審計計劃與重要性-資料下載頁
2024-11-09 17:41本頁面
【正文】 擇指面臨風(fēng)險時，選擇風(fēng)險的最小化和損失最低化。風(fēng)險規(guī)避是指對風(fēng)險的回避和不作為。內(nèi)審人員在內(nèi)部監(jiān)督管理控制檢查中，要對被審計部門的風(fēng)險防范措施進行檢查，看其是否充分、得當(dāng)有效。對于缺乏風(fēng)險防范控制措施的，要提出改進措施和建議，督促其盡快建立健全風(fēng)險防范措施。其次，要著重放在資源優(yōu)化合理配置、效益審計、管理審計、財務(wù)審計、風(fēng)險決策、領(lǐng)導(dǎo)任期審計監(jiān)督管理等幾個方面。在資源優(yōu)化合理配置方面，要調(diào)動一切積極有利因素，發(fā)揮人、才、物應(yīng)有的作用，督促改進不合理資源的配置和閑置資源的充分利用；在效益方面，重視經(jīng)濟效益，監(jiān)督檢查投入產(chǎn)出比是否合理，是否效益最大化、存在什么問題，如何進一步充分利用和提高，同時，也要重視社會效益，這是有關(guān)高校社會形象、信譽度、美譽度的問題；在管理方面，要對各項規(guī)章制度進行監(jiān)督檢查，看是否運轉(zhuǎn)正常和有效、有沒有漏洞和不到位不妥之處；在財務(wù)方面，重點檢查財務(wù)收支平衡、是否存在賬外賬和“小金庫”，對亂花錢亂開支現(xiàn)象要錙銖必較；在風(fēng)險決策方面，對重大投資、基本建設(shè)項目、經(jīng)濟合同進行跟蹤審計和重點審計，盡量“關(guān)口”前移，進行決策前的風(fēng)險評估審計，把風(fēng)險降低到最低點；在領(lǐng)導(dǎo)任期方面，除了任中、任后審計，重點是對一把手的“一支筆”進行審計監(jiān)督檢查。這方面，審計人員對一把手的不合理決定、決策，要本著對單位負責(zé)和其本人負責(zé)的態(tài)度，予以指出和糾正。如何開展審計整改收藏本文分享一、審計整改存在的問題審計整改是指被審計單位根據(jù)審計機構(gòu)依法審計所作出的處理決定或提出的建議,對其存在的違法違規(guī)問題進行糾正和改進的過程。它包括兩個方面,一是被審計單位執(zhí)行審計機構(gòu)作出審計決定的行為,二是被審計單位根據(jù)審計報告提出的意見,采取改進措施、提高管理水平的行為。近年來,隨著企業(yè)內(nèi)部控制制度不斷加強,對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改也取得了一定成果,為加強內(nèi)部控制建設(shè)、防范企業(yè)風(fēng)險起到了積極的作用。但仍有一些企業(yè)對審計發(fā)現(xiàn)的問題熟視無睹、整改不力。審計整改存在著發(fā)展不平衡、整改表面化、操作不科學(xué)等現(xiàn)象。被審計單位對審計意見整改力度不同、效果不同。當(dāng)被審計單位主要領(lǐng)導(dǎo)深刻領(lǐng)會審計內(nèi)涵,把審計作為幫助本企業(yè)提高內(nèi)部管理手段時,就會對審計發(fā)現(xiàn)的問題非常重視,如我們集團下屬公司的很多領(lǐng)導(dǎo),對于收到的每份審計報告,都會召開專題會議,研究落實整改措施。有一些被審計單位做到了即時整改,如我們在對集團下屬某公司內(nèi)部審計時,發(fā)現(xiàn)這家公司財務(wù)憑證有很多筆誤,經(jīng)查,是因為憑證復(fù)核人員基本不審憑證就蓋審核章,憑證復(fù)核形同虛設(shè)。為此該公司立即替換原來沒有責(zé)任性的復(fù)核人員。當(dāng)然,在審計中發(fā)現(xiàn),也有個別如何開好審計征求意見座談會收藏本文分享召開審計座談會,征求被審計單位意見是審計人員在實施審計過程中一個必要的程序,也是一個十分重要的環(huán)節(jié)。從某種程度上說,審計座談會既是一種潤滑劑,又是一種推進劑。首先,這種方式氣氛比較輕松、有利于拉近審計組與被審計單位之間的距離,使雙方能夠在一個寬松和諧的氛圍中溝通交流,增進相互理解與信任,為審計工作謀求共識創(chuàng)造良好的氛圍。其次,它為審計人員和被審計單位搭建了一個互相溝通、交換意見的平臺。審計組可以通過這個平臺闡明立場觀點,宣傳法規(guī)政策,有利于審計人員進一步了解情況、換位思考,為客觀全面地看待問題,分析原因打下基礎(chǔ)。同時也提供給被審計單位一個充分表達意見的機會,有利于被審計單位正確理解和清晰認識審計查出的問題,為下一步順利地接受審計意見、積極整改奠定基礎(chǔ)。因此開好一個審計座談會,對審計組順利地完成任務(wù),實現(xiàn)審計工作目標有著積極的作用。審計組在會前應(yīng)召開分管領(lǐng)導(dǎo)參加的小組討論會,對報告征求意見稿進行討論,對問題的認定和審計評價進行反復(fù)推敲。對被審計單位可能會出現(xiàn)的不同意見和態(tài)度,會議可能出現(xiàn)的不同情況做出充分估計,并以此為假設(shè),做好審計資料的收集整理,便于及時做出應(yīng)對,做到心中有數(shù),有備無患西方內(nèi)部審計概況對我國公安現(xiàn)役部內(nèi)部審計的啟示部審計的需要，而綜合審計、管理審計逐漸成了內(nèi)部審計的代名詞。根據(jù)公安現(xiàn)役部隊經(jīng)濟活動特點及其目標，公安現(xiàn)役部隊內(nèi)部審計要重點抓好績效審計和管理審計，要突出審計消除錯弊隱患、增加單位內(nèi)部控制功能的預(yù)防性作用。所謂績效審計，就是按照經(jīng)濟、效率和效果三項指標，對財經(jīng)活動的各階段進行審計，從而確認被審計單位投入的各種經(jīng)濟資源是否合理使用，確定被審計單位運用的資源是否在最短的時間獲得最大的成效，確定被審計單位預(yù)算、計劃、方案的執(zhí)行結(jié)果是否實現(xiàn)了預(yù)期目標。所謂管理審計，就是對被審計單位的財經(jīng)管理狀況進行客觀公正的評價，幫助被審計單位發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，改善管理，提高管理效益。要著重抓好三個方面：一是審查被審單位決策機能是否有明確的管理目標，是否考慮了各種環(huán)境因素及是否切實可行；二是審查被審單位計劃機能是否有與管理目標相適應(yīng)的計劃體制，有無落實計劃的具體措施及計劃的實現(xiàn)程度；三是審查被審單位的組織機能，機構(gòu)職能、分工及其設(shè)置的合理性。四、積極改變傳統(tǒng)審計觀念，大力發(fā)展參與性審計，提升審計的服務(wù)職能
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