【正文】 ....................................................................................7167。5 資產(chǎn)負(fù)債..................................................................................................................................................9167。6 存貨分析................................................................................................................................................13167。7 總結(jié)........................................................................................................................................................18167。1 市場背景 ,目前我國已經(jīng)形成了江西景德鎮(zhèn)、湖南醴陵、山東淄博、江蘇宜興、河北唐山、邯鄲、福建德化、遼寧海城和廣東佛山、潮安、大埔、饒平等12處主要陶瓷產(chǎn)區(qū),全國各省、自治區(qū)、直轄市除西藏外均有陶瓷生產(chǎn)企業(yè)。陶瓷工業(yè)己形成布局比較合理,重點(diǎn)產(chǎn)區(qū)、原輔材料工業(yè)、加工工業(yè)、科研教育等基本配套的行業(yè)體系但是縱觀全國，勞動(dòng)力成本高、礦產(chǎn)資源不足、又以昂貴的天然氣為能源等原因，加上整個(gè)陶瓷行業(yè)入門門檻極低、無序發(fā)展、產(chǎn)能嚴(yán)重供過于求，市場競爭異常激烈。在這樣的大環(huán)境中，我們要想站穩(wěn)腳跟，必須發(fā)展高技術(shù)陶瓷，延伸價(jià)值鏈，生產(chǎn)運(yùn)營成本，提高產(chǎn)品附加值167。2 合并損益167。3 營收分析觀看全年趨勢，六月份為高峰期，主營業(yè)務(wù)收入為6,693萬元，2月份為低谷，收入為2,，營業(yè)額為逐月下降趨勢。本月合并營業(yè)收入3,830萬元，環(huán)比下降20%。其中集團(tuán)公司中主要利潤創(chuàng)造分公司收入下降比較大，如深圳實(shí)業(yè)、深圳瓷業(yè)、瑞瓊顏料分別環(huán)比下降為29%、30%、32%。本年累計(jì)營業(yè)收入34,760萬元。瓷業(yè)公司內(nèi)部交易份額占整體營收60%以上，影響公司整體經(jīng)營狀況影響較大。本月因內(nèi)部交易比上月減少，故致使整體營收狀況下降。實(shí)業(yè)營業(yè)收入主要受內(nèi)銷影響，本期內(nèi)銷比上期減少713萬元，出口份額基本變化不大。瑞瓊顏料內(nèi)交及外銷分別比上個(gè)月下降28萬、211萬，下滑較大。酒店禮品及四川永豐源本月收入表現(xiàn)較好，比上月增加44%、89%集團(tuán)合并主營業(yè)務(wù)收入為3,830萬元，營業(yè)外收入為85萬元，分別占當(dāng)期營業(yè)收入的98%、2%。利潤分析至目前為止，2月4月存在虧損，6月份凈利潤最高，為1,693萬元，6月后期利潤短期波動(dòng)，與本月降至625萬。本期合并利潤625萬元，利潤率16%，環(huán)比下降56%（8月合并利潤1,407萬元），本月重要利潤公司實(shí)業(yè)、瓷業(yè)利潤下降比較快，分別下降187萬及601萬。是影響本期利潤環(huán)比下降56%。全年累計(jì)利潤4,906萬元，累計(jì)利潤率14%.整體上與制造業(yè)平均利潤率持平。但是集團(tuán)內(nèi)部利潤結(jié)構(gòu)不均衡，少數(shù)部門的利潤變化對(duì)整體利潤影響巨大。167。4 費(fèi)用分析本月費(fèi)用率，如下：集團(tuán)分公司中，制造型公司營業(yè)成本較高，基本為64%以上，%，為成本率最高。其他銷售公司（辦事處），相對(duì)來說比較低，但是也是40%以上。%。其他費(fèi)用率相對(duì)來說，對(duì)于整體影響不是很大，后期需控制主營業(yè)務(wù)成本，擴(kuò)大利潤空間%，%，%，%，%。%，%，%，贈(zèng)品5%，%。，%。本期貸款利息支出較大。167。5 資產(chǎn)負(fù)債本期合并資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目趨勢：應(yīng)收賬款在下半年開始逐月增加應(yīng)付賬款在46月有所增加，前后兩期有所下降壞賬準(zhǔn)備半年調(diào)整一次，但是下半年壞賬準(zhǔn)備調(diào)整增加一倍 短期借款年中開始逐漸增加，后期利息付出將會(huì)很大權(quán)益凈利率衡量企業(yè)獲利能力的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，本公司為4%為比較低水平，投資者投入大量資產(chǎn)，創(chuàng)造的利益卻不是很大。