【正文】 自己。錯(cuò)誤。納稅擔(dān)保人可能是納稅人自己或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織。，就是各級(jí)稅務(wù)稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)集中人力、物力和財(cái)力解決帶有普遍性的稅務(wù)違法問(wèn)題，一般具有收效快、反響大的特點(diǎn)。錯(cuò)誤。稅收專項(xiàng)檢查的主體是各級(jí)稅務(wù)局，而不是稽查局4．稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評(píng)價(jià)體系是稅收征管質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的重要內(nèi)容，包括稅務(wù)稽查執(zhí)法、稅務(wù)稽查工作管理兩個(gè)方面的內(nèi)容，核心是對(duì)稅務(wù)稽查執(zhí)法的合法性、合理性和時(shí)效性進(jìn)行考核。錯(cuò)誤。將“合理性和時(shí)效性”改為“公正性和公平性”5．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證要求后30日內(nèi)舉行聽(tīng)證。15日內(nèi)6．具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報(bào)告之日起1日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。3日內(nèi)7．復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起90日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷的行政復(fù)議決定。60日內(nèi)，銷售方須在開(kāi)票當(dāng)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方只需作廢發(fā)票即可。每安裝一塊電表收取費(fèi)用300元，其中電表價(jià)款260元，安裝費(fèi)40元。該安裝公司安裝電表取得的收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。錯(cuò)誤。安裝公司安裝電表的行為屬于混合銷售行為?；旌箱N售行為取得的收入征收增值稅還是營(yíng)業(yè)稅，要根據(jù)納稅人年銷售額中的收入比例確定，不能根據(jù)單筆收入的比例確定。，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。稅法要求申報(bào)收入，不沖減合同成本五、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇題，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分），偷稅數(shù)額8,000元，因此作出《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，決定追繳稅款8,000元以及滯納金若干元，并處以偷稅數(shù)額2倍的罰款。B不服，在繳納了8,000元稅款以及滯納金若干元后，向C市國(guó)稅局(為A縣國(guó)稅局的上一級(jí)國(guó)稅局)申請(qǐng)復(fù)議。在復(fù)議期間，A縣國(guó)稅局通知B的開(kāi)戶銀行，扣繳了罰款16,000元，B不服，再次向C市國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議。稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評(píng)指正！C市國(guó)稅局對(duì)于B不服強(qiáng)制執(zhí)行措施的復(fù)議申請(qǐng)很快作出復(fù)議決定，因程序違法，C市國(guó)稅局撤銷了A縣國(guó)稅局的具體行政行為。B隨即向A縣國(guó)稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣國(guó)稅局認(rèn)為復(fù)議決定并沒(méi)有要求退還罰款，且有關(guān)稅務(wù)行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關(guān)處罰決定的復(fù)議結(jié)果出來(lái)后再處理。C市國(guó)稅局受理B不服稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定而提起的復(fù)議申請(qǐng)后，復(fù)議期已滿仍未作出復(fù)議決定，B決定通過(guò)行政訴訟來(lái)解決這方面的問(wèn)題。法院審理本案期間，A縣國(guó)稅局進(jìn)一步查明，原來(lái)所認(rèn)定為偷稅的5筆銷售收入，實(shí)際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認(rèn)定，且按2倍罰款也確實(shí)過(guò)重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補(bǔ)交稅款3,000元，罰款1倍。B以稅務(wù)機(jī)關(guān)已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請(qǐng)撤訴。根據(jù)以上案情，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：（1）C市國(guó)稅局逾期不作出復(fù)議決定，B在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)可對(duì)A縣國(guó)稅局提起行政訴訟？在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)。（2）B是否可以口頭申請(qǐng)行政復(fù)議？可以（3）C市國(guó)稅局逾期不作出復(fù)議決定，B是否可以對(duì)C市國(guó)稅局的不作為提起行政訴訟？可以（4）C市國(guó)稅局對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行措施所作出的復(fù)議決定是否正確？為什么？錯(cuò)誤。根據(jù)行政復(fù)議法第二十九條的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)撤銷強(qiáng)制措施等具體行政行為的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)責(zé)令被申請(qǐng)人返還財(cái)產(chǎn)、解除強(qiáng)制措施或賠償相應(yīng)的價(jià)款。（5）B向法院申請(qǐng)撤訴，法院是否可以裁定準(zhǔn)許撤訴？可以某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2008年10月經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從某酒廠購(gòu)進(jìn)酒精60噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額200000元,增值稅額34000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)處理為：借：材料采購(gòu) 200000 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000 貸：銀行存款23400（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)糧食600000斤，收購(gòu)憑證注明支付收購(gòu)價(jià)款300000元，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)處理為：稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評(píng)指正！借：材料采購(gòu) 261900 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000 貸：現(xiàn)金 300000（3）領(lǐng)用外購(gòu)酒精60噸，全部用于生產(chǎn)白酒。會(huì)計(jì)處理為： 借：生產(chǎn)成本 200000 貸：原材料 200000（4）銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額310000元，收取包裝物押金35100元，款項(xiàng)收到。會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款 397800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 310000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52700 貸：其他應(yīng)付款—包裝物押金 35100 銷售瓶裝糧食白酒收取的包裝物押金，未計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅，少計(jì)銷售額：35100/（1+17%）=30000元，（5）用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，供貨方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，價(jià)款200000元，稅額34000元。（特制糧食白酒最高售價(jià)25元／斤，平均售價(jià)22元／斤，均為不含稅價(jià)）。會(huì)計(jì)處理為：借：原材料 223400 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 220000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）37400 以特制糧食白酒換取原材料，未按照最高銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，：520003=30000元（6）將試制的新型號(hào)干紅酒l0000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)15000元，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格(其他酒成本利潤(rùn)率5%,消費(fèi)稅稅率10%)。會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)付福利費(fèi) 17550 貸：庫(kù)存商品 15000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2550 以自制的干紅酒發(fā)放福利，按照成本價(jià)計(jì)算繳納增值稅。未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（7）向商品流通企業(yè)購(gòu)進(jìn)的糧食因?yàn)樗疄?zāi)發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本60900元。會(huì)計(jì)處理為：稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評(píng)指正！借：營(yíng)業(yè)外支出 60900 貸：原材料 60900 收購(gòu)的糧食因?yàn)樗疄?zāi)發(fā)生霉?fàn)€，應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（8）企業(yè)當(dāng)月的消費(fèi)稅申報(bào)情況為： 銷售額=310000+220000=530000 應(yīng)納消費(fèi)稅=53000020%+（2000+52000）=106000+6000=112000（9）企業(yè)當(dāng)月增值稅申報(bào)情況為：銷項(xiàng)稅額=（310000+220000+15000）17%=92650 進(jìn)項(xiàng)稅額=34000+39000=73000 應(yīng)納稅額=9265073000=19650 要求：（1）指出企業(yè)會(huì)計(jì)處理存在的涉稅問(wèn)題。（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅和消費(fèi)稅。白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=（310000+250000+30000）20%+（2000+52000）=118000+6000=124000元 干紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=1750010%=1750元 應(yīng)繳納消費(fèi)稅合計(jì)=124000+1750=125750 應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅=125750112000=13750 應(yīng)納增值稅額=（310000+220000+30000）17%（34000+390007917）=30117 應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額=3011719650=10467元資料：圣亞潔化工有限公司接受一項(xiàng)政府補(bǔ)貼180萬(wàn)元，要求用于治理自身產(chǎn)生的工業(yè)污染（有國(guó)務(wù)院批示）。該企業(yè)為此購(gòu)置了專用設(shè)備，實(shí)際購(gòu)買價(jià)值210萬(wàn)元的設(shè)備，稅法允許縮短折舊年限，預(yù)計(jì)使用3年，不考慮殘值，企業(yè)做出了相關(guān)會(huì)計(jì)處理：①實(shí)際收到政府補(bǔ)助時(shí)： 借：銀行存款 1 800 000 貸：遞延收益 1 800 000 11 稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評(píng)指正?、谫?gòu)買并交付使用固定資產(chǎn)時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 2 100 000 貸：銀行存款 2 100 000 ③分期確認(rèn)收益和計(jì)提折舊（按年）時(shí)： 借：制造費(fèi)用 700 000 貸：累計(jì)折舊 700 000 借：遞延收益 600 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 600 000 問(wèn)題：財(cái)稅[2008]151號(hào)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知，下列說(shuō)法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（B）。，是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。D．稅收政策規(guī)定對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。（ABC）?！盃I(yíng)業(yè)外收入”明細(xì)賬和相關(guān)原始憑證，確定不征稅收入的來(lái)源、金額。，確定收入是否符合稅法規(guī)定的條件； ，查實(shí)企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，落實(shí)費(fèi)用的攤銷和財(cái)產(chǎn)的折舊是否稅前扣除，未作納稅調(diào)整。，看企業(yè)是否將不征稅收入計(jì)入“投資收益”科目。，當(dāng)年應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額為（A）。 