【正文】 、《固定資產(chǎn)折舊預測表》、《無形及遞延資產(chǎn)攤銷預測表》及《總成本費用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預測表》等基礎(chǔ)財務報表。確?？偝杀举M用估算的項目齊全，數(shù)據(jù)準確。２．按項目成本估算（項目成本估算法）總成本＝生產(chǎn)經(jīng)營成本＋期間費用；生產(chǎn)經(jīng)營成本＝直接工資＋直接材料＋制造費用；期間費用＝管理費用＋財務費用＋銷售費用。采用這種估算方法，同樣需要審查《原材料、能源成本預測表》、《固定資產(chǎn)折舊預測表》、《無形及遞延資產(chǎn)攤銷預測表》及《總成本費用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預測表》等基礎(chǔ)財務報表。確?？偝杀举M用估算的項目齊全，數(shù)據(jù)準確。第二十五條 銷售（營業(yè)）收入與稅金預測的評估。銷售（營業(yè)）收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中銷售產(chǎn)品、提供勞務等所取得的收入。銷售稅金是指企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供勞務應負擔的各種流轉(zhuǎn)稅，主要包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅，以及資源稅和教育費附加。銷售收入與銷售稅金的估算審查，應重點審查《銷售收入與稅金預測表》。第五節(jié) 財務綜合指標的評估與審查第二十六條 項目財務綜合指標的審查，是拽在基礎(chǔ)財務數(shù)據(jù)測算與分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度及有關(guān)規(guī)定，審查財務效益報表，測算效益指標、項目的盈利能力、債務的清償能力，據(jù)以判別項目的財務可行性。第二十七條 財務現(xiàn)金流量評估。通過審核《財務現(xiàn)金流量表》測算項目盈利性，用以計算項目的財務凈現(xiàn)值、財務內(nèi)部收益率和投資回收期等指標，報表格式見附表二。第二十八條 預測利潤、損益的評估?！独麧欘A測表（損益表）綜合反映了項目每年盈利水平，是計算投資利潤率和投資利稅率的基礎(chǔ)，同時也反映了項目的還款保證。利潤及利潤分配的估算應重點審查《利潤預測表（損益表）》，報表格式見附表三。第二十九條 貸款還本付息估算與審查?！督杩钸€本付息表》反映項目還款期內(nèi)各年的還本付息額和可用于還貸的資金來源情況，見附表四。項目的還款資金來源構(gòu)成包括：項目利潤、借款單位其他利潤、收費收入、財政撥款、固定資產(chǎn)折舊、無形及遞延資產(chǎn)攤銷等。第三十條 項目的還款擔保落實情況。根據(jù)項目的貸款期限、金額、風險度等具體情況，可分別或一并采用信用擔保、財產(chǎn)抵押（質(zhì)押）等擔保方式，由我行與保證人、抵押（質(zhì)押）人簽訂保證合同、抵押合同。如果借款企業(yè)財務狀況良好，有區(qū)位適宜、價值充分、變現(xiàn)能力強的不動產(chǎn)，可根據(jù)情況采用財產(chǎn)抵押方式；借款單位難以提供財產(chǎn)抵押的，應提供第三方信用擔保。采用物業(yè)抵押方式的，在對有關(guān)抵押物進行評估時，在我行認可的資產(chǎn)評估機構(gòu)范圍內(nèi)，由抵押人自行選擇評估機構(gòu)，但不能選擇抵押人所屬行業(yè)內(nèi)的評估機構(gòu)。采用信用擔保方式的，我行根據(jù)項目實際情況，接受具備保證資格和較強經(jīng)濟實力的銀行、工商企業(yè)等經(jīng)濟實體或省級、市級財政機關(guān)等有擔保資格和實力的單位提供的保證；借款單位提供由經(jīng)濟實體或財政機關(guān)保證有實際困難的，對關(guān)系國計民生的重點項目，經(jīng)我行認可，也可接受其他有實力的行政機關(guān)提供的保證。由經(jīng)濟實體提供擔保的，一般要求擔保單位企業(yè)的凈資產(chǎn)要高于借款本息金額。采用經(jīng)濟實體信用擔保方式，主要對企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟實力、財務狀況、營業(yè)執(zhí)照等進行評審，確認信用擔保資格，審查擔保能力。擔保能力的計算公式為：企業(yè)負債總額＋擔?？傤~擔保能力＝───────────１００％企業(yè)資產(chǎn)總額擔保企業(yè)信用情況評價，要對企業(yè)近三年的貸款按期償還、貨款按期承付及經(jīng)濟合同如期履行情況進行綜合評估。