【正文】 涉及的違紀(jì)違規(guī)事件，不僅要有準(zhǔn)確的證據(jù)而且要有充分的說服力。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束之前，該取得的資料一定要素取到，包括談話記錄、錄音等。相關(guān)性則要求審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)之間有實(shí)質(zhì)性聯(lián)系，能支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見，并與審計(jì)目標(biāo)一致。此外，還必須注重搜集包括內(nèi)控制度在內(nèi)的環(huán)境證據(jù)，確保審計(jì)證據(jù)要素齊全，證據(jù)內(nèi)容完整，取證方法得當(dāng)，只有這樣，才能保證審計(jì)人員全面客觀的發(fā)表審計(jì)意見，得出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(七)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高人員綜合素質(zhì)高素質(zhì)、高層次的審計(jì)隊(duì)伍是提高審計(jì)工作質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本保證，要努力建設(shè)和造就一支思想好、作風(fēng)正、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)的審計(jì)隊(duì)伍。在提高業(yè)務(wù)素質(zhì)方面：內(nèi)審人員首先要學(xué)習(xí)好內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)范和實(shí)務(wù)規(guī)范，這是內(nèi)審人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)；其次，要及時(shí)熟悉和掌握國家金融政策和法規(guī)的發(fā)展、變化，這是內(nèi)審人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)；第三，要全面掌握本行系統(tǒng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品的操作規(guī)程和控制制度，這是內(nèi)審人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的手段；第四，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德教育，強(qiáng)化職業(yè)謹(jǐn)慎觀念，樹立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)規(guī)范，全面履行審計(jì)職責(zé)。第五篇：事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策探討事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策探討一、引言隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化發(fā)展，事業(yè)單位運(yùn)營模式也越來越趨于市場(chǎng)化，因此，事業(yè)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)隨之增加，其內(nèi)部審計(jì)工作難度增加。為了降低事業(yè)單位運(yùn)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)，需要從內(nèi)部審計(jì)入手加大力度完善審計(jì)制度、優(yōu)化審計(jì)措施，充分發(fā)揮出審計(jì)工作在事業(yè)單位中的積極作用及價(jià)值。二、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是在審計(jì)工作中，負(fù)責(zé)審計(jì)的人員將錯(cuò)誤的或者有紕漏的單位財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)結(jié)果認(rèn)定為是公正且合法的，并給出了不正確的審計(jì)意見的潛在可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不只是存在于內(nèi)部審計(jì)部門及審計(jì)人員的主觀判斷錯(cuò)誤中，也貫穿于內(nèi)部審計(jì)的全過程中。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)中會(huì)主觀或者客觀上的各種原因而存在風(fēng)險(xiǎn)，且內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在，難以徹底消除。因此，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)過程中應(yīng)采取積極措施最大化的降低風(fēng)險(xiǎn)的不利影響。三、導(dǎo)致事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因（一）內(nèi)部審計(jì)制度體系不完善完善的制度體系是事業(yè)單位開展內(nèi)部審計(jì)的根本依據(jù)。目前，事業(yè)單位在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，主要是依據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及指南》中相關(guān)規(guī)定開展工作，但是這個(gè)規(guī)定在很多新問題上沒有明確標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)時(shí)缺少有力依據(jù)，這樣的情況下，內(nèi)部審計(jì)人員在遇到新問題時(shí)大多都是通過自己主觀意識(shí)去判斷和分析，難免會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤或紕漏，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作無法發(fā)揮其作用，缺乏權(quán)威性，同時(shí)也增大了內(nèi)部審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)。（二）事業(yè)單位內(nèi)部管理機(jī)制不完善目前，事業(yè)單位中內(nèi)部管理機(jī)制不完善，管理無序等情況依然存在，這就給內(nèi)部審計(jì)工作開展帶來了很多的困難，內(nèi)部審計(jì)工作人員難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，從而也不能做到及時(shí)有效的防控，最終導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越來越多。還有就是，事業(yè)單位的一些領(lǐng)導(dǎo)沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，甚至有的認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就是可有可無或者是專門挑刺找麻煩的部門，所以不重視內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)工作的開展及推進(jìn)。（三）難以保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性為了保障內(nèi)部審計(jì)部門在事業(yè)單位中能充分發(fā)揮其作用及價(jià)值，就需要保證內(nèi)部審計(jì)部門具有足夠的獨(dú)立性。