審計(jì)計(jì)劃與重要性-資料下載頁
2024-11-09 17:41本頁面
【正文】 擇指面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，選擇風(fēng)險(xiǎn)的最小化和損失最低化。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的回避和不作為。內(nèi)審人員在內(nèi)部監(jiān)督管理控制檢查中，要對(duì)被審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行檢查，看其是否充分、得當(dāng)有效。對(duì)于缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施的，要提出改進(jìn)措施和建議，督促其盡快建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范措施。其次，要著重放在資源優(yōu)化合理配置、效益審計(jì)、管理審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)決策、領(lǐng)導(dǎo)任期審計(jì)監(jiān)督管理等幾個(gè)方面。在資源優(yōu)化合理配置方面，要調(diào)動(dòng)一切積極有利因素，發(fā)揮人、才、物應(yīng)有的作用，督促改進(jìn)不合理資源的配置和閑置資源的充分利用；在效益方面，重視經(jīng)濟(jì)效益，監(jiān)督檢查投入產(chǎn)出比是否合理，是否效益最大化、存在什么問題，如何進(jìn)一步充分利用和提高，同時(shí)，也要重視社會(huì)效益，這是有關(guān)高校社會(huì)形象、信譽(yù)度、美譽(yù)度的問題；在管理方面，要對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行監(jiān)督檢查，看是否運(yùn)轉(zhuǎn)正常和有效、有沒有漏洞和不到位不妥之處；在財(cái)務(wù)方面，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)收支平衡、是否存在賬外賬和“小金庫”，對(duì)亂花錢亂開支現(xiàn)象要錙銖必較；在風(fēng)險(xiǎn)決策方面，對(duì)重大投資、基本建設(shè)項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行跟蹤審計(jì)和重點(diǎn)審計(jì)，盡量“關(guān)口”前移，進(jìn)行決策前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)，把風(fēng)險(xiǎn)降低到最低點(diǎn)；在領(lǐng)導(dǎo)任期方面，除了任中、任后審計(jì)，重點(diǎn)是對(duì)一把手的“一支筆”進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督檢查。這方面，審計(jì)人員對(duì)一把手的不合理決定、決策，要本著對(duì)單位負(fù)責(zé)和其本人負(fù)責(zé)的態(tài)度，予以指出和糾正。如何開展審計(jì)整改收藏本文分享一、審計(jì)整改存在的問題審計(jì)整改是指被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)依法審計(jì)所作出的處理決定或提出的建議,對(duì)其存在的違法違規(guī)問題進(jìn)行糾正和改進(jìn)的過程。它包括兩個(gè)方面,一是被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)機(jī)構(gòu)作出審計(jì)決定的行為,二是被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見,采取改進(jìn)措施、提高管理水平的行為。近年來,隨著企業(yè)內(nèi)部控制制度不斷加強(qiáng),對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改也取得了一定成果,為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)、防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用。但仍有一些企業(yè)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題熟視無睹、整改不力。審計(jì)整改存在著發(fā)展不平衡、整改表面化、操作不科學(xué)等現(xiàn)象。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見整改力度不同、效果不同。當(dāng)被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)深刻領(lǐng)會(huì)審計(jì)內(nèi)涵,把審計(jì)作為幫助本企業(yè)提高內(nèi)部管理手段時(shí),就會(huì)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題非常重視,如我們集團(tuán)下屬公司的很多領(lǐng)導(dǎo),對(duì)于收到的每份審計(jì)報(bào)告,都會(huì)召開專題會(huì)議,研究落實(shí)整改措施。