第三十一條 資產(chǎn)負債狀況的評估?！顿Y產(chǎn)負債表》反映了項目存在期間企業(yè)的資產(chǎn)總額及構(gòu)成，反映了企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)、企業(yè)資產(chǎn)的流動性、償債能力。根據(jù)《資產(chǎn)負債表》計算項目的資產(chǎn)負債率、流動（速動）比率見附表五。第六節(jié) 項目的國民經(jīng)濟評價第三十二條 按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，用貨物影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟參數(shù)分析、計算項目對國民經(jīng)濟的凈貢獻，評估項目的經(jīng)濟合理性。根據(jù)我行需要和可能在條件允許的情況下，適當選擇一些項目進行國民經(jīng)濟評價。第三十三條 轉(zhuǎn)貸項目的社會效益分析。對于關(guān)系國計民生的重大項目、經(jīng)濟效益一般的基礎(chǔ)設(shè)施項目和市政項目、技術(shù)含量高的項目要重點進行定性的國民經(jīng)濟評估－－社會效益分析。社會效益的主要目標包括：收入分配目標（國民收入在地區(qū)、部門、企業(yè)和職工之間的合理分配，以促進社會各地區(qū)、各部門之間的均衡發(fā)展，并體現(xiàn)國家的分配政策）；勞動就業(yè)目標；節(jié)匯創(chuàng)匯目標和環(huán)境保護目標。此外，還可就項目建成投產(chǎn)后，對提高地區(qū)和部門科學技術(shù)水平的影響，產(chǎn)品質(zhì)量提高對產(chǎn)品用戶的影響，對提高人民物資文化生活及社會福利的影響，對城市整體改造的影響，提高資源綜合利用率的影響，對項目建設(shè)地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟發(fā)展的影響等進行定性分析。第七節(jié) 項目的不確定性分析第三十四條 貸款風險性分析。貸款風險性分析是指貸款風險度評估。是從債權(quán)人的角度出發(fā)，從貸款方式的選擇和貸款對象的選擇兩個方面，綜合考慮對信貸資產(chǎn)風險度的影響。貸款風險度由貸款方式對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即貸款方式風險系數(shù)）、貸款對象對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即企業(yè)信用等級變換系數(shù)）和項目本身對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即項目信用等級系數(shù)）決定。計算公式為：貸款風險度＝貸款方式風險系數(shù)［企業(yè)信用等級變換系數(shù)（１－Ａ）＋項目信用等級系數(shù)２］其中Ａ表示固定資產(chǎn)項目信用等級系數(shù)相對于借款企業(yè)對貸款影響的重要程度，計算公式如下：項目投資總額Ａ＝──────────────企業(yè)凈有形資產(chǎn)－項目投資總額企業(yè)信用等級變換系數(shù)、項目信用等級系數(shù)和貸款方式風險系數(shù)將執(zhí)行我行今后的統(tǒng)一規(guī)定。貸款風險度數(shù)值越小，表明貸款的風險性越小。第三十五條 項目的不確定性分析。項目在執(zhí)行過程中，由于物價的變動、技術(shù)裝備和生產(chǎn)工藝的變革、生產(chǎn)能力的變化、建設(shè)資金和建設(shè)工期的變化以及國家政策的變化，會導致項目經(jīng)濟效益指標偏離原來的預測值，為了估計不確定性因素的變化對投資項目經(jīng)濟效益影響的程度，有必要對投資項目進行不確定性分析。分析的方法采用盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。盈虧平衡分析是通過分析產(chǎn)量、成本和盈利三者之間的平衡關(guān)系，確定項目的盈虧平衡點，就項目對市場需求變化適應能力進行分析。敏感性分析是分析建設(shè)項目的投資、成本、價格、產(chǎn)量和工期等主要變量發(fā)生變化時，導致對項目經(jīng)濟效益主要指標發(fā)生變動的敏感程度。概率分析是使用概率來研究預測不確定性因素和風險因素對項目經(jīng)濟評價指標影響的一種定量分析方法。項目不確定性分析的計算十分復雜，所需原始資料較多，耗時較長，可根據(jù)項目特點和實際需要，有選擇地進行。