然而，從多數(shù)事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀來看，普遍存在內(nèi)部審計(jì)部門不單設(shè)，職能不獨(dú)立等現(xiàn)象，導(dǎo)致事業(yè)單位內(nèi)部有些部門的工作和內(nèi)部審計(jì)部門工作混為一談，內(nèi)部審計(jì)工作流于形式，甚至有些事業(yè)單位內(nèi)部的審計(jì)部門形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，這樣就嚴(yán)重減弱了內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性及權(quán)威性，最終事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作也無法取得理想的效果。（四）內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊目前，影響事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作高效優(yōu)質(zhì)開展的另一重要因素就是負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的工作人員在素質(zhì)方面參差不齊。大部分單位沒有專業(yè)的審計(jì)人才，很多內(nèi)部審計(jì)人員由其他部門的人員兼任，專業(yè)技能不足，這也導(dǎo)致其在實(shí)際工作中表現(xiàn)出缺乏責(zé)任感、工作不積極等問題，無法真正起到監(jiān)督的職能，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作漏洞百出、錯(cuò)誤連連。主動(dòng)學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識(shí)積極性差，審計(jì)方法及工作理念落后，最終也無法提出建設(shè)性的審計(jì)意見，影響了事業(yè)單位的發(fā)展。四、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效對(duì)策分析（一）引導(dǎo)單位領(lǐng)導(dǎo)層加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視領(lǐng)導(dǎo)層在事業(yè)單位中起著領(lǐng)導(dǎo)及決策的作用，因此，領(lǐng)導(dǎo)層的意識(shí)及決定對(duì)事業(yè)單位各項(xiàng)工作的開展及事業(yè)單位未來的發(fā)展有著決定性影響。鑒于此，為了保障事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展，就需要在領(lǐng)導(dǎo)層面加大審計(jì)工作重要性的宣傳，促使單位領(lǐng)導(dǎo)層加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度，給單位內(nèi)部審計(jì)工作人員足夠的工作空間及自主性，并積極維持內(nèi)部審計(jì)工作，使內(nèi)部審計(jì)工作真正做到公平、公正、權(quán)威。同時(shí)，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層也要重視在單位內(nèi)部為內(nèi)部審計(jì)工作人員營造一個(gè)良性的工作環(huán)境，提高內(nèi)部審計(jì)人員的工作積極性，不斷完善和創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作，推動(dòng)事業(yè)單位良性長久發(fā)展。（二）完善內(nèi)部審計(jì)制度體系建設(shè)完善的制度體系是促使事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)規(guī)范化發(fā)展的準(zhǔn)繩，因此，事業(yè)單位必須要充分重視和積極完善內(nèi)部審計(jì)制度體系，從而有效防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。首先，基于現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)進(jìn)行完善，根據(jù)單位自身發(fā)展的實(shí)際需要，制定專項(xiàng)的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)，同時(shí)，從立法的角度出發(fā)，賦予內(nèi)部審計(jì)工作的合法身份，使得內(nèi)部審計(jì)工作可以實(shí)現(xiàn)有法可依、有章可循。其次，積極完善單位內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。從業(yè)務(wù)發(fā)展的角度出發(fā)，完善單位內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)則。尤其是要利用法律條例來明確內(nèi)部審計(jì)的主要責(zé)任者，加強(qiáng)對(duì)虛假審計(jì)信息及審計(jì)行為的打擊。從源頭出發(fā)，制定預(yù)防性制度措施，有效杜絕違法亂紀(jì)行為，從根本上減小內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（三）建立健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及保障機(jī)制通常情況下，事業(yè)單位都有自己的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（比如審計(jì)委員會(huì)），建立健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，不只是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的建立這么個(gè)審計(jì)部門，也要保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有足夠的獨(dú)立性及權(quán)威性，才能有效規(guī)避內(nèi)部審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，作為事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也要立足于現(xiàn)實(shí)，履行好制定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目、明確內(nèi)部審計(jì)政策方針、審核內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等職責(zé)。此外，為了進(jìn)一步維護(hù)單位內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性及權(quán)威性，事業(yè)單位也需要制定相應(yīng)的組織保障機(jī)制，為內(nèi)部審計(jì)高效優(yōu)質(zhì)落實(shí)提供支持及保障。（四）建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是提前對(duì)可能產(chǎn)生的不良結(jié)果或者不利情況等事件進(jìn)行分析及判斷，可以有效控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。因此，事業(yè)單位應(yīng)基于自身發(fā)展進(jìn)程及所處經(jīng)營環(huán)境情況，集思廣益，針對(duì)內(nèi)部審計(jì)制定完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，明確內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)及范圍。