重組并購(gòu)的提供法律咨詢意見(jiàn)，供擬上市公司和境外券商（保薦人）參考。其次，律師通過(guò)盡職調(diào)查，可以發(fā)現(xiàn)擬上市公司或擬上市公司在境內(nèi)的權(quán)益可能存在的法律問(wèn)題，從而可以及時(shí)糾正，以滿足境外證券交易所及證券監(jiān)管部門的要求。最后，律師通過(guò)盡職調(diào)查，可以為出具法律意見(jiàn)書(shū)打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1