第四章 評審結(jié)論第三十六條 在對上述有關(guān)規(guī)定內(nèi)容進行評審后，由項目評審人員完成評審報告，提出項目評審結(jié)論。評審結(jié)論應當包括以下要點：１．項目是否符合中外兩國政府的有關(guān)政策和選擇范圍，重點闡述項目是否符合我國的產(chǎn)業(yè)政策、外經(jīng)貿(mào)政策、金融政策和我行的信貸政策等；２．項目建設(shè)是否具有必要性，建設(shè)與生產(chǎn)條件是否具備；３．項目的審查情況：盈利性項目的市場現(xiàn)狀、市場前景預測的評估判斷；基礎(chǔ)財務數(shù)據(jù)和報表在格式上是否符合要求，數(shù)據(jù)估算是否準確；項目的綜合財務評價，項目在財務上是否可行，經(jīng)濟效益如何，還款是否有保障；項目的社會效益如何等；４．項目所需的法律文件及有關(guān)資料是否合法、齊備、有效；５．對項目存在的問題提出解決意見或建議；６．是否同意對項目給予轉(zhuǎn)貸支持，說明具體金額、期限、利率，及貸款償還計劃。第五章 附則第三十七條 項目的后評審。根據(jù)我行《項目評審管理暫行辦法》中關(guān)于項目后評審的有關(guān)規(guī)定，項目評審部選擇有一定代表性的項目開展貸款項目的后評審工作，即對項目執(zhí)行情況、實際取得的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境影響進行綜合評價，總結(jié)項目管理經(jīng)驗和教訓，以利于進一步提高項目評審質(zhì)量。項目后評審的具體辦法另行規(guī)定。第三十八條 本細則由中國進出口銀行（項目評審部）負責解釋。本細則自公布之日起執(zhí)行。附表：一 投資計劃與資金籌措表（略）附表：二 現(xiàn)金流量表（略）附表：三 利潤預測表（損益表）（略）附表：四 借款還本付息預測表（略）附表：五 資產(chǎn)負債表（略）第四篇：云南省外國政府貸款贈款管理實施辦法云南省外國政府貸款贈款管理實施辦法第一章 總 則第一條 為了進一步規(guī)范和加強我省外國政府貸款、贈款管理，合理、有效地使用資金，根據(jù)財政部《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（財政部令第38號）和《外國政府貸款管理規(guī)定》（財金〔2008〕176號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于本省行政區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一籌借使用的外國政府貸款、贈款的管理工作。外國政府貸款（以下簡稱貸款）是指財政部經(jīng)國務院批準代表國家向外國政府、北歐投資銀行等統(tǒng)一籌借并形成政府外債的貸款，國務院批準的參照外國政府貸款管理的其他貸款，以及與上述貸款搭配使用的聯(lián)合融資。贈款是指財政部或者財政部經(jīng)國務院批準代表國家作為受贈方接受的、不以與貸款搭配使用為前提條件的國際贈款。第三條 省財政部門是本省外國政府貸款、贈款的統(tǒng)一管理部門，會同有關(guān)部門負責全省貸款、贈款全過程管理工作。第四條 貸款管理工作的基本原則是統(tǒng)一籌措，規(guī)模適度，投向合理，效益優(yōu)先，分類管理，按期償還。貸款的籌借、使用、償還應當體現(xiàn)責權(quán)利相統(tǒng)一的原則，實現(xiàn)債務可持續(xù)性和良性循環(huán)，有效防范和化解債務風險。第五條 按照不同的還款責任，貸款項目分為三類：一類項目是指各州（市）、縣（市、區(qū)）財政部門或者省級有關(guān)部門作為債務人并承擔還款責任的項目；二類項目是指項目單位作為債務人并承擔還款責任，各州（市）、縣（市、區(qū)）財政部門或者省級有關(guān)部門提供還款保證的項目；三類項目是指項目單位作為債務人并承擔還款責任的項目。在此類項目中，各州（市）、縣（市、區(qū)）財政部門或者省級有關(guān)部門既不作為債務人也不提供還款保證。