【正文】 自己。錯誤。納稅擔(dān)保人可能是納稅人自己或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織。，就是各級稅務(wù)稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)集中人力、物力和財力解決帶有普遍性的稅務(wù)違法問題，一般具有收效快、反響大的特點。錯誤。稅收專項檢查的主體是各級稅務(wù)局，而不是稽查局4．稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評價體系是稅收征管質(zhì)量評價體系的重要內(nèi)容，包括稅務(wù)稽查執(zhí)法、稅務(wù)稽查工作管理兩個方面的內(nèi)容，核心是對稅務(wù)稽查執(zhí)法的合法性、合理性和時效性進(jìn)行考核。錯誤。將“合理性和時效性”改為“公正性和公平性”5．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后30日內(nèi)舉行聽證。15日內(nèi)6．具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起1日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。3日內(nèi)7．復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起90日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷的行政復(fù)議決定。60日內(nèi)，銷售方須在開票當(dāng)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方只需作廢發(fā)票即可。每安裝一塊電表收取費用300元，其中電表價款260元，安裝費40元。該安裝公司安裝電表取得的收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。錯誤。安裝公司安裝電表的行為屬于混合銷售行為?；旌箱N售行為取得的收入征收增值稅還是營業(yè)稅，要根據(jù)納稅人年銷售額中的收入比例確定，不能根據(jù)單筆收入的比例確定。，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。稅法要求申報收入，不沖減合同成本五、實務(wù)題（凡選擇部分均為不定項選擇題，每題按步驟按要點計分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分），偷稅數(shù)額8,000元，因此作出《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，決定追繳稅款8,000元以及滯納金若干元，并處以偷稅數(shù)額2倍的罰款。B不服，在繳納了8,000元稅款以及滯納金若干元后，向C市國稅局(為A縣國稅局的上一級國稅局)申請復(fù)議。在復(fù)議期間，A縣國稅局通知B的開戶銀行，扣繳了罰款16,000元，B不服，再次向C市國稅局申請復(fù)議。稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評指正！C市國稅局對于B不服強(qiáng)制執(zhí)行措施的復(fù)議申請很快作出復(fù)議決定，因程序違法，C市國稅局撤銷了A縣國稅局的具體行政行為。B隨即向A縣國稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣國稅局認(rèn)為復(fù)議決定并沒有要求退還罰款，且有關(guān)稅務(wù)行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關(guān)處罰決定的復(fù)議結(jié)果出來后再處理。C市國稅局受理B不服稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定而提起的復(fù)議申請后，復(fù)議期已滿仍未作出復(fù)議決定，B決定通過行政訴訟來解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣國稅局進(jìn)一步查明，原來所認(rèn)定為偷稅的5筆銷售收入，實際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認(rèn)定，且按2倍罰款也確實過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補交稅款3,000元，罰款1倍。B以稅務(wù)機(jī)關(guān)已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請撤訴。根據(jù)以上案情，請回答下列問題：（1）C市國稅局逾期不作出復(fù)議決定，B在多長時間內(nèi)可對A縣國稅局提起行政訴訟？在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)。（2）B是否可以口頭申請行政復(fù)議？可以（3）C市國稅局逾期不作出復(fù)議決定，B是否可以對C市國稅局的不作為提起行政訴訟？可以（4）C市國稅局對強(qiáng)制執(zhí)行措施所作出的復(fù)議決定是否正確？為什么？錯誤。根據(jù)行政復(fù)議法第二十九條的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)撤銷強(qiáng)制措施等具體行政行為的，應(yīng)當(dāng)同時責(zé)令被申請人返還財產(chǎn)、解除強(qiáng)制措施或賠償相應(yīng)的價款。（5）B向法院申請撤訴，法院是否可以裁定準(zhǔn)許撤訴？可以某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2008年10月經(jīng)營情況如下：（1）從某酒廠購進(jìn)酒精60噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額200000元,增值稅額34000元，款項以銀行存款支付。會計處理為：借：材料采購 200000 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）34000 貸：銀行存款23400（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購糧食600000斤，收購憑證注明支付收購價款300000元，款項以現(xiàn)金支付。會計處理為：稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評指正！借：材料采購 261900 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）39000 貸：現(xiàn)金 300000（3）領(lǐng)用外購酒精60噸，全部用于生產(chǎn)白酒。會計處理為： 借：生產(chǎn)成本 200000 貸：原材料 200000（4）銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額310000元，收取包裝物押金35100元，款項收到。會計處理為：借：銀行存款 397800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 310000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）52700 貸：其他應(yīng)付款—包裝物押金 35100 銷售瓶裝糧食白酒收取的包裝物押金，未計算繳納增值稅和消費稅，少計銷售額：35100/（1+17%）=30000元，（5）用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，供貨方開具了增值稅專用發(fā)票，價款200000元，稅額34000元。（特制糧食白酒最高售價25元／斤，平均售價22元／斤，均為不含稅價）。會計處理為：借：原材料 223400 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）34000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 220000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）37400 以特制糧食白酒換取原材料，未按照最高銷售價格計算繳納消費稅，：520003=30000元（6）將試制的新型號干紅酒l0000斤發(fā)給職工作為福利，成本價15000元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格(其他酒成本利潤率5%,消費稅稅率10%)。會計處理為：借：應(yīng)付福利費 17550 貸：庫存商品 15000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2550 以自制的干紅酒發(fā)放福利，按照成本價計算繳納增值稅。未計算繳納消費稅。（7）向商品流通企業(yè)購進(jìn)的糧食因為水災(zāi)發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本60900元。會計處理為：稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評指正！借：營業(yè)外支出 60900 貸：原材料 60900 收購的糧食因為水災(zāi)發(fā)生霉?fàn)€，應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)項稅額。（8）企業(yè)當(dāng)月的消費稅申報情況為： 銷售額=310000+220000=530000 應(yīng)納消費稅=53000020%+（2000+52000）=106000+6000=112000（9）企業(yè)當(dāng)月增值稅申報情況為：銷項稅額=（310000+220000+15000）17%=92650 進(jìn)項稅額=34000+39000=73000 應(yīng)納稅額=9265073000=19650 要求：（1）指出企業(yè)會計處理存在的涉稅問題。