167。6 存貨分析非成品（05帳套）注：存貨賬齡在180天以上的存貨金額最大，占總額50%以上。存貨賬齡在180天以上的庫存占有巨大的金額，后期應(yīng)該重點(diǎn)清理該周期的庫存。骨質(zhì)瓷半成品所占比重最大。注：當(dāng)期存貨結(jié)構(gòu)分析，骨瓷半成品4775萬元，占總額的50%，其次為硬瓷半成品，2163萬元，占總額23%。整體來看，半成品總額為6937萬元，占總額是74%，為主要半成品存貨。后期為主要消化對(duì)象。依據(jù)存貨賬齡，進(jìn)行呆滯計(jì)提，計(jì)提總金額為5377萬元，如計(jì)入損益，影響當(dāng)期損益 5377萬元。成品（01帳套）注：存貨賬齡在180天以上的存貨金額最大，占總額48%。存貨賬齡在180天以上的庫存占有巨大的金額，后期應(yīng)該重點(diǎn)清理該周期的庫存。公司正品倉瓷業(yè)所占比重最大。注：當(dāng)期存貨結(jié)構(gòu)分析，公司正品倉瓷業(yè)2144萬元，占總額的50%，其次為公司外銷倉瓷業(yè)，1309萬元，占總額31%。依據(jù)存貨賬齡，進(jìn)行呆滯計(jì)提，計(jì)提總金額為2314萬元，如計(jì)入損益，影響當(dāng)期損益 2314萬元。截止9月底庫存總額為13748萬元，金額較大。其中非成品庫存為9458萬元，占整體庫存的69%。下半年每期庫存都有所增加，雖然變動(dòng)不大，但是巨大的庫存量影響本公司的經(jīng)營效益。167。7 總結(jié)集團(tuán)內(nèi)各分公司創(chuàng)造利潤差異很大，重點(diǎn)主要依靠少數(shù)公司創(chuàng)造利潤，如瓷業(yè)、實(shí)業(yè)。庫存積壓巨大，達(dá)一億多萬元，其中成品僅占少數(shù)，多為半成品。庫存逐月增加，變現(xiàn)壓力巨大財(cái)務(wù)費(fèi)用中，利息支出較大，反應(yīng)出貸款金額再增加。目前市場形勢蕭條，銀行貸款較難。很多企業(yè)因貸款問題而停產(chǎn)或關(guān)閉，故應(yīng)考慮其他資金來源主營業(yè)務(wù)成本占產(chǎn)品比較較大，尤其是制作型分公司，在此方面，應(yīng)改善重點(diǎn)。第五篇：(建筑公司)經(jīng)營分析報(bào)告2015年上半年經(jīng)營分析報(bào)告廣西XXX建筑工程有限公司（2015年7月10日）一、2015年上半年經(jīng)營情況：（一）各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況主營業(yè)務(wù)收入,，%%，%。其中：，%。，%； ，%； ，%；，%；利潤完成情況。運(yùn)營成本完成情況。其中，%；，%；，%；，%；，%。（二）預(yù)算控制與財(cái)務(wù)管理情況做好預(yù)算監(jiān)督管理工作，對(duì)公司各部門每月實(shí)際完成情況與預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析，找出異常因素，進(jìn)行改進(jìn)。做好資金管理工作，細(xì)化資金預(yù)算安排，統(tǒng)籌做好收支平衡，保障資金的良性周轉(zhuǎn)，加快應(yīng)收賬款回收工作，提高資金使用率。通過與浩天實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)部的密切協(xié)作全程監(jiān)控資金的流入與流出，把好資金關(guān)。（三）工程款回收情況按工程進(jìn)度申請(qǐng)工程款。按時(shí)上報(bào)已竣工工程項(xiàng)目結(jié)算，及時(shí)申請(qǐng)結(jié)算款。（四）內(nèi)部經(jīng)營管理情況密切關(guān)注公開招投標(biāo)項(xiàng)目情況，積極參加招投標(biāo)。公司進(jìn)一步完善了預(yù)結(jié)算管理流程，把好造價(jià)結(jié)算關(guān)。積極與有關(guān)公司溝通對(duì)接，簽定遺留項(xiàng)目合同，申請(qǐng)工程款。積極清理上遺留的已竣工移改項(xiàng)目，敦促有關(guān)部門按時(shí)提交結(jié)算資料，及時(shí)作好結(jié)算工作。截止第二季度公司共參與區(qū)內(nèi)19個(gè)工程項(xiàng)目的投標(biāo)，其中中標(biāo)0個(gè)，中標(biāo)率0%，金額0萬元。（五）安全生產(chǎn)情況公司2015年前二季度實(shí)現(xiàn)1個(gè)百日安全長周期，截止至2015年6月30日實(shí)現(xiàn)跨安全天數(shù)3667天。二、目前公司業(yè)務(wù)及合同儲(chǔ)備情況目前公司業(yè)務(wù)以房建工程、頂管工程、征地服務(wù)工程為主，其中頂管業(yè)務(wù)作為公司2015年的核心業(yè)務(wù)和利潤來源。