第二章 機構(gòu)與職責第六條 省財政部門負責對全省貸款、贈款統(tǒng)一歸口管理，履行下列工作職責：（一）根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定，研究制定我省貸款、贈款相關(guān)管理制度，并督促落實；（二）會同省級有關(guān)部門擬定貸款規(guī)劃，研究出臺還貸和配套政策，加大對財力困難州（市）重點貸款項目的扶持力度；（三）負責組織評審擬利用外國政府貸款的一、二類項目，經(jīng)省人民政府同意后，向財政部申報，配合有關(guān)部門落實省級國內(nèi)配套資金，督促下級財政部門落實本地區(qū)國內(nèi)配套資金；（四）按照財政部的安排，參與項目磋商談判；（五）負責貸款、贈款的轉(zhuǎn)貸、擔保和轉(zhuǎn)贈，并簽訂轉(zhuǎn)貸、擔保和轉(zhuǎn)贈等法律文件，按照項目不同類別對項目資金使用、償還、統(tǒng)計、績效評價、風險評估、監(jiān)測等活動進行監(jiān)督管理；（六）加強對本省貸款、贈款項目的政策指導、培訓、協(xié)調(diào)與監(jiān)督；（七）全面掌握本省貸款、贈款情況，定期分析全省貸款、贈款項目執(zhí)行情況及貸款項目的債務情況，并及時報送財政部。第七條 州(市)財政部門是本州(市)外國政府貸款、贈款的統(tǒng)一管理部門，負責貸款、贈款管理工作，履行下列工作職責：（一）研究制定本州(市)貸款、贈款相關(guān)管理制度，并督促落實；（二）會同本州(市)有關(guān)部門擬定貸款規(guī)劃；（三）負責受理下級財政部門和本級有關(guān)部門提交的貸款項目申請，并組織評審，將評審通過的貸款項目申請向省財政部門申報，配合有關(guān)部門落實國內(nèi)配套資金；（四）按照省財政部門的委托，組織或者監(jiān)督指導選擇項目采購代理機構(gòu)的招標工作；（五）負責貸款、贈款的轉(zhuǎn)貸、轉(zhuǎn)贈，并簽訂轉(zhuǎn)貸、轉(zhuǎn)贈等法律文件，按照項目不同類別對項目資金使用、償還、統(tǒng)計、績效評價、監(jiān)測等活動進行監(jiān)督管理；（六）加強對本州(市)貸款、贈款項目的政策指導、協(xié)調(diào)與監(jiān)督；（七）全面掌握本州(市)貸款、贈款情況，定期分析本地區(qū)貸款、贈款項目執(zhí)行情況及貸款項目的債務情況，并及時報送省財政部門；（八）對項目單位以及有關(guān)部門進行培訓，提高其項目實施能力和管理能力。第八條 省財政部門轉(zhuǎn)貸、轉(zhuǎn)贈給省級有關(guān)部門或者州（市）政府的跨州（市）聯(lián)合執(zhí)行的打捆項目，省級有關(guān)部門應當確定省級項目執(zhí)行機構(gòu)或者項目協(xié)調(diào)機構(gòu)，由其具體負責項目的組織實施，履行下列工作職責：（一）負責編制項目可行性研究報告；（二）組織協(xié)調(diào)項目實施工作，負責按照確定的計劃實施項目，保證項目實施進度與計劃一致，保證項目實施內(nèi)容與可行性研究報告和外方評估內(nèi)容一致，保證項目按期保質(zhì)完成；（三）統(tǒng)計匯總項目實施情況，并及時向省財政部門報送項目實施半年進度報告和工作計劃等材料，發(fā)現(xiàn)問題應當及時解決并向省財政部門報告；（四）負責落實國內(nèi)配套資金，確保資金按時足額到位，辦理項目貸款提款報賬和資金撥付等事務，定期向省財政部門報送財務預決算報表和貸款債務統(tǒng)計表；（五）負責將項目執(zhí)行機構(gòu)的經(jīng)費開支計劃報省財政部門審批或者備案；（六）負責做好項目完工總結(jié)和績效評價工作；（七）負責與外方接洽，組織接待外方專家評估、考察團。第九條 對州(市)政府承擔債務的貸款項目或者接受贈款的項目，州(市)政府應當確定地方項目執(zhí)行機構(gòu)負責項目的組織實施，具體職責可參照本辦法第八條規(guī)定執(zhí)行。第三章 項目申報與審核第十條 項目單位應當根據(jù)財政部公布的貸款信息，按照財政部及有關(guān)部門的規(guī)定向本級財政部門提交項目申請材料。申請材料的內(nèi)容應當如實體現(xiàn)自身的財務狀況與項目實施能力等。第十一條 州(市)財政部門應當對項目單位提交的項目申請材料進行審查，根據(jù)本辦法第四條規(guī)定以及貸款方的要求等組織項目評審，對通過評審決定申報的貸款項目，將貸款申請等材料上報省財政部門。第十二條 對州（市）政府的跨州（市）聯(lián)合執(zhí)行的打捆項目，項目的征詢應當由省財政部門和省級有關(guān)主管部門聯(lián)合發(fā)文；對需要上報的項目，應當由州(市)財政部門和同級業(yè)務主管部門共同上報。未經(jīng)省財政部門和省級有關(guān)主管部門聯(lián)文征詢的項目，州(市)財政部門一律不得出具還款承諾或者還款再保證書，對已經(jīng)出具的，省財政部門一律不予受理。第十三條 省級有關(guān)部門和州(市)財政部門申請的一、二類項目，分別由省級主管部門和州(市)財政部門向省財政部門提交下列相關(guān)資料：（一）貸款申請書（含申請表）。申請書內(nèi)容包括：貸款項目主要情況、必要性、貸款國別、貸款金額、債務人、轉(zhuǎn)貸類型和配套資金來源等；（二）還款承諾