【正文】 0+220000+30000）17%（34000+390007917）=30117 應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額=3011719650=10467元資料：圣亞潔化工有限公司接受一項(xiàng)政府補(bǔ)貼180萬(wàn)元，要求用于治理自身產(chǎn)生的工業(yè)污染（有國(guó)務(wù)院批示）?？雌髽I(yè)是否將不征稅收入計(jì)入“投資收益”科目。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國(guó)債對(duì)外處置，取得轉(zhuǎn)讓收入109 500元。稅務(wù)人員認(rèn)為：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購(gòu)的技術(shù)，不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。，愛(ài)得研究所可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額為（C）。A、統(tǒng)籌協(xié)調(diào) B、屬地管理 C、分稅制管理 D、相互制約根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)稽查管轄的種類(lèi)主要有職能管轄、級(jí)別管轄、地域管轄、指定管轄和（D）五種。，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得也可以享受減免稅政策。 500元 000元 500元 109 500100 000=9500，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收待遇是（A）。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時(shí)轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬(wàn)元、樣品對(duì)外不含稅售價(jià)為 66萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓中的除增值稅以外的其他稅費(fèi)略。稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛(ài)得生物研究所開(kāi)展稅務(wù)檢查，對(duì)以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭(zhēng)議，具體業(yè)務(wù)如下：資料一：企業(yè)2007年1月1日購(gòu)買(mǎi)5年期國(guó)庫(kù)券，準(zhǔn)備持有到期?！盃I(yíng)業(yè)外收入”明細(xì)賬和相關(guān)原始憑證，確定不征稅收入的來(lái)源、金額。（8）企業(yè)當(dāng)月的消費(fèi)稅申報(bào)情況為： 銷(xiāo)售額=310000+220000=530000 應(yīng)納消費(fèi)稅=53000020%+（2000+52000）=106000+6000=112000（9）企業(yè)當(dāng)月增值稅申報(bào)情況為：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（310000+220000+15000）17%=92650 進(jìn)項(xiàng)稅額=34000+39000=73000 應(yīng)納稅額=9265073000=19650 要求：（1）指出企業(yè)會(huì)計(jì)處理存在的涉稅問(wèn)題。會(huì)計(jì)處理為： 借：生產(chǎn)成本 200000 貸：原材料 200000（4）銷(xiāo)售瓶裝糧食白酒20000斤，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得銷(xiāo)售額310000元，收取包裝物押金35100元，款項(xiàng)收到。法院審理本案期間，A縣國(guó)稅局進(jìn)一步查明，原來(lái)所認(rèn)定為偷稅的5筆銷(xiāo)售收入，實(shí)際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認(rèn)定，且按2倍罰款也確實(shí)過(guò)重，因此決定撤銷(xiāo)原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補(bǔ)交稅款3,000元，罰款1倍?；旌箱N(xiāo)售行為取得的收入征收增值稅還是營(yíng)業(yè)稅，要根據(jù)納稅人年銷(xiāo)售額中的收入比例確定，不能根據(jù)單筆收入的比例確定。3日內(nèi)7．復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起90日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷(xiāo)的行政復(fù)議決定。錯(cuò)誤。（√）歸納一下可以以后扣除的費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不得低于3年。（），對(duì)各類(lèi)稅收違法舉報(bào)案件從 稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評(píng)指正！立案、查處到結(jié)案全過(guò)程在稅務(wù)稽查系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息化管理，并提供案件跟蹤監(jiān)管及全面、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)和分析功能的計(jì)算機(jī)軟件。（√）3．復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。 （BD）情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止。，年息10%（銀行同期同類(lèi)貸款利率6%），當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（C）。?? A．出口企業(yè)采取“來(lái)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征（保稅）進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅或消費(fèi)稅 B．加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅C．出口免稅貨物所耗用的國(guó)內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D．出口企業(yè)國(guó)內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益700萬(wàn)元，收到政府指定用于購(gòu)置資產(chǎn)補(bǔ)貼收入700萬(wàn)元，該補(bǔ)貼收入有稅收政策規(guī)定為不征稅補(bǔ)貼收入，當(dāng)年廣告費(fèi)實(shí)際支出數(shù)額1400萬(wàn)元，若當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)1800萬(wàn)元，不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，應(yīng)納稅所得稅額為（B）。這種向主管領(lǐng)導(dǎo)提交的工作建議屬于（A）。A．起訴 B．向稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議 C．向市政府申請(qǐng)復(fù)議 D．向省國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。)（8）計(jì)提本月消費(fèi)稅：（考點(diǎn)：注意消費(fèi)稅月底一次計(jì)提，平時(shí)會(huì)計(jì)分錄不用做。會(huì)計(jì)處理為：借：材料采購(gòu) 700000 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 300000 貸：銀行存款 1170000（2）開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款200000元，繳納煙葉稅44000元。