目前公司合同儲(chǔ)備為零。三、存在問題及原因分析經(jīng)營形勢不容樂觀公司工程項(xiàng)目減少，部分項(xiàng)目推進(jìn)情況仍有不同程度影響，項(xiàng)目施工進(jìn)度、方案進(jìn)度滯后，個(gè)別政府投資的管道項(xiàng)目因拆遷而影響進(jìn)度。公司合同儲(chǔ)備量不足，后繼乏力，當(dāng)前提升公司市場開拓能力，建立一定的市場渠道，增加業(yè)務(wù)來源，已成當(dāng)務(wù)之急。另外，工程款回收風(fēng)險(xiǎn)加大，極大影響到公司經(jīng)營效益。工程建設(shè)阻力較大公司目前有些工程的推進(jìn)遇到較大的阻力，主要表現(xiàn)為，一是項(xiàng)目前期工作沒有做細(xì)。某些設(shè)計(jì)單位在編制可研報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等過程中工作不細(xì)致，導(dǎo)致初步設(shè)計(jì)方案做得不深不全面。二是政策處理難度大。有些工程在涉及土地征用、拆遷等政策處理過程中，導(dǎo)致土地?zé)o法征用、工程停工等問題。穩(wěn)定工作難度加大隨著公司業(yè)績的下滑、效益的降低，甚至出現(xiàn)持續(xù)虧損狀況，員工隊(duì)伍出現(xiàn)了不少新情況、新問題，加上歷史遺留問題疊加，不穩(wěn)定因素增多，人員辭職數(shù)較往年有所增加。四、2015年下半年經(jīng)營工作計(jì)劃（一）拓展業(yè)務(wù)電網(wǎng)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)大力拓展電網(wǎng)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，向市政新建電力管道項(xiàng)目要份額。從設(shè)計(jì)源頭進(jìn)行項(xiàng)目追蹤，明確項(xiàng)目業(yè)主以及招投標(biāo)方式，積極參與投標(biāo)工作。非開挖業(yè)務(wù)非開挖業(yè)務(wù)作為公司2015年的核心業(yè)務(wù)之一，非開挖業(yè)務(wù)要立足于供電局及浩天旗下各施工企業(yè)，希翼于在浩天實(shí)業(yè)公司的主導(dǎo)下與相關(guān)單位建立長期合作的統(tǒng)一模式，加大對(duì)我公司業(yè)務(wù)的幫助和扶持力度。同時(shí)公司還應(yīng)了解和掌握非開挖技術(shù)的最新信息，持續(xù)關(guān)注新技術(shù)、新工藝，全面提升非開挖業(yè)務(wù)的核心競爭力。房建市場業(yè)務(wù)房建市場，是公司生存、發(fā)展的舞臺(tái)，我們必須廣交朋友找市場，融入市場找項(xiàng)目。充分利用舊城改造政策、農(nóng)村安置房回建政策等與房開企業(yè)開展合作，加強(qiáng)與廣西區(qū)內(nèi)一流建筑施工企業(yè)的合作。（二）成本控制全面預(yù)算管理公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)、成本目標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施過程控制等進(jìn)行全面預(yù)算規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與月度預(yù)算相結(jié)合，部門預(yù)算與公司預(yù)算相結(jié)合，成本預(yù)算與資金需求預(yù)算相結(jié)合。全面成本管理將公司原先以預(yù)算定成本的粗獷模式，改變?yōu)橐猿杀径ɡ麧櫍岳麧櫠óa(chǎn)值，以產(chǎn)值定工作任務(wù)的逆向模式。將完成多少工作，消耗多少成本，實(shí)現(xiàn)多少利潤之間動(dòng)態(tài)關(guān)聯(lián)。資金回收結(jié)算工作由財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部、工程部逐級(jí)向下考核，將結(jié)算資料負(fù)責(zé)人和結(jié)算負(fù)責(zé)人捆綁在一起，榮辱與共。建立資金回收責(zé)任體系，經(jīng)營部門負(fù)責(zé)請(qǐng)款，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督考核。（三）安全管理鞏固現(xiàn)階段安全生產(chǎn)平穩(wěn)局面，鞏固“安全管理年”成果，通過安全生產(chǎn)管理的探索和實(shí)踐，提煉形成為公司安全生產(chǎn)管理行之有效的“套路”。按照上級(jí)“更細(xì)、更實(shí)、更到位”的要求，完善問責(zé)、激勵(lì)、考核等辦法，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任傳遞機(jī)制。實(shí)施旁站安全管理，加大作業(yè)現(xiàn)場的監(jiān)督檢查力度，查處違章行為。開展系列安全文化主題活動(dòng)，營造良好的安全氛圍。