有一些被審計(jì)單位做到了即時(shí)整改,如我們在對(duì)集團(tuán)下屬某公司內(nèi)部審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)這家公司財(cái)務(wù)憑證有很多筆誤,經(jīng)查,是因?yàn)閼{證復(fù)核人員基本不審憑證就蓋審核章,憑證復(fù)核形同虛設(shè)。為此該公司立即替換原來沒有責(zé)任性的復(fù)核人員。當(dāng)然,在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),也有個(gè)別如何開好審計(jì)征求意見座談會(huì)收藏本文分享召開審計(jì)座談會(huì),征求被審計(jì)單位意見是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中一個(gè)必要的程序,也是一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)。從某種程度上說,審計(jì)座談會(huì)既是一種潤滑劑,又是一種推進(jìn)劑。首先,這種方式氣氛比較輕松、有利于拉近審計(jì)組與被審計(jì)單位之間的距離,使雙方能夠在一個(gè)寬松和諧的氛圍中溝通交流,增進(jìn)相互理解與信任,為審計(jì)工作謀求共識(shí)創(chuàng)造良好的氛圍。其次,它為審計(jì)人員和被審計(jì)單位搭建了一個(gè)互相溝通、交換意見的平臺(tái)。審計(jì)組可以通過這個(gè)平臺(tái)闡明立場觀點(diǎn),宣傳法規(guī)政策,有利于審計(jì)人員進(jìn)一步了解情況、換位思考,為客觀全面地看待問題,分析原因打下基礎(chǔ)。同時(shí)也提供給被審計(jì)單位一個(gè)充分表達(dá)意見的機(jī)會(huì),有利于被審計(jì)單位正確理解和清晰認(rèn)識(shí)審計(jì)查出的問題,為下一步順利地接受審計(jì)意見、積極整改奠定基礎(chǔ)。因此開好一個(gè)審計(jì)座談會(huì),對(duì)審計(jì)組順利地完成任務(wù),實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作目標(biāo)有著積極的作用。審計(jì)組在會(huì)前應(yīng)召開分管領(lǐng)導(dǎo)參加的小組討論會(huì),對(duì)報(bào)告征求意見稿進(jìn)行討論,對(duì)問題的認(rèn)定和審計(jì)評(píng)價(jià)進(jìn)行反復(fù)推敲。對(duì)被審計(jì)單位可能會(huì)出現(xiàn)的不同意見和態(tài)度,會(huì)議可能出現(xiàn)的不同情況做出充分估計(jì),并以此為假設(shè),做好審計(jì)資料的收集整理,便于及時(shí)做出應(yīng)對(duì),做到心中有數(shù),有備無患西方內(nèi)部審計(jì)概況對(duì)我國公安現(xiàn)役部內(nèi)部審計(jì)的啟示部審計(jì)的需要，而綜合審計(jì)、管理審計(jì)逐漸成了內(nèi)部審計(jì)的代名詞。根據(jù)公安現(xiàn)役部隊(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)及其目標(biāo)，公安現(xiàn)役部隊(duì)內(nèi)部審計(jì)要重點(diǎn)抓好績效審計(jì)和管理審計(jì)，要突出審計(jì)消除錯(cuò)弊隱患、增加單位內(nèi)部控制功能的預(yù)防性作用。所謂績效審計(jì)，就是按照經(jīng)濟(jì)、效率和效果三項(xiàng)指標(biāo)，對(duì)財(cái)經(jīng)活動(dòng)的各階段進(jìn)行審計(jì)，從而確認(rèn)被審計(jì)單位投入的各種經(jīng)濟(jì)資源是否合理使用，確定被審計(jì)單位運(yùn)用的資源是否在最短的時(shí)間獲得最大的成效，確定被審計(jì)單位預(yù)算、計(jì)劃、方案的執(zhí)行結(jié)果是否實(shí)現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)。所謂管理審計(jì)，就是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)經(jīng)管理狀況進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，幫助被審計(jì)單位發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，改善管理，提高管理效益。要著重抓好三個(gè)方面：一是審查被審單位決策機(jī)能是否有明確的管理目標(biāo)，是否考慮了各種環(huán)境因素及是否切實(shí)可行；二是審查被審單位計(jì)劃機(jī)能是否有與管理目標(biāo)相適應(yīng)的計(jì)劃體制，有無落實(shí)計(jì)劃的具體措施及計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)程度；三是審查被審單位的組織機(jī)能，機(jī)構(gòu)職能、分工及其設(shè)置的合理性。四、積極改變傳統(tǒng)審計(jì)觀念，大力發(fā)展參與性審計(jì)，提升審計(jì)的服務(wù)職能
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