該公司不服該處理決定，認(rèn)為并未少繳這么多稅款并拒不繳納稅款。（考點(diǎn):銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低或者無(wú)銷(xiāo)售價(jià)格的,不能使用）銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品有下列情況之一的，不得列入加權(quán)平均計(jì)算：（1）銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的；（2）無(wú)銷(xiāo)售價(jià)格的。7．履行保證責(zé)任的期限為60日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書(shū)之日起60日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。2．賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臅r(shí)效為2個(gè)月，自國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為被依法確認(rèn)為違法之日起計(jì)算。未收到代銷(xiāo)清單的，6 稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評(píng)指正！不能確認(rèn)增值稅應(yīng)稅收入的實(shí)現(xiàn)。（√）7．在作出《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》之前，必須告知當(dāng)事人聽(tīng)證權(quán)。、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物 ，應(yīng)當(dāng)主要檢查的內(nèi)容有（ABC）。A．代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)輛牌照費(fèi) ，從保險(xiǎn)公司取得的傭金 D．向購(gòu)買(mǎi)方收取的延期付款利息依據(jù)財(cái)稅[2005]165號(hào)規(guī)定，汽車(chē)銷(xiāo)售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)不作為價(jià)外費(fèi)用。A．審閱法 B、詳查法 C、抽查法 D、順查法；12．違法行為在（D）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。 2．行政機(jī)關(guān)的行政權(quán)是國(guó)家政權(quán)的重要組成部分，行政權(quán)來(lái)源于（D）。 ，稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失金額為（）。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1 155 000 貸：庫(kù)存商品 900 000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）255 000 由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策，2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng) 153 000 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）153 000資料三：企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買(mǎi)上市公司股票，2007年4月購(gòu)買(mǎi)價(jià)格1000萬(wàn)元，2007年12月31日收盤(pán)價(jià)1200萬(wàn)元，在2008年2月以700萬(wàn)元賣(mài)出（相關(guān)稅費(fèi)略），企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下：2007年4月購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)—成本 10 000 000 貸：銀行存款 10 000 000 2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 2 000 000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2 000 000 同時(shí)：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2 000 000 貸：本年利潤(rùn) 2 000 000 2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：銀行存款 7 000 000 投資收益 5 000 000 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 10 000 000公允價(jià)值變動(dòng) 2 000 000 同時(shí)：借：本年利潤(rùn) 5 000 000 貸：投資收益 5 000 000 根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題：（）。(1)若2007年，該企業(yè)除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是10萬(wàn)元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()。問(wèn)：該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問(wèn)題？說(shuō)明理由（6分）該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說(shuō)明理由（9分）（二）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）自生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)散裝化妝品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票（已認(rèn)證），價(jià)款250000元，增值稅額42500元。所以，承租人也應(yīng)當(dāng)按支付租金的時(shí)間作為稅前扣除的確認(rèn)時(shí)間。3．總局在2008年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷 提高稽查質(zhì)效。（），應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。但由于尋找見(jiàn)證人麻煩，李某和王某決定對(duì)張某采取公告送達(dá)?！皝?lái)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅 ，包括（）A．現(xiàn)金、存款 B．應(yīng)收賬款 C．應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 D．債務(wù)的豁免三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分），除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無(wú)明顯差異。0 。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按23萬(wàn)元做銷(xiāo)售處理，則增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為()。 6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)在（）日內(nèi)審理完畢。