同時(shí)，也要有效收集及分析單位經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)因子及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，確定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，從而可以制定針對(duì)性措施降低風(fēng)險(xiǎn)。（五）提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)內(nèi)部審計(jì)人員作為內(nèi)部審計(jì)工作的直接執(zhí)行者，其業(yè)務(wù)水平及素質(zhì)直接決定了事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果。因此，事業(yè)單位必須要加大內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力及職業(yè)道德培訓(xùn)，可以采取多元化的培訓(xùn)方式，定期組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)最新的審計(jì)法律法規(guī)及專業(yè)知識(shí)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)能力。同時(shí)職能升級(jí)轉(zhuǎn)型是新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)的核心要求，內(nèi)審需要從“問題發(fā)現(xiàn)者”向“問題解決者”轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計(jì)人員要從單一的簽證者職能向咨詢顧問的綜合身份轉(zhuǎn)變。同時(shí)要有效增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的廉明意識(shí)，在實(shí)際審計(jì)工作中做到客觀公正、依法行事、實(shí)事求是，保證內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性及真實(shí)性。此外，也應(yīng)針對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)，提高內(nèi)部審計(jì)工作中警惕性，堅(jiān)持工作原則，抵御不良誘惑，減小內(nèi)部審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)部審計(jì)效果。（六）規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職能在形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和權(quán)威性，是做好事業(yè)單位內(nèi)審工作的關(guān)鍵，從審計(jì)任務(wù)的確定、審計(jì)命令的下達(dá)、審計(jì)報(bào)告的出具等方面規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序，持續(xù)推進(jìn)各個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作，降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，把控好內(nèi)部審計(jì)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。而且各個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)均要獨(dú)立作業(yè)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性。同時(shí)，在內(nèi)部審計(jì)過程中，要做好全過程的記錄及取證，并將審計(jì)計(jì)劃、底稿等所有的審計(jì)資料歸檔保存好。此外，內(nèi)部審計(jì)人員也需要重視自我能力的提升，積極積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)審計(jì)權(quán)利的有效行使，增強(qiáng)自身抵抗主、客觀因素干擾的能力，提高內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性、有效性及公平性。（七）積極引進(jìn)現(xiàn)代化的內(nèi)部審計(jì)方法，提高審計(jì)效率審計(jì)信息化是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)的審計(jì)方法已經(jīng)沒有辦法適應(yīng)當(dāng)前的工作需求。因此，事業(yè)單位也應(yīng)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，根據(jù)單位的實(shí)際情況，積極引進(jìn)信息化技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等構(gòu)建合適的電子信息平臺(tái)，進(jìn)行審計(jì)信息及結(jié)果共享，完善內(nèi)部審計(jì)信息體系，提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率，同時(shí)，下放審計(jì)人員相應(yīng)的審計(jì)處理職權(quán)，以便內(nèi)部審計(jì)工作的開展，及時(shí)處理審計(jì)問題，提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。五、結(jié)語綜上所述，事業(yè)單位有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，可以有效避免國有資產(chǎn)流失及預(yù)防腐敗等問題，促使自身實(shí)現(xiàn)長久的良性發(fā)展。但是從事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀來看，其在制度體系、人員素質(zhì)等方面還存在不足之處，從而也增大了內(nèi)部審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)，影響了內(nèi)部審計(jì)工作最終的效果。鑒于此，事業(yè)單位在內(nèi)部從上到下增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)對(duì)事業(yè)單位發(fā)展的重要性，從制度體系、人員素質(zhì)等多個(gè)方面加強(qiáng)建設(shè)力度，積極完善現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及制度體系建設(shè)；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力及職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)人員處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力；采取科學(xué)的方法制定完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，提前有效預(yù)防內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；積極構(gòu)建電子信息平臺(tái)共享內(nèi)部審計(jì)信息及結(jié)果，加快內(nèi)部審計(jì)工作的效率。另外，也要注意賦予內(nèi)部審計(jì)人員足夠的權(quán)利，提高內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，保障內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范，將風(fēng)險(xiǎn)的不利影響降到最低，從而推動(dòng)事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)更加穩(wěn)健快速的發(fā)展。