盡職調(diào)查內(nèi)容范文-資料下載頁
2024-11-09 17:57本頁面
【正文】 的跨國(guó)企業(yè)。每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無二的。但是，對(duì)于一項(xiàng)并購活動(dòng)來說，各自委托律師所進(jìn)行的法律盡職調(diào)查應(yīng)遵循的基本工作程序如下：委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同。律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書》。律師根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問卷表。盡職調(diào)查清單和問卷表由律師根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)計(jì)。盡職調(diào)查清單的主要內(nèi)容是需要目標(biāo)企業(yè)提供的各類文件，一般情況下可包括：企業(yè)的組織架構(gòu)文件；企業(yè)各類資產(chǎn)的文件；企業(yè)的各種貸款、融資文件；企業(yè)的重大合同、協(xié)議；企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，以及所涉及的政府審批或許可；企業(yè)的各種稅務(wù)文件；企業(yè)雇員的勞動(dòng)文件；企業(yè)的各類保險(xiǎn)文件；企業(yè)涉及的各類訴訟、仲裁或爭(zhēng)議的文件等。向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出補(bǔ)充的文件清單或要求。經(jīng)委托方確認(rèn)后，律師將準(zhǔn)備好的盡職調(diào)查清單和問卷發(fā)至目標(biāo)企業(yè)。收到目標(biāo)企業(yè)提供的資料后，核對(duì)復(fù)印件與原件，做好資料清單并準(zhǔn)備資料索引，由雙方代表簽字。律師按照委托合同約定對(duì)所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)。律師對(duì)收到的資料進(jìn)行研究判斷，決定是否再次起草《盡職調(diào)查清單》或是問卷表，直至查明情況為止。律師對(duì)盡職調(diào)查所獲取的全部資料，反復(fù)地研究判斷，進(jìn)行相應(yīng)核查驗(yàn)證，在核查驗(yàn)證過程中，制作工作筆錄。如果資料不全、情況不詳，律師會(huì)要求對(duì)方作出聲明和保證。1對(duì)所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔，并制訂工作底稿。工作底稿的內(nèi)容包括：承擔(dān)項(xiàng)目的基本情況，包括委托單位名稱、項(xiàng)目名稱、制作項(xiàng)目的時(shí)間或期間、工作量統(tǒng)計(jì)；制定的工作方案、計(jì)劃及其操作程序的記錄；客戶提供的所有文件的復(fù)印件，包括但不限于客戶的設(shè)立批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程、協(xié)議及其他重要文件和會(huì)議記錄的摘要或副本；與客戶及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對(duì)客戶提供資料的審查、調(diào)查訪問記錄、往來函件、現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細(xì)說明；客戶出具的書面保證或聲明書的復(fù)印件；對(duì)保留意見及疑難問題所作的說明；其他相關(guān)的重要文件或資料。上述資料應(yīng)注明來源。1律師起草并向委托方提交準(zhǔn)確、完整、詳實(shí)的盡職調(diào)查報(bào)告。二、盡職調(diào)查的主要內(nèi)容（一）盡職調(diào)查的內(nèi)容主要包括以下幾方面：目標(biāo)公司資質(zhì)的合法性調(diào)查；訴訟審查；交易過程中對(duì)各項(xiàng)文檔的審查；對(duì)財(cái)務(wù)狀況的審查；對(duì)目標(biāo)公司規(guī)章制度的調(diào)查（程序調(diào)查）；對(duì)目標(biāo)公司人員狀況的調(diào)查；收尾工作中的審查。（二）所需審查的文件資料及所需調(diào)查的情況大致如下：審查目標(biāo)公司（被收購公司）的重要法律文件（1）設(shè)立公司及其子公司的合同(包括股東協(xié)議)；（2）公司章程；（3）設(shè)立公司的有關(guān)批準(zhǔn)文件（稅務(wù)證書、環(huán)保證書等）；（4）公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照(最新的年檢文件)；（5）公司成立以來的董事會(huì)決議及董事會(huì)記錄、股東大會(huì)決議；（6）公司房屋、土地的房產(chǎn)證或房屋所有權(quán)證、土地使用證；（7）公司擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)的證書；（8）公司名下的汽車行駛證；（9）各子公司的合同、章程及有關(guān)批準(zhǔn)文件(包括變更的文件)。審核目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)資料（1）設(shè)立公司及其子公司的注冊(cè)資本情況(驗(yàn)資報(bào)告)；（2）公司設(shè)立至今有無合并、分立、增資擴(kuò)股、減少注冊(cè)資本、收購或出售資產(chǎn)的行為；（3）目前稅收待遇(稅率、有關(guān)稅局的批文)；（4）公司及子公司設(shè)立后，享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠的情況（減免稅、稅前還貸、稅款返回）；（5）公司負(fù)債情況(貸款總額、已償還數(shù)額、尚未到期數(shù)額、到期日)；（6）公司設(shè)立后的納稅情況；（7）有無發(fā)行債券、到期日。審核目標(biāo)公司的財(cái)產(chǎn)狀況（1）公司現(xiàn)有建筑物、設(shè)備及土地的情況(使用期限、權(quán)屬)及向國(guó)土局繳納土地使用權(quán)出讓金的憑據(jù)；（2）公司有無租用或出租建筑物、設(shè)備情況；（3）有無違章建筑；（4）公司資產(chǎn)有無抵押、質(zhì)押的情況；（5）公司有無對(duì)外保證；（6）公司有無在建工程。、審核目標(biāo)公司的股東結(jié)構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu)（1）公司的組織結(jié)構(gòu)或變更情況文件；（2）公司的投資項(xiàng)目、投資金額及性質(zhì)；（3）公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股東結(jié)構(gòu)；（4）公司歷次股權(quán)變動(dòng)是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效；（5）公司的股份是否存在質(zhì)押；（6）公司是否存在持有其 5% 以上的關(guān)聯(lián)方，與其存在何種關(guān)聯(lián)關(guān)系；（7）公司是否與關(guān)聯(lián)方之間存在重大關(guān)聯(lián)交易；（8）公司內(nèi)部職工股的情況。審核目標(biāo)公司的獨(dú)立性問題（1）公司業(yè)務(wù)是否獨(dú)立于股東單位及其他關(guān)聯(lián)方；（2）公司的資產(chǎn)是否獨(dú)立完整；（3）公司是否具有獨(dú)立完整的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)，主營(yíng)業(yè)務(wù)情況；（4）公司的人員是否獨(dú)立；（5）公司的機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立；（6）公司的財(cái)務(wù)是否獨(dú)立。、審核各類重大合同（1）貸款合同；（2）抵押、擔(dān)保合同；（3）合資或合作、投資項(xiàng)目的合同；（4）保險(xiǎn)合同；（5）主要銷售合同；（6）其他重要合同。審核其他情況（1）為職工購買各類福利保險(xiǎn)情況；（2）有無訴訟或仲裁案件或執(zhí)行案件或行政處罰案件；（3）公司是否存在拖欠稅款的問題；（4）有無壞賬；公司各項(xiàng)規(guī)章制度；（1）公司的環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)的標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)品的批文；（2）公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)；（3）公司、持有公司 5% 以上(含 5%)的主要股東(追溯至實(shí)際控制人)、公司的控股公司、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
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