35000=（1分）當(dāng)月老窖最高銷(xiāo)售價(jià)格：68元/公斤老窖換取小米應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=20017%=（）老窖換取小米應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=2006820%+2002=2920元（）【評(píng)分參考】列綜合算式的，就其中正確的部分酌情給分。（2分）【評(píng)分參考】答卷中如有爭(zhēng)取地方黨委、政府的支持，尋求公安、檢察、法院、地稅等職能部門(mén)的支持，酌情給分。檢查預(yù)案的主要內(nèi)容：（1）分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、結(jié)合稅收征管資料信息，研判涉稅問(wèn)題易發(fā)點(diǎn)，確定工作重點(diǎn)及切入點(diǎn)。其構(gòu)成要件包括：（1）行為人有履行稅法的義務(wù)；（1分）（2）行為人有不履行稅法義務(wù)的行為；（1分）（3）行為人的行為造成了危害后果。（1分）（或：審理科應(yīng)按期作出審理）（4）錯(cuò)誤之處：4月5日，審理科按照稽查局的決定制作對(duì)A公司追繳稅款、《稅務(wù)處理決定書(shū)》。78．改錯(cuò)：“民事責(zé)任追究”改為“一般過(guò)錯(cuò)追究”。第一篇：全國(guó)稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試國(guó)稅答案全國(guó)稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試國(guó)稅(A)參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)網(wǎng)友提供，僅供參考！一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分，共40分）1．D 2．C 3．A 4．A 5．C6．C 7．C 8．B 9．D 10．D11．C 12．A 13．B 14．D 15．D16．D 17．C 18．D 19．C 20．B21．A 22．D 23．D 24．C 25．C26．B 27．A 28．D 29．A 30．D31．A 32．D 33．C 34．A 35．D36．C 37．B 38．D 39．A 40．C二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。77．改錯(cuò)：將“稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)”改為“金稅工程”（或：“金稅”、“CTAIS”、“ctais”之一的均為正確）。（1分）正確做法：審理科應(yīng)于受理《稽查報(bào)告》后10日內(nèi)制作《審理報(bào)告》。（1分）2．偷稅是一種常見(jiàn)的稅收行政違法行為。（1分）83．（本題15分）。（5）預(yù)研檢查可能出現(xiàn)的困難與阻力和應(yīng)對(duì)、處置方法。（8000+7000+20000）=2228000247。 5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類(lèi)，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（）。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（） ，本月采取“還本銷(xiāo)售”方式銷(xiāo)售鋼琴，開(kāi)具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬(wàn)元。（）；1000 。 ()。（）8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書(shū)》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書(shū)，于是決定留置送達(dá)。（），只要取得了貨運(yùn)發(fā)票，也可計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。.由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。聽(tīng)證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。（三）某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬(wàn)元，對(duì)外含稅售價(jià)117萬(wàn)元，除增值稅以外的稅費(fèi)略。資料二：2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品，企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷(xiāo)售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元，藥品成本是90萬(wàn)元。 ，對(duì)2007年應(yīng)納稅所得額的影響數(shù)額為（）。第三篇：稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試(國(guó)稅C定稿解析)稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評(píng)指正！國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（國(guó)稅C）特別提示：考試時(shí)間為150分鐘，請(qǐng)?jiān)凇洞痤}紙》上答題，否則視為零分一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將答案填在答題紙內(nèi)，每題1分，共20分）1．稅務(wù)稽查所具有的懲戒職能主要來(lái)源于法律賦予稅務(wù)稽查局各項(xiàng)權(quán)力中的（B）。稅務(wù)考試群72185497瞎聊有啥意思，逸風(fēng)飄雨，藍(lán)溪答疑，歡迎批評(píng)指正！A.《整頓和規(guī)范稅收秩序情況匯總表》B.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》D.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)稅收行政措施及移送司法機(jī)關(guān)案件情況統(tǒng)計(jì)表》 E.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)人員、裝備情況統(tǒng)計(jì)表》10．會(huì)計(jì)電算化的基本特點(diǎn)是處理工具電算化、信息載體磁性化、數(shù)據(jù)處理集中化和（D） 11.（A）適用于所有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查，尤其適用于有數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系和核對(duì)依據(jù)內(nèi)容的檢查。 000元 279元 700元 （20000*+279/%=23700,注意運(yùn)費(fèi)轉(zhuǎn)出和農(nóng)副產(chǎn)品轉(zhuǎn)出的計(jì)算）（D），屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。 （免）稅貨物須同時(shí)具備(ABCD)條件的情況下，才能向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)辦理退稅。(X)6．稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)對(duì)案件認(rèn)定事實(shí)不清時(shí)，應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)。（√），應(yīng)當(dāng)以收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。稅務(wù)行政處罰的地域管轄解決的是同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在各自轄區(qū)內(nèi)實(shí)施行政處罰的權(quán)限和