對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。150的補(bǔ)貼收入不能提折舊，180150自己掏的部分可以。稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評(píng)指正！，購(gòu)買價(jià)值210萬(wàn)元的設(shè)備事宜，當(dāng)年應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所得稅前扣除的折舊金額為（B）。 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛(ài)得生物研究所開(kāi)展稅務(wù)檢查，對(duì)以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭(zhēng)議，具體業(yè)務(wù)如下：資料一：企業(yè)2007年1月1日購(gòu)買5年期國(guó)庫(kù)券，準(zhǔn)備持有到期。面值100 000元，票面利率8%，到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國(guó)債對(duì)外處置，取得轉(zhuǎn)讓收入109 500元。整個(gè)交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)認(rèn)為：2008年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)國(guó)債免稅利息收入8000元。檢查人員認(rèn)為：企業(yè)沒(méi)有免稅的國(guó)債利息收入。資料二：生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足，2008年1月決定對(duì)外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購(gòu)取得，買價(jià)為100萬(wàn)元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價(jià)值為80萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時(shí)轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬(wàn)元、樣品對(duì)外不含稅售價(jià)為 66萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓中的除增值稅以外的其他稅費(fèi)略。企業(yè)認(rèn)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為： 387 800=190806066*17%。稅務(wù)人員認(rèn)為：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購(gòu)的技術(shù)，不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料，回答以下問(wèn)題，答案可能有多選。，國(guó)債利息問(wèn)題，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅收政策是（AB）。，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ，按照合同約定的債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評(píng)指正！，國(guó)債利息免稅的金額確定，是指（AB）。，是指國(guó)債發(fā)行人支付的債券持有人應(yīng)當(dāng)獲得的到期利息，其持有時(shí)間按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的利息收入不享受免稅利息收入的待遇，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ，愛(ài)得生物研究所確認(rèn)的免稅國(guó)債利息金額應(yīng)當(dāng)為（A）。 500元 000元 500元 ，愛(ài)得生物研究所確認(rèn)的國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益為（D）。 500元 000元 500元 109 500100 000=9500，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收待遇是（A）。、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征收所得稅；超過(guò)30萬(wàn)元的部分，依法繳納所得稅。、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)30萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)30萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。，企業(yè)可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指（AB）。，獲得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。，若有轉(zhuǎn)讓所得也可以享受減免稅待遇。，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得也可以享受減免稅政策。稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評(píng)指正！。，愛(ài)得研究所可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額為（C）。 000元 800元 800元100萬(wàn)元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價(jià)值為80萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時(shí)轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬(wàn)元、樣品對(duì)外售價(jià)為 66萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬(wàn)元。190806666*17%。（樣品銷售利潤(rùn)需征稅？）第五篇：2009年全國(guó)稅務(wù)稽查考試測(cè)試題及答案2009年全國(guó)稅務(wù)稽查考試測(cè)試題及答案一、單項(xiàng)選擇屬地管理原則是指涉稅案件的查處一般由（B）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。A、發(fā)案地 B、被查對(duì)象所在地 C、上級(jí)指定的 D、協(xié)商確定的在涉稅案件管轄中規(guī)定，對(duì)重大偷稅、騙稅案件，重大增值稅專用發(fā)票的違法案件，以及涉及被查對(duì)象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件，應(yīng)由涉案地區(qū)的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，這是稅務(wù)稽查管轄中（A）原則的具體體現(xiàn)。A、統(tǒng)籌協(xié)調(diào) B、屬地管理 C、分稅制管理 D、相互制約根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有職能管轄、級(jí)別管轄、地域管轄、指定管轄和（D）五種。A、協(xié)議管轄 B、商議管轄 C、選擇管轄 D、移送管轄級(jí)別管轄是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在實(shí)施稽查上的分工和（