（2）計算企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅和消費稅。白酒應(yīng)繳納的消費稅額=（310000+250000+30000）20%+（2000+52000）=118000+6000=124000元 干紅應(yīng)繳納的消費稅額=1750010%=1750元 應(yīng)繳納消費稅合計=124000+1750=125750 應(yīng)補繳的消費稅=125750112000=13750 應(yīng)納增值稅額=（310000+220000+30000）17%（34000+390007917）=30117 應(yīng)補繳增值稅額=3011719650=10467元資料：圣亞潔化工有限公司接受一項政府補貼180萬元，要求用于治理自身產(chǎn)生的工業(yè)污染（有國務(wù)院批示）。該企業(yè)為此購置了專用設(shè)備，實際購買價值210萬元的設(shè)備，稅法允許縮短折舊年限，預(yù)計使用3年，不考慮殘值，企業(yè)做出了相關(guān)會計處理：①實際收到政府補助時： 借：銀行存款 1 800 000 貸：遞延收益 1 800 000 11 稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評指正?、谫徺I并交付使用固定資產(chǎn)時： 借：固定資產(chǎn) 2 100 000 貸：銀行存款 2 100 000 ③分期確認(rèn)收益和計提折舊（按年）時： 借：制造費用 700 000 貸：累計折舊 700 000 借：遞延收益 600 000 貸：營業(yè)外收入 600 000 問題：財稅[2008]151號財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知，下列說法符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的有（B）。，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。D．稅收政策規(guī)定對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。（ABC）?！盃I業(yè)外收入”明細(xì)賬和相關(guān)原始憑證，確定不征稅收入的來源、金額。，確定收入是否符合稅法規(guī)定的條件； ，查實企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，落實費用的攤銷和財產(chǎn)的折舊是否稅前扣除，未作納稅調(diào)整。，看企業(yè)是否將不征稅收入計入“投資收益”科目。，當(dāng)年應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)納稅所得額的金額為（A）。 對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。150的補貼收入不能提折舊，180150自己掏的部分可以。稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評指正！，購買價值210萬元的設(shè)備事宜，當(dāng)年應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所得稅前扣除的折舊金額為（B）。 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務(wù)檢查，對以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭議，具體業(yè)務(wù)如下：資料一：企業(yè)2007年1月1日購買5年期國庫券，準(zhǔn)備持有到期。面值100 000元，票面利率8%，到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對外處置，取得轉(zhuǎn)讓收入109 500元。整個交易不考慮相關(guān)稅費。企業(yè)認(rèn)為：2008年企業(yè)所得稅納稅申報時，申報國債免稅利息收入8000元。檢查人員認(rèn)為：企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。資料二：生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足，2008年1月決定對外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購取得，買價為100萬元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價值為80萬元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬元、樣品對外不含稅售價為 66萬元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬元，轉(zhuǎn)讓中的除增值稅以外的其他稅費略。企業(yè)認(rèn)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為： 387 800=190806066*17%。稅務(wù)人員認(rèn)為：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購的技術(shù)，不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料，回答以下問題，答案可能有多選。，國債利息問題，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅收政策是（AB）。，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) ，按照合同約定的債務(wù)人實際支付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) 稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評指正！，國債利息免稅的金額確定，是指（AB）。，是指國債發(fā)行人支付的債券持有人應(yīng)當(dāng)獲得的到期利息，其持有時間按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的利息收入不享受免稅利息收入的待遇，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的實現(xiàn) ，愛得生物研究所確認(rèn)的免稅國債利息金額應(yīng)當(dāng)為（A）。 500元 000元 500元 ，愛得生物研究所確認(rèn)的國債轉(zhuǎn)讓收益為（D）。 500元 000元 500元 109 500100 000=9500，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收待遇是（A）。、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的暫免征收所得稅；超過30萬元的部分，依法繳納所得稅。、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過30萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過30萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。，企業(yè)可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指（AB）。，獲得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。，若有轉(zhuǎn)讓所得也可以享受減免稅待遇。，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得也可以享受減免稅政策。稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評指正！。，愛得研究所可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額為（C）。 000元 800元 800元100萬元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價值為80萬元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬元、樣品對外售價為 66萬元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬元。190806666*17%。（樣品銷售利潤需征稅？）第五篇：2009年全國稅務(wù)稽查考試測試題及答案2009年全國稅務(wù)稽查考試測試題及答案一、單項選擇屬地管理原則是指涉稅案件的查處一般由（B）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。A、發(fā)案地 B、被查對象所在地 C、上級指定的 D、協(xié)商確定的在涉稅案件管轄中規(guī)定，對重大偷稅、騙稅案件，重大增值稅專用發(fā)票的違法案件，以及涉及被查對象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件，應(yīng)由涉案地區(qū)的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，這是稅務(wù)稽查管轄中（A）原則的具體體現(xiàn)。A、統(tǒng)籌協(xié)調(diào) B、屬地管理 C、分稅制管理 D、相互制約根據(jù)我國現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有職能管轄、級別管轄、地域管轄、指定管轄和（D）五種。A、協(xié)議管轄 B、商議管轄 C、選擇管轄 D、移送管轄級別管轄是指各級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